一 引言
内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业经营管理行为的准则，是防范风险的重要保障。实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略[1]。
自2000年以来，中国石化经历了重组，改制，初步形成了上中下游一体化的能源、化工公司。作为已进入世界五百强的特大型能源、化工公司，截止2004年6月底，总资产高达3800多亿元，员工约40万人，产业横跨石油石化上、中、下游，拥有分公司、全资子公司、控股子公司76家，分布国内外，各分（子）公司规模不同、地域不同、效益状况不同，其内部管理水平也参差不齐。股份公司成立以后，主要依靠各管理部门、分（子）公司制定各项专业管理制度和文件进行管理，通过制定了公司章程以及一系列具体管理制度，股份公司正逐步向投资中心、利润中心、成本中心的体制架构迈进。但经过几年的运行，特别是市场经济的高速发展，许多规章制度已显陈旧，不合时宜，企业的内部控制制度仍存在着一些风险和弊端，亟待修改与完善。在现行条件下，如果确保公司利润最大化、股东回报最大化，怎样使制定的目标得以实现，做到授权有度、风险受控、操作规范，则需要一套完备的内部管理制度，做到授权有度、风险受控、操作规范。
为加强会计核算，提高会计信息质量，财政部和国家有关部委出台了一系列的法律法规，新《会计法》第27条明确要求：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，并对内控制度作出了原则性规定和具体要求。财政部颁布的《内部会计控制规范－基本规范》进一步指出
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论文范文http://www.chuibin.com/ [2]，内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。各企业必须加强内部会计监督，建立健全内部控制制度，以保证会计信息的真实性与合法性，建立有效的内部控制制度对于及时发现和纠正生产、经营运行过程中的各种错弊现象及不法行为有其特殊作用。建立完整有效的内部控制制度，有利于保护企本文来自优.文~论^文·网原文请找腾讯752018766业资产的安全、完整及对其的有效使用。能够保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供。同时能够压缩、控制成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标，以保证企业各项生产和经营活动有秩序有效的进行。
2010年前后，国内外证劵市场的许多上市公司相继爆出财务丑闻，尤其是美国的安然和意大利的帕马拉特等世界著名大公司财务丑闻的曝光，使广大投资者无不感到震惊和恐惧，也使资本市场面临着信任危机，公司治理问题又重新成为公众关注的焦点，而内部控制又在公司治理机制中处于关键地位。2002年美国国会对政府通过的《萨班斯法案》，明确要求上市公司的管理层每年对内部控制进行评价，出据评价报告，担任公司年报审计的会计公司也应当对其进行测试和评价，并出具评价报告。按照《萨班斯法案》的要求，在美国注册上市的中国石化股份有限公司制定了《内部控制手册》，并于2005年1月1日起实施。该《内部控制手册》的制定和实施，为开展和深化中国石化股份有限公司内部控制的评审提供了一个良好的契机和平台。
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