营改增“对通信企业财务的影响及对策初探

营改增“是一项重要的税务改革措施,其对于通信行业,有着较大的影响。这些影响并不单单是从征收营业税改为征收增值税,同时企业的纳税环境也发生了一定的变化。对于通信企业来说,纳税环境的变化,将会对纳税时间。计税基础等产生影响,进而是通信企业的利润和论文网收入发生变化。对此,通信企业应当在营改增“的背景下,对营销策略进行更加深入的研究,采取有效的对策应对营改增“,从而确保通信企业更为良好的发展。

一。营改增“对通信企业财务的影响

(一)可能导致通信企业税负增加

实施营改增“之后,由于通信企业税率做出了相应的调整,若不能妥善的处理,可能会增加企业的税务负担。传统语音服务为通信企业基础业务之一,改为增值税后,其税率为11百分号,较大幅度的提升了税率。通信企业经营期间,为能更多的吸引消费者注意力,实现营业额的提升,通常会组织相关的活动,如购机送话费。存费赠手机等,在会计核算当中,对于销售的话费。手机等,主要按照公允价值占比,对通信服务。终端销售的收入进行确定,按照营业税,上述活动属于混合销售行为,税率为3百分号,但在增值税中属于销售行为,适用货物销售税率17百分号[1]。通信企业是资本密集型企业,前期需要投入的资金量非常大,因此,企业成本折旧与摊销费用占比较高,以现有增值税抵扣政策抵扣时,无法通过折旧对存量资产进行抵扣销项税额。

(二)影响通信企业的净利润

在实行营改增“之后,通信企业的净利润可能受到一定的影响。增值税作为一种流转税,主要是对应税劳务。应税货物的增值额进行征收,主要政策包括价外征收。价税分离。增值税先项税额,以及依法可抵扣进项税额等,具有单独的核算体系,没有包含在企业费用。成本。收入当中,因而不会对企业净利润产生直接影响[2]。而增值税则不然,会对通信企业的净利润造成影响。这是由于,通信企业在营改增“之后,如果没有调整定价,在营业现金流入量不变的基础上,营业额当中将会有一部分转变成销项税额,进而影响收入。通信企业如果没有采用提价等方法,向通信用户转嫁税负,根据税率,在营业额中将销项税额进行分离,通信企业收入将会发生较大的下降。此外,在企业成本费用。可抵扣增值税进项税额之间,存在着反向的关系,因此会对企业净利润产生影响。如果通信企业在购进应税服务。应税货物的时候,支出的现金流量不变,能够抵扣进项税额,则能够降低企业成本,如果根据政策不能进行抵扣,或是无法对增值税专用发票进行获取,企业的成本就会增加。

二。通信企业财务应对营改增“的对策

(一)树立税收筹划意识

在营改增“的税改背景之下,通信企业要想取得更好的收益,应当对税收筹划意识进行建立,对供应商进行合理选择,使进项税费抵扣得到增加,对销售方式进行合理的选择,从而增加企业收入。随着营改增“范围的扩大,越来越多的项目可以进行进项税抵扣,因此,在选择供应商的过程中,范围也得到了增加[3]。通信企业在选择供应商的时候,要根据高质低价可抵扣进项的原则进行选择。在通信企业运营成本当中,财务费用。管理费用。销售费用。移动业务网成本等是主要的成本构成,其中,移动业务往成本和销售费用占比较高,因此,在税收筹划中,应主要对这两个方面加以重视。在营业税制度下,对收入的确认,是不含税的收入,而在营改增“之后,收入则是含税收入。因此,在会计确认收入的时候,需要进行不含税收入的换算,就会产生营业收入下降的情况。因此,在选择销售方式的过程中,应取消直接赠送用户实物的方案,防止视同销售行为的发生,从而降低销项税费,实现收入增加[4]。在销售折扣业务时,应当主要推荐企业自由业务,并对其进行折扣或赠送,从而增加收入。在积分兑换业务中,也应对企业自由业务进行宣传,从而降低税费,提高收入。

(二)强化增值税专用发票管理

在营改增“之后,通信企业主要对增值?专用发票进行使用,通信企业应当强化对增值税专用发票的管理,对发票管理制度进行严格的落实和执行,并对财务检查力度进行加大[5]。在通信企业的财务管理工作中,必须对增值税专用发票进行严格的管理,通信企业要结合自身特点,对相应的管理制度进行建立,从而在发票管理中,能够具有充足的依据和保障。在发票管理中,一旦发现存在虚开增值税专用发票的行为,必须进行严厉的惩处,从而对企业的形象和利益进行维护。在发票管理当中,不但需要制定严格规范的规章制度,还需要进行严格的监督和落实,加强监督力和执行力,做好财务检查工作,加强财务检查力度,从而确保增值税专用发票管理的有效进行。在实际管理中,财务管理部门应当加强和市场管理部门的分工合作,定期对发票开具人员进行检查。同时,针对发票财务检查工作,要对定期检查。不定期抽查的模式进行建立,在发票的全生命周期,包括装订。归档。核销。领用。开具。保管等方面进行严格的检查与管理。在检查当中,不但要对发票开具项目进行检查,还应当注重发票的领用。登记情况,并定期盘点发票库存。此外,在全面营改增前提下,应利用专业的发票管理各种成本费用,如修理费用需提供建筑专业票。广告宣传等销售费用需要提供广告业专票。外包人员费用需要提供服务专票,并将营销策略机补改变,变为话补,对收入税率结构做出调整,促进增殖电信服务大力发展,降低税负。

(三)科学防范财务风险

在营改增“下,通信企业应当对财务风险进行科学的防范,对会计核算制度进行优化与完善,对财务从业人员素质进行培训与提升,对企业的内控及内审有效性进行加强,对企业纳税监管质量进行提升。相比于营业税,增值税征收管理更为严格,对企业纳税管理有着更高的要求。在营改增“之后,通信企业应当对增值税核算功能。审批环节。财务核算系统及参数等进行全面的优化。同时,需要增加和完善会计科目,重新优化会计报表编制方法与格式。记账程序与方法。账簿。会计凭证。会计核算办法等。在费用。成本。收入等方面,也要进行强化管理,在增值税要求下,对完善的核算制度进行建立。通信企业要在发票管理。会计核算。全网结算业务管理。采购管理。集团业务管理。营销专题。税收政策等方面,对财务会计人员进行培训,提升其知识与能力。在企业内控及内审方面,应充分结合营改增“的特点,提升其有效性,避免在营改增“之后,企业中可能出现的舞弊或违规现象。此外,在纳税监管方面,通信企业应注重监管质量的提升,对涉税操作及处理给予高度重视,对增值税相关法律法规进行认真执行,从而对涉税风险进行有效的方法与规避。

三。结论

在当前的税制改革当中,营改增“是一项重要的措施,对于各行各业都有着较大的影响。对于通信企业来说,由于和其它普通企业相比,具有一定的特殊性,因而期会受到营改增“更大的影响。此,应当对营改增“对通信企业财务的影响进行分析,进而采取有效的对策进行应对,以确保通信企业更好的发展。

营改增“对通信企业财务的影响及对策初探