营改增“对企业财务管理的影响和解决措施

营改增“即营业税改征增值税,是一项为适应经济发展而推行的税制改革措施。[1]宏观层面上,营改增“改革解决了纳税流程与课税范围中重复纳税的问题,这对推动经济发展。扩大消费。优化投资结构具有重要意义。微观层面上,营改增“改革前,营业税是商品劳务费论文网的一种,而增值税是一种流转税,主要以商品和应税劳务的流转所产生的增值额为计税依据。营改增“改革之后,试点范围随改革措施的出台不断扩大,并对企业生产经营产生一定影响。企业财务管理人员必须抓住营改增“改革契机,促进企业可持续发展,从而提升财务管理工作的效率。

一。营改增“对企业财务管理的影响

(一)对风险管理的影响

营改增“改革之后,企业的会计核算工作发生了改变,相关制度得以完善和健全,这也对财务工作人员的业务及素质能力提出了更高要求,其要求财务工作人员必须站在更高角度分析。制定营改增“后的发展战略。在营改增“政策实施后,企业纳税申报的工作量不断增加,[2]开展经营活动期间如果出现违规情况,需要承担一定的刑事责任。营改增“政策对未来企业的发展起着至关重要的促进作用,作为管理企业财务的工作人员,需要借助最优的资本结构实现降低经济成本的目的,从而有效促进企业盈利能力的提高。

(二)对企业税负的影响

营改增“后,大部分企业的税负降低,受单位实际情况的影响,也会出现税负增加情况。在营改增“实施前,纳税人中的小规模纳税人会按5百分号的税率计征文化服务业的营业税,按3百分号的税率计征货物销售增值税,营改增“试点,如增值税税率与一般纳税人的条件不相符,小规模纳税人征收增值税的税率则为3百分号;政策实施后,多数小规模纳税人缴纳增值税的税率会改为3百分号,而税赋下降达40百分号。[3]此时,小规模纳税人盈利的能力增强,所要缴纳的税负则下降。增值税专用发票中,可以抵扣的进项税决定了一般纳税人的税负能否降低,企业以不含税价格将应税服务获取收入计为收入,而取得发票的一方利润增加。对于企业而言,人工成本越大,采购材料的进项税额越少。

(三)对企业财务分析的影响

企业在营改增“之后,资产负债会发生一定改变,固定资产的累计折旧及原值金额会有所减少,长远来看,企业的负债比率与流动资产提升,相应的负债总额与资产会有所增加。另外,营改增“对企业利润也有影响,短期内企业的成本费用与税金金额会减少,长时间内纳税成本也会减少,而经济效益会进一步提高,这也为企业的发展提供了更多机会。营改增“影响现金流量表主要表现为现金流减少,对现金流量的影响主要是增加了企业的还债压力。

(四)对企业利润表的影响

营改增“后企业的固定资产原值和累计折旧额减少,而营业税价不含增值税价,因而企业收入会在一定程度上减少。小型企业的纳税值。增值税率较少,抵御营业税附加金额,即企业税负不断增加。客户一般愿意和成本低的企业合作,所以营改增“后企业税负减轻。纳税成本降低,有助于小型企业良性发展。

二。解决营改增“影响的相关措施

(一)促使会计核算制度进一步完善

营改增“后企业成本。收入及税金核算工作都会发生变化,即营改增“政策改变了企业原有的会计核算体系。[4]营改增“后,会计核算工作的要求有所提高。作为企业,要应对新的税务政策,就必须科学调整传统的会计核算体系,并对新的会计核算制度进行制定,以便为财务管理提供更多便利条件,从而确保财务管理工作的落实有理有据。

(二)开拓业务渠道

营改增“下,企业会在专用发票上对进项税额进行标注,若未取得专用发票的情况下,这一进项税额不可抵扣,反之可以在一定期限内抵扣该进项税额。所以,在采购。技术。运输方面,纳税企业会选择能够开具专用发票的单位进行合作,从而实现税款抵扣优惠。税务改革之中,部分企业还会趁机加价,相关部门则要鼓励企业开拓业务渠道,通过寻找合适的合作伙伴对企业运营成本进行控制,以便为企业争取利润空间。

(三)加强发票的管理

营改增“政策实施的情况下,企业税收除营业税发票外,还要开具增值税发票。由此可见,营改增“后发票的种类发生变化,在发票类别增多时,对发票的管理不断强化。营业税改征增值税改革之后,企业开具的增值税发票主要可以分为两种,一种是普通发票,一种是增值税专用发票。其中用于抵扣税款的是专用发票,使用专用发票的单位需要根据新的规定对发票的领用。开立。核销进行管理,由此才能避免法律纠纷的发生。

(四)优化企业定价机制

营改增“政策之后,传统定价机制难以满足企业的正常运行。为了应对税收政策改革之后的市场环境,企业必须促进企业定价机制的健全和优化,以此通过营改增“改革为企业提供更多利润,从而确保企业运行的高效和安全。[5]在优化定价机制期间,企业必须对营改增“政策进行科学解读,严格遵守有关规定,结合市场调研与工作分析,对适合企业的战略性发展制定目标,以此提高企业的适应力与竞争力。

(五)提高财务工作人员的素质

企业应当定期开展培训活动,对财务工作人员的素质进行提升。在培训过程中,除了学习营改增“内容之外,还要对工作人员的纪律意识进行培养,促使其财务核算业务能力进一步提升,以此避免营业税改增值税过程中的个人失误。[6]同时,对工作人员的合作能力进行培养,结合有关岗位的实际情况,通过科学。有效的考核评价机制鼓励优秀人才参与企业财务工作,从而不断壮大企业财务管理的队伍。

三。结语

营改增“是税务改革过程中的重大举措,这一政策的落实对企业的可持续发展具有积极意义。营改增“政策实施中,受传统思想及外界诸多不良因素的影响,企业财务管理人员可能存在政策内容认识不足的严重情况,势必也会忽略营改增“政策的实施优势。因此,企业应当对营改增“政策进行深入研究,全面了解营改增“政策的相关内容,以此提高财务管理人员的业务素质,进一步促进绩效责任制度的推行,从而为营改增“政策的落实提供便利条件,最终实现企业盈利水平的提高及国民经济的健康发展。

(作者单位为安徽省农业科植物保护与农产品质量安全研究所)

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