电力企业税务筹划的管理与技巧分析

作为资金密集型的企业,电力企业应尤为看重对纳税的筹划以及税务管理,但在电力企业对税务管理的重视程度还远远不够,造成这种现象的主要原因有以下几点:首先是排除税务筹划作为企业经营活动的一部分。其次是没有在这方面的人才,不能真正的合理有效的利用税收政策,论文网甚至会给企业带来不必要的税收风险。

1。税务筹划的定义

是指纳税人在不违背税法的前提下,运用一定的技巧和手段,对自己的生产经营活动进行科学。合理和周密的安排,以尽可能的减轻税收负担的一种财务管理活动。这个定义强调:税收筹划的前提是不违背税法,税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。

2。电力企业纳税筹划的必要性

电力企业进行改革的主要目的在于打破市场垄断的局面,促进电力企业在市场上的竞争从而提高企业效益。以加入WTO为前提进行电力体制的改革,只有提高了电力在市场上的竞争力,才有益于提高成本管理在企业中的地位。企业为节税,将会越来越重视企业纳税筹划工作,依法治税的完善也将有利于企业进行纳税筹划。在电力企业,电价与税收成本联系密切,当税负严重时,为解决这一问题,便可对电价进行小幅度的加价。正确的掌控税收成本对电力企业的影响,进行合理的税务筹划,这对的电力企业是至关重要的。

3。电力企业税务筹划的基本原则

3。1。避免应税所得的实现

对电量的销售是电力企业的主营业务,也是主要的收入来源,避免应税所得并非避免企业经济所得,而是合法的收取非应税收入,以避免应税所得。因此,企业财务人员要了解和正确应用这一政策,合法避税。

3。2。推迟应税所得的实现

推迟纳税的有效途径之一就是推迟应税所得,推迟纳税将会使纳税人合法占有这笔资金,甚至纳税人可以进行利率贴现,这样纳税人就会得到应税款的现值减少的利益。

3。3。控制企业的资本结构

企业对外筹资其中最为基本的两种方式分别为股本筹资和负债筹资。虽然两种方式都能够为企业筹得资金,但是两种筹资方式却有着不同的税收处理方法,因此企业在进行税务筹划时应充分考虑筹资方式对税收的影响。在企业做账过程中,可计入成本的是支付利息,而股息则不可计入成本,而不论哪一种筹资方式对于投资者都要给予一定的回报,因此,如果单从税务的角度来看,那么借债筹资明显更有利于企业减轻税收负担。

3。4。利用税收优惠政策

电力企业要充分的利用国家给予西部地区的优惠政策,以西部大开发所得税优惠政策对电力企业进行有效的纳税筹划,努力减轻企业税收负担。

4。电力企业税务筹划管理与技巧

面临沉重的税收负担,企业在纳税筹划中致力于减轻税收负担。主要根据的电力企业经营状况,筹划的几种税收方法并进行了分析研究。

4。1。税基筹划

缩小税基是减轻税务负担最有效的方法之一。在,计税最基本的凭证就是税基,当税率保持一定的情况下,税基的大小将会影响税额的大小,即税基越小则企业所需要承担税务则越轻,他们将会成正比的关系,因此为减轻税务负担减小税基不失为一计良策。减小税基的方式方法众多,例如对费用成本的摊销时间和金额进行递延纳税调整;努力实现最小化的税率和最大化的减免税。

4。2。税率筹划

为减轻税务负担亦可通过降低适用税率的方法来实现。并且,较为普遍的一种方法就是筹划个人所得税的适用税率。职工个人收入较高的企业在非电力企业莫属了,特别是在领导层每年的奖金分红明显高于其他企业,这种情况下,如果一次性发放或者发放过多就会导致较高的适用比税率,从而造成纳税成本的大幅度增加。在特定地区实行优惠政策也有利于降低税率计税,以减轻税负。

4。3。税额筹划

在法律规定之内利用优惠政策也是一种减轻税收负担的有效手段。以符合国家法律法规为前提,利用优惠政策中全部征免或半征收的优惠政策来减少税额或者直接免除纳税义务。企业纳税筹划的方式方法多种多样,例如,在电力企业,可以利用开发的三废“产品来对税收进行减免;在电力企业资金流量较大,因此灵活的运用缴税期限,就可能会给企业带来一笔无息贷款。因此,对筹划纳税的方法还需要进一步的研究,未来的发展空间还很充足。当然一切都必须在法律的规定下进行,以提高企业的综合能力,促进企业的发展。

5。结论

对于市场经济最为明显的特点就是具有竞争性,市场虽然为各个企业提供了充足的施展能力的空间,但同时也使各个企业面临最为冷酷和无情的市场竞争,这是一个胜者王败者寇的残酷世界。虽然目前的电力行业仍然有国家垄断,但要一直作为市场主力生存下去,就必须努力提高市场竞争力,这就需要企业灵活有效的筹划税务管理,降低成本,减轻税务负担。

电力企业税务筹划的管理与技巧分析