营改增“落地后企业面临的形势与纳税筹划方案

一。前言

税收体制是国家治理的基础,2016年以来,企业的税收负担成为热点话题,先是天津财经大学经济李炜光教授提出死亡税率“一说,之后曹德旺跑路事件引起极大的轰动,人们担心税收负担会拖累中国企业。总体而言,企业税负成本确实偏高论文网,而实施营改增“有望彻底打通增值税的抵扣链条,降低企业的总体税收负担,为企业转型发展带来新的动力。

二。营改增“落地后企业面临的形势

营改增“避免了重复征税。无法抵扣。无法退税的问题,企业需要缴纳的税金为销项税减去进项税,大大减轻了税务负担。营业税适用税率一般为3百分号。5百分号,而营改增“之后增值税为3百分号。6百分号。11百分号。17百分号几档税率,如果不能实现抵扣,无疑将增加纳税成本,因此企业必须选择正规供应商,并取得增值税专用发票,才能用于抵扣进项税,这有利于规范企业经营行为,也为采购。财务管理增加了难度。增值税纳税申报流程更为复杂,要求更为正规,企业必须规范内部管理流程,加强会计核算和税务管理,才能及时适应统一的税收政策。营改增“后不动产纳入抵扣链条,这有利于企业不断更新技术和设备,加快固定资产投资改造的步伐。从2017年7月1日起,兼并增值税税率结构,取消13百分号的增值税税率,这可以有效盘活企业的现金流,提高企业进一步扩大再生产的能力。总体而言,营改增“有利于企业调整产品结构,提高经营管理水平,同时提升行业集中度。

三。营改增“落地后企业的纳税筹划方案

(一)加强财税队伍建设

营改增“极大地改变了企业财税工作模式,企业必须及时组织财务。税务。业务和管理人员参加金税税控设备培训。税务部门主办的增值税培训以及企业内部组织的增值税培训,使企业的经营管理模式与增值税体系相适应。涉税工作专业性较强,企业需要设立专职税务工作岗位,专门负责发票收集。发票领购。发票传递。税款计算。开具发票。纳税申报等涉税工作,规范税务处理流程,尽快适应新的税制。涉税人员要与税务机关保持信息沟通,吃透。用好“政策,争取获得各种优惠,并为企业的税务筹划工作出力献策。现代财务管理强调财务人员转型升级,重新界定财务管理职能,让财务成为业务的最佳合作伙伴“。因此,财务部门需要打通财务与业务系统,借助涉税信息管理系统建立起各种业务分析模型,实现系统化。一体化。协调化运营管理。

(二)规范会计基础工作

2017年以来,国务院持续推出减税降费措施,每年可为企业减轻负担约1万亿元,企业应当充分把握营改增“所带来的机遇,切实享受到营改增“政策的减税效果。为此,企业必须规范会计基础工作,调整会计核算科目,一般应设置应交增值税。未交增值税。增值税留抵税额。简易征收增值税四个二级科目,还要在应交增值税科目下分别设置借方和贷方栏目,包括进项税额。已交税金。减免税款。销项税额。进项税额转出等,使各税收款?能够更加清晰。并且规范账务处理流程,严格按照会计核算程序开展纳税筹划,通过准确的会计核算和及时的进项税抵扣提高税务处理能力。企业支出和收益在形式上表现多样,牵涉不同税率,因此需要进行合理安排和细致划分,并做好会计资料支持,按各自适用的增值税税率进行申报,以免会计核算不清,产生较高的税务成本。

(三)重视采购发票管理

企业要增强自身的税收意识,认识到收集和开具增值税专用发票的重要性,制定严格的规章制度和操作流程,明确采购部门和财务部门的岗位职责,加强供应商管理和合同管理,尽量选择具有一般纳税人资格的供应商。采购部门应认真核实供应商的资质,通过批量采购。集中采购。长期合同等方式提高议价能力,保证取得正规。足额的增值税专用发票,以便顺利抵扣增值税进项税,减轻企业的税负压力。财务部门要重点关注增值税发票的收集。认证。开具。保管流程,保障整个过程和形式的规范性,对于取得的增值税发票应在规定的时间内及时传递,以防进项税无法抵扣所带来的不必要损失。从2017年7月1日起,增值税普通发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码,不得变更品名和金额,不符合规定的发票不得作为税收凭证。因此,采购人员和财务人员应仔细核对增值税发票信息的完整性和规范性,以免造成不必要的损失。

(四)防范涉税业务风险

税收规范具有极强的刚性,长期以来,企业的税务管理并不规范。实际上,涉税业务风险管理是企业风险管理和财务管理的重要内容,企业必须加强税务风险管理,制定合理。合法。合规的税务方案,以便不断降低生产管理成本,实现经济利益最大化。企业应充分认识到风险预警管理的重要性,积极构建全面的风险管理体系,利用多种指标进行风险预测评估,准确识别税务风险点,及时发现各种不确定性因素,并且积极出台预控对策,争取将风险降到最低。企业应建立涉税信息管理系统,全面加强内部控制,防范涉税业务风险,同时认真反思和弥补税务漏洞,保证原始依据的合法合规,提高会计核算的准确性,确保账实相符,以减少企业的法律风险,避免发票流失。偷税漏税等问题。

(五)积极实施税务筹划

发改委等四个部门在关于做好2017年降成本重点工作的通知中明确指出,2017年降成本的主要目标是进一步减税降费,降低制度性交易成本。企业应合理使用各种税务优惠政策,在不违背税法规定的前提下,有效利用节税。避税。分散。转移。增加费用等手段,主动开展税收筹划工作,从而不断提高经营效益,达到节税增收的效果。例如,一般材料物资的税率是17百分号,而营改增“后适用3百分号。6百分号。11百分号。17百分号几档税率,企业应积极利用这种税率差异,尽量取得17百分号的增值税发票。如果供应商属于小规模纳税人,就要求提供尽量高的价格折扣。税务管理容易出现进销项错配的情况,财务部门应准确匡算抵扣的时间表,可要求供应商先开票再付款,客户付款后才开票,尽快合理合法抵扣销项税额,以提高现金的时间价值,为企业赢得腾挪空间。固定资产可用于增值税抵扣,企业应适应当今自动化。信息化。智能化发展方向,适时购进先进的机械设备,提高生产效率,降低人工成本,并且借助互联网+“实现深度转型。

四。结语

营改增“是税制改革的重要内容,可总体降低企业税收负担,持续推进创新驱动发展战略,但是也对企业的财务和税务管理提出了更高的要求。经济新常态下,企业必须顺应税制改革形势,及时加强财税队伍建设,转变经营管理模式,防范涉税业务风险,积极制定税务筹划方案,以切实享受到营改增“政策的减税效果,让营改增“成为企业转型。升级。发展的驱动力。

(作者单位为深圳市金信安水务集团有限公司)

营改增“落地后企业面临的形势与纳税筹划方案