国有企业内部控制管理的思考

企业内部控制制度的建设是否健全,制度的执行与落实是否有效,对任何一个企业的生存与发展至关重要。企业是否能够可持续发展,财务风险管控是否有效,财经纪律是否有效得到监督,很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效。内部控制作为企业经营的管理控制,其作用在论文网于保证企业的健康可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公

众利益。

一。企业内部控制概述

(一)内部控制的含义

内部控制是由企业董事会。监事会。经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制具有一定的目的性,控制是为确保企业战略的实现,提高企业的运营效果和效率,协调经济行为,控制经济活动,规避经营风险,合理保证企业经营管理的合法合规。资产安全。财务报告及相关信息真实完整。

(二)建立内部控制的必要性

在现如今市场竞争激烈下,企业为了规范内部管理需要,防止工作差错与舞弊,针对自己企业所面临的各种风险,为避免违规,减少欺诈,提高企业经营效率,权衡成本与效益以最小化成本控制的选择。建立健全与完善的内部控制管理机制,为实现企业各种经营活动达到预期的目标提供合理的保证。

二。国有企业内部控制存在的问题

(一)管理者内部控制意识薄弱

国有企业不同于一般企业,的国有企业绝大部分的管理者是行政职务人员被委派到企业的,管理者代表国家履行其在国有企业的经营管理职责,其并不是企业资产。权益的所有者,经营管理上也大多数停留在行政单位的管理观念上,以行政决策的意见作为企业的经营决策。管理者在日常管理过程中往往做出的决策偏离了企业的规章制度,导致企业内部控制错乱,财务风险加大,内部控制失效,制度流于形式。国有企业存在个人感情色彩的陋习,企业内部人员的裙带关系复杂,沾亲带故的人际关系错综复杂。碍于上层压力。关系。面子,以致人为因素的干扰,人控制行为的出现,从而影响企业内部控制不能得到有效的执行与落实。

(二)信息与沟通的不完善

国有企业内部存在信息资料的收集不及时。不准确。不完整,导致信息滞后,部分信息失真,加大企业内部控制的管理风险。国有企业内部各部门之间沟通不协调,相互推诿,各自为政,本位主义严重,从而导致内部信息交流不通畅,部分信息失效。如笔者所在行业主要从事人力资源安保服务,人员信息的收集。整理。过滤。传递尤其重要。但是在日常工作中,人员信息的收集。整理。过滤不及时,部分信息失真,部门与部门之间的沟通协调不通畅,加大了人员管理控制的风险,给企业带来经营隐患。

(三)内部监督机制的不健全

国有企业内部虽然设有监督管理部门,但是它的独立性较差,很多时候处于虚设。妥协的状态,没有很好地履行监督职能的作用,对存在问题没有进行深入的调查核实,选择性的开展监管工作,避重就轻,怕得罪人,做老好人状态,久而久之便流于形式,以致监督管理控制失效。如笔者所在行业企业内部设立的监督管理部门,其日常的监督工作主要为对保安队伍人员的监督。监管。纠察工作,而对内部各部门的监督管理工作缺乏。队伍管理的监督管理也不全面,只对队伍人员的形象进行纠察,经常出现报喜不报忧的现象,只做表面功夫,没有真正履行监督管理的作用。由于人力资源安保服务的成本控制。纪律问题往往就发生在队伍管理当中。部分人员利用内部信息与沟通的不完善,外部信息的传递反馈环节的缺失,内部监督管理不到位的漏洞,通过虚报人员信息,虚设岗位,填报虚假考勤,吃空额套取工资。滋生了部分人员违法违纪侵占国家资产,造成国有资产的损失。

(四)内部控制评价体系缺失

大部分国有企业内部并没有建立内部控制评价体系,首先是管理者不重视内部控制评价的重要性。评价时总是会反映出企业内部控制的一些不完善。不健全。缺陷,以及存在的一些问题。进行自我评价就好比自己揭自己的伤疤,谁都不愿揭示自己所存在的问题,从而不愿建立完善的评价体系,内部控制评价工作只是停留在口头上和书面上,并没有实质性的内部控制评价体制而言,流于形式。

(五)忽视企业文化的作用

企业文化是企业生存。竞争和发展的灵魂,是推动企业发展的不竭动力,它是一种无形的精神推动力,可以提升企业内部全体员工的凝聚力和战斗力,可以为内部控制制度得到有效执行与落实。但是国有企业往往没有重视企业文化的建设,没有通过良好的企业文化树立员工正确的思想与价值观,忽视企业文化对企业内部控制能够起到重要的作用。即使部分国有企业有建立企业文化,其企业文化建设都不及一般企业的建设。

(六)人员的素质低

国有企业在人员招录方面存在着裙带关系,人情情感色彩浓厚的现象。企业内部的人员团队意识淡薄,自我意识盛行,私心私利重,人员思想观念素质低。安逸稳定的工作环境。淘汰考核机制的缺失,人员只进不出,企业人员编制超编。企业内部人员工作懒散,工作效率低,文化知识。业务技能自我提升匮乏。再完善的内部控制制度,在人员素质低会造成执行过程中产生偏差,甚至失效。

三。加强国有企?I内部控制的对策

(一)提高管理者的内部控制意识

国有企业管理者作为企业的CEO,应跳出行政管理的思维与管理理念,管理者要清晰认识到完善的内部控制,需要由决策者营造良好的内部控制环境的氛围。管理者对内部控制的重视与制度监督执行落实的力度,能够直接影响企业内部控制制度的执行与实施的有效性。管理者应大力推动企业内部控制制度的建设与体制的完善,坚持贯彻落实内部控制制度的执行与落实。加强内部控制执行的监督管理,提高企业全体人员的内部控制意识,避免人控制,一切管理遵守企业的各种规章制度执行与落实,严格把好企业脉搏,为企业的可持续发展提供保障。成立内部控制领导小组,管理者任领导小组组长,小组负责企业内部各部门之间的协调和日常事务工作,制定内部控制手册并组织落实,明确各部门对于内部控制的权利和义务。(二)完善信息与沟通体系

信息是通过收集。整理。过滤,信息的准确性。及时性。完整性尤其重要,为企业内部控制提供重要的依据。沟通就是将信息进行交流传递,沟通在内部控制中有着重要的作用,如果沟通交流不畅通,就会给企业在一定程度上造成损失。首先,建立健全的信息化系统,及时对企业内外部信息进行收集。整理。过滤。核对,提高信息的有用性,并将信息在企业内部资源共享。其次,建立良好的沟通机制,部门与部门之间加强沟通与协作,增强沟通交流的及时性。有效性。再次,为确保信息传递与沟通的有效性,加强信息与沟通执行效果的监督。

(三)建立与完善内部监督机制

内部控制的失效,在某一程度上与缺乏监督有着一定的关系。监督与检查贯穿企业内部控制管理的整个过程,是确保内部控制管理有效运行的保证。要保证内部控制管理的有效性,必须建立与完善内部监督机制。如人力资源安保服务企业应建立完善的考勤考核的监督制度,加强岗位设置核对的监督工作,不定期地对在岗人员进行实地的核实。通过实地的检查,及时将察觉到的。潜在的或是实际存在的问题,采取相应的措施,杜绝违法违纪的问题发生。同时,加强对企业内部各部门的内部控制执行情况进行监督管理。将持续监督管理成为常态化,让监督职能起到它应有的作用。

(四)完善内部控制评价体系

内部控制评价是对企业内部控制的有效性。设计与运行情况进行全面的评价,通过内部控制自我评价发现企业内部控制存在的缺陷,及时对内部控制的缺陷进行完善,有效地防范经营管理风险。首先,提高管理者对内部控制评价的意识,重视内部控制评价作用对企业持续发展的重要性,营造良好的内部控制环境,为内部控制的执行与落实。监督提供保障。其次,树立全体员工参与内部控制评价的思想,提高员工对内部控制评价的认识。作用与重要性。再次,加强内部控制评价的实施与监督。

(五)加强企业文化建设

企业文化渗透于企业的一切经营活动中,是企业核心的竞争力,是企业可持续发展的保障。因此,国有企业管理者必须重视与加强企业文化建设,通过良好的企业文化,为企业的内部控制营造良好环境。首先,管理者在企业文化建设中起表率作用,亲力为员工进行企业内部培训,讲授企业的经营管理理念,树立员工与企业共同成长的观念,树立员工正确的思想?c价值观。其次,以人为本,调动全体员工的主动性。积极性,让全体员工积极参加到企业文化的建设中,激发员工的自觉意识,提高员工对企业各项建设的责任感,增强企业员工的凝聚力和使命感,使员工自身价值在企业发展中得到充分的体现。再次,健全企业文化,培养良好的风险管理文化,将风险管理文化融入企业文化建设中。加强法制与道德教育,制定道德诚信准则,建设诚信守法的企业文化。

(六)提高人员的综合素质

国有企业提供的是人员职业发展与能力发挥施展的平台,裙带关系。上层压力不能成为国有企业发展的绊脚石。内部控制的执行与落实需由企业全体人员共同完成的,而不是只靠管理者。部门负责人或部分人员来完成与实现的。首先,建立健全的国有企业人员录用制度,严格对录用人员进行考核,优胜劣汰。其次,加强对企业内部人员的素质培训,提高部门之间。人员之间的协同合作,增强团队的凝聚力。再次,加强人员的业务知识。业务技能的培训,提高工作效率。

四。总结

随着市场经济的不断发展,完善的内部控制是国有企业在市场经济下,提高企业的运营效率与市场竞争力必然而且是必需的选择。健全与完善内部控制,是企业管理者必须重视的企业内部控制管理,也是其在企业作为管理者的责任。内部控制是由企业全体人员共同来实施的,并不是某个人或是某个部门能够单独完成的,企业管理者必须提高与强化内部控制的意识,确保内部控制的有效性,为国有企业的可持续发展提供保障。

国有企业内部控制管理的思考