3.内部控制制度不健全
目前，中小企业或多或少都会制定一些内部控制制度，但多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有建立完整的内控体系。内控制度的设计没有覆盖所有的部门人员，没有参与到企业各个业务领域和各个操作环节。由于企业会计工作秩序混乱核算不实造成会计信息失真，管理制度缺位造成各个部门之间没有约束和牵制，企业负责人的内控意识淡薄造成制度的执行不利和形同虚设，以上种种现象和问题在中小企业当中普遍存在。如不少企业原始凭证的取得或填制本身就不和法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账薄、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。还有一些企业销售部门隐瞒其他业务收入，脱离财务监管，设置“小金库”，“ 账外账”等。
4.内部控制制度的片面性
不少企业的管理人员对内部控制制度的认识存在一些误区，认为内部控制制度就是企业的成本控制、内部资金控制、即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计仅停留在内部会计控制上，参与内部控制的也仅是财务管理人员。内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，内部控制要以有效为前提，其关键是作为内部控制主体的经理和员工。由于一些中小企业的经理和员工对内部控制制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内部控制制度的主要作用，造成企业的管理混乱。
5.对内部控制认识不足，岗位设置缺乏
机械厂35/366KV总降压变电所设计牵制性
人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。中小型企业的经验活动单一，经验规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口。往往一人身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，任人惟亲使得内部控制难以正常开展。本文来自优.文,论-文·网原文请找腾讯3249,114
人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。而常规以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识和技能。有些会计人员虽然有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现会计账务处理违反新会计法规对核算的要求。例如：有的中小企业会计档案无人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。
6.内部控制执行缺乏有效的监督及考核制度
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