客户信用评价标准
2.2.1“5C”信用评价标准
这是一种定性的从确定一个企业信用是否符合信用风险标准的分析方法，是西方国家银行业衡量信贷客户的一种较普遍的评价方法。重点从影响信用的五个方面进行分析：品德（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Conditions）。
（1）品德:是指客户履行债务的意愿，客户信用管理人员通常是根据客户过去的付款记录和该客户同其它企业经济往来中的表现等相关信息来评价其品德。
（2）能力:是指客户的现金流量用于偿还债务的能力。客户信用管理人员分析该客户财务报表，特别是流动比率、速动比率以及存毕业论文
http://www.youerw.com/ 货和应收账款周转次数等因素。
（3）资本:是指客户拥有的资本金。客户信用管理人员要特别重视该客户有形资产的净值和获利的可能性。
（4）担保:是指客户无偿付能力时用其他方式补偿债权人损失的资产。在签订购货合同时，对有些客户必须明确提出在无法收回货款时债权人有权把抵押品出售用来弥补未付货款。通常所说的商业信用都没有抵押品。
（5）条件:是指影响客户付款能力的社会政治和经济条件。客户经营条件是它们自身所不能控制的因素，却是在授予信用政策时企业必须考虑的因素之一。如在银根紧缩时，客户逾期付款的可能性增大;在通货膨胀时，企业提供信用会承受货币贬值的风险等。
根据以上方法进行信用评价时，由于担保只是银行业放贷时必须考虑的十分重要的一个因素，企业在评价时可以考虑除担保外，其余四个方面可以“一票否决”制，即只要认为有一个因素不能达到要求，则无法给予信用政策。现对“5C”信用评分法的具体评价方法举例说明如下,如表2—1所示： 表2—1五因素分数表
因素 品德 能力 资本 担保 条件
分数 0-10 0-10 0-10 0-10 0-10
说明:各因素的分数范围为0一10分，总分50分。
A、品德、能力、资本、条件只要有一种得分<6分，则不给予信用政策。
B、担保得分为10分，可考虑给予最优信用政策。
C、除上述两因素外:
综合得分≥45分，给予最优信用政策;35≤综合得分≤44分，给予适当信用政策;综合得分≤34分，须谨慎或不给予信用政策。
具体应用时，每种行业每个企业的情况不一样，对五种因素进行量化的数值应该仔细推敲，企业有时考虑的侧重点也不相同，重要的是应活学活用，随时密切关注变动情况，随时做出调整。
2.2.2综合评价标准(LAPP)
综合评价法也叫LAPP法，源文请找QQ3249.114是评价指标按其在财务状况和经营结果中的功能作用不同，分为四大类：偿债能力指标（资金流动性Liquidity）、营运能力指标（经营管理活动性Activity）、盈利能力指标（盈利性Profitability）、客户发展前景（潜力性Potentialities）。
（1）偿债能力指标（资金信用）
偿债能力指标是用来总结、分析和评价客户在长期以及短期内能够用其资产偿还负债的能力大小，或者用来判断客户负债经营安全程度的指标，通过对偿债能力指标的计算分析，可以及时掌握和客户交易的安全性和收回货款的可能性，以便为其进行信用业务决策提供有价值的信息。这类指标主要包括流动比率、速动比率和资产负债率等三个指标。其中，流动比率和速动比率是反映短期偿债能力的比率，资产负债率是反映全部负债的安全性和长期偿债能力的比率。
A、资产负债率：是用来测评客户举债经营程度以及反映客户在清算时保护债权人利益的程度。资产负债率=负债总额/资产总额*100%
B、流动比率：主要反映客户短期偿债的基本态势，它是衡量客户短期偿债主要指标。
流动比率=流动资产/流动负债100%
C、速动比率：主要考察客户的快速偿债能力，是对流动比率的补充。
速动比率=速动资产/流动负债*100%
D、应付账款逾期率：是测评客户在经营过程中对债权人的偿债能力。
应付账款逾期率=（逾期应付货款+逾期应付加工费）/（原材料采购款+加工费支出）
*100%
E、贷款归还能力：主要说明客户归还贷款的能力同时也表明客户对履行信用能力的程度。
贷款归还能力=（逾期罚息支出+展期贷款应计利息额）/贷款利息支出总额*100%
（2）营运能力指标（经营管理能力）
营运能力是指用来总结、毕业论文
http://www.youerw.com/ 分析和评价客户业务能力、资金流动性等客户正常经营运转能力的指标。通过营运能力指标可优.文'论^文·网以分析客户应收账款的回收速度、充分揭示客户资金流入、流出及业务的活跃程度，这是保证客户正常支付能力的基础，这类指标主要包括应收账款周转率等。
A、合同履约率：是反映客户在经营过程中对合同的履约能力。
合同履约率=企业履约的合同个数/应履约合同的个数*100%
B、应收账款周转率：是指客户赊销收入净值与平均应收账款余额的比率，是评价客户经营效率和管理效率的重要指标。
应收账款周转率=赊销收入净值/平均应收账款余额*100%
C、资金管理能力：是指客户的财务制度是否健全。
D、科学管理水平：是指客户的管理水平，如质量管理、技术管理、信息管理以及计算机开发和应用等方面是否现代化。
E、领导层的综合能力：是考察客户领导班子和成员的基本素质、业绩和能力。
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