建立财务内部稽核评价有效机制的途径探讨

财务稽核工作是规范财务行为。防范经营风险。保证经济安全。强化内部控制的重要手段,在企业生产经营管理中发挥着至关重要的作用。在企业财务稽核评价有效机制构建的过程中,一定要加强对财务稽核的了解,明确其定位,进而开展具体工作。

一。规范论文网财务稽核工作,加强财务稽核制度建设

在企业生产经营管理中,需要根据自身所处行业。规模大小。业务范围等明确经营风险与财务风险,找出不同业务的关键控制点,制定符合自身发展的内部控制业务流程。在此基础上,规范财务稽核工作,在具体工作中发现问题针对性的提出有效的解决方法。比如,在物资采购工作中,可以分为采购计划编制与审核。询价与对比。供应商选择。采购合同签订与执行。检验入库。货款支付与核算等。而稽核重点就是从采购合同签订与执行到最后末端环节。在开展财务稽核工作的时候,必须建立与之相适应的财务稽核制度,这样才可以保证各项工作的有序进行。财务稽核制度主要包括:稽核岗位设置要求。工作职责。工作程序。管理权限。稽核报告内容与格式等。

二。制定年度稽核计划,实施目标管理

企业可以在年初的时候,根据上级主管单位的有关要求或者本单位财务管理目标,制定年度稽核计划,包括:每项工作的稽核内容。稽核时间。稽核深度。稽核评价细则等。在稽核工作中,可以根据财务管理的业务内容,将稽核计划进行细分,比如,资金管理的稽核计划。预算管理的稽核计划。工程管理的稽核计划。成本费用管理的稽核计划等。

在制定总体稽核计划之后,即在每个期间内及时开展经济业务的稽核,可以根据实际业务内容分解工作目标。比如,负责资金管理的人员,应全面梳理日常收付款业务,稽核是否存在未达账项。成因是什么。是否已编制银行存款余额调节表;负责成本费用管理的人员,应着重稽核费用报销凭据是否合法。合规,会议费。招待费等敏感性项目支出是否符合列支范围,审批手续是否完善,附件是否齐全,报销外出培训学习支出时,是否存在沿途参观。旅游等违规费用等等。也就是说,制定年度财务稽核计划以后,对各项经济业务的稽核内容。稽核时间。稽核项目等要切实执行。落实到人。通过对总体稽核计划的分解,对各管理模块展开目标管理,最后评价整个企业的财务稽核成效,保证财务稽核工作的全面落实,以达到预期稽核管理效果。

三。构建财务稽核工作网络,提高财务稽核控制力

股份制公司。国有企业机构比较复杂,主要是由多个分公司或者子公司构成。企业首先在总部建立总稽核网,设置稽核工作管理岗位,各分公司如有下设单位,需要在分公司总部设立二级总稽核岗位,对下设单位稽核人员展开管理,构成财务稽核工作网络。在财务稽核工作中,除了落实传统财务稽核工作内容之外,还要在发生业务的条件下,从财务环节对整个业务流程控制点进行有效的检查,避免出现效益流失的问题,强化事前控制。

为了确保信息的有效传递,下级财务稽核人员必须每月向上级报告财务稽核工作情况,在重大业务开展中,必须写明稽核内容。稽核规范。风险点等,及时发现工作中存在的问题,进而结合具体情况给予有效处理。对于总稽核岗位来说,必须定期编制财务稽核报告,确保稽核工作和日常工作的密切联系,强调信息交流,提高事前分析和事中控制力。

四。强化稽核队伍建设,整合优化人力资源

要想确保财务稽核工作的质量,就要具备一支高素质。高水平的稽核队伍。财务稽核工作涉及内容广,具有工作量大。综合性强的特点,只是单纯依靠有限的稽核人员,难以完成全年的稽核内容,无法确保优质高效的稽核工作质量。人员数量少。业务知识欠缺。制度执行力弱均是影响财务稽核工作质量的重要因素。

财务稽核工作具有很强的综合性,稽核所需知识储备已经超出了财务会计框架。为了防止稽核人员在发现问题的时候无法找出根源,要求稽核人员不仅要具备丰富的财务知识和强烈的责任感,还要具有驾驭稽核工作的能力。企业可以通过吸纳专业人才与加强业务培训的方式,提高稽核人员的业务技能与综合素质。在培训过程中,主要加强内部控制业务流程。稽核工作规范。风险意识。管理薄弱点分析等内容的培训。稽核人员只有掌握扎实的财务管理知识,熟悉内部控制业务流程,及时监控财务风险。经营风险的薄弱环节,才能进一步提升稽核工作质量,充分发挥稽核监督职能,为企业的生产经营管理保驾护航。

五。开展总结分析,完善监督记录

在各项稽核工作中,为了实现稽核监控的实时性,做好风险防范工作,应随时对各风险点开展分析,制定科学对策,并构建问题监督记录薄,根据实际情况,做好日常稽核记录工作。在整理完成相关记录之后,由财务机构负责人或者分管领导予以签字审核,这样不仅可以让企业领导了解生产经营管理中存在的具体问题,为规范经营管理。强化依法治企提供参考依据,也为企业开展自查自纠。规避经营风险。实施内部审计监督提供了便利。

六。结束语

总而言之,在企业财务稽核工作中,通过以上措施的落实,可以促使企业建立财务稽核评价有效机制,提高会计基础规范化管理水平。同时,通过财务稽核评价有效机制的构建,完善了企业内部控制制度,增强了企业防范经营风险与财务风险的能力,促进了企业信息交流,为企业的健康。可持续发展提供了可靠保障。

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