国有企业营运资金管理现状及对策研究

经济全球化的发展使得国有企业的市场竞争日益加剧,在发展中面对的挑战也愈加严峻,发展中,一系列问题随之产生并增多。营运资金管理方面的问题限制了国有企业发展的步伐。此,分析目前形势下国有企业营运资金管理中的问题意义重大。

一。国有企业营运论文网资金管理概述

国有企业营运资金管理作为国有企业日常经营中不可或缺的部分,其管理的有效性对国有企业资产的获利及变现能力产生重大影响。国有企业资金管理的意义可解读为:第一,准备适量的营运资金能将国有企业的日常收付保持在良性循环状态;第二,在应对风险方面,保持适量的营运资金能让国有企业提升短期偿债能力,并减小风险。营运资金管理要达到的目标是:与国有企业财务管理目标保持一致性(这是因为:营运资金管理是财务管理中的一个重要部分),而国有企业财务管理目标表现为企业价值的最大化。国有企业价值最大化目标的要求为:开展有效管理活动,为国有企业营运资金的流动性。安全性提供有力保障,最大程度地提升营运资金利用率。周转率及其能力,推动国有企业整体盈利能力的提升。国有企业营运资金的特点主要有:流动性强(营业周期基本为1年左右)。易变现。周转时期短(可通过短期筹资解决)。来源多样(包括银行短期融资。票据贴现。短期借款等方式)。

国有企业营运资金管理指对国有企业流动负债。流动资产的管理。其中,流动资产涵盖的内容主要有:现金。存货。应收账款等;流动负债涵盖的内容主要有:短期借款。应付票据。应付账款等。狭义方面,净营运资金=流动资产-流动负债。营运资金状况对国有企业的生存与发展至关重要,关系到国有企业内部管理,同时,作为衡量国有企业财务风险的一个重要指标而发挥作用。

二。国有企业营运资金管理现状分析

国有企业营运资金管理包含各个方面的内容,每个方面的管理都有难度,因此,不足是不可避免的。通过对典型国有企业的研究发现,国有企业营运资金管理在不同方面的现状可做如下阐述:

一是存货管理的现状。资金负担数量总和在总资源中占据相当大的比例,由此可知,存货在营运资金管理中意义重大。存货现状通过存货周转率(相关计算公式为:存货周转次数=销售成本/平均存货)进行反映。国有企业存货管理现状为:在管理中运用了计算机高科技技术(具有完善的电子商务系统做支撑)。物流设备上也引进了高新技术作为支持,但由于新技术的引进存在适应阶段,因此,存在与实际情况不相匹配的情况。以南屯煤矿为例,对其存货周转次数进行横向分析可以发现,其存货周转天数明显短于其他煤矿,有利于回收现金,存货周转次数相当多(经调查发现,是由于引进了零存货“管理方法,这是一种通过实施特定库存控制方略,确保库存量达到最小的管理方法);进行纵向分析可以发现,其存货周转次数在某一期间呈下降趋势,表明管理中存在问题。

二是应收账款管理的现状。应收账款是流动资产中一项十分重要的内容,它的及时回收可以有效提高国有企业的短期偿债能力。运营能力。应收账款现状通过应收账款周转率(相关计算公式为:应收账款周转次数=销售收入/应收账款平均余额)进行反映。国有企业应收账款管理现状为:应收账款结算方法的选用以客户的要求为出发点,其管理由财务部门负责,应收账款管理方面存在的缺陷体现在没有进行应收账款的分类管理,明细账余额与客户单位往来余额存在差异。以南屯煤矿为例,对其应收账款周转次数进行横向分析可以发现,其应收账款周转次数与行业平均值较为接近,体现了其管理的优良性;进行纵向分析可以发现,其应收账款周转次数在经历一个明显上升趋势后从某一时间开始,又呈现出下降趋势,说明其管理还存在需完善的地方。

三是流动资产管理的现状。流动资产是国有企业经营管理水准及经济效用的显著标志,对其管理的主要任务就是使资金得到充分。良好的使用,增强经济核算,提升经济效用,为国家及所有者的合法权益提供强有力保障。流动资产现状通过流动资产周转率(相关计算公式为:流动资产周转次数=销售收入/平均流动资产)进行反映。国有企业流动资产管理现状为:在内部设置上,开立了若干账户,使得资金管理较为分散;部门设置较多,使得权利相对分散;部分企业预算制度还不够健全,导致了预算。现实衔接不畅,脱节现象严重的问题;对于闲置的资金缺乏有效利用,大多以存款形式存在(活期存款及定期存款)。以南屯煤矿为例,横向分析其流动资产周转次数可以发现,其周转次数高于行业水平,周转速度较快;对其进行纵向分析发现,其周转次数在一段时间内出现下降,并有蔓延趋势。

四是流动负债管理的现状。流动负债关系到国有企业债务偿还的问题。流动负债现状通过流动比率(计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债)进行反映。流动比率阐明了流动资产与流动负债之间的联系,具体含义为:对于每一元流动负债,作为偿债保障的流动资产的数量。国有企业流动负债管理的现状为:流动负债管理方面上升的空间还很大,短期借款。应付账款数额的控制力较为薄弱,力度不够。以南屯煤矿为例,其流动比率与生产煤矿规定的最低流动比率标准相比,还存在较大差距,且存在比上一年度低的情况。

三。国有企业营运资金管理改进的对策探讨

为了实现国有企业营运资金的科学有效管理,更好地提升管理水平,从当前国有企业营运资金管理的现状出发,探讨出以下几点改进对策:

一是形成国有企业营运资金科学管理的意识与观念。在市场经济快速发展的带动下,国有企业上至高层管理者,下至各个部门,都要对营运资金的关键地位形成正确认知,形成科学管理营运资金的意识。第一,对国有企业中存在的闲置资金要进行合理配置并加强管理,一方面可以用于企业生产运营,另一方面,可以适当对外进行投资;第二,要确保留有充足资金保障国有企业的正常运行,在此基础上实现国有企业利润的最大化。二是针对国有企业营运资金管理现状,从各个方面入手实行改进,逐个逐步进行突破。第一,现金管理方面的改进。现金管理的改进主要从两个方面实行突破,一是提高现金使用的效益,二是实现现金流量的增加。保持足够的现金在加强国有企业资产的流动性。合理有效降低风险。加强债务可清偿性方面意义重大且深远。在改进方面,要做到一个中心一个重点“,一个中心“是指以现金流量管理为中心,一个重点“是指将资金监控作为重点,保证现金流入与流出监控上的实时性;要落实三个中心“的方针,即保证财务管理在国有企业综合管理中的中心地位,资金管理在财务管理中的中心地位,现金管理在资金管理中的中心地位,从而确保现金的合理高效利用,为推动国有企业的持续平稳发展夯实基础;第二,存货管理方面的改进。首先,对存货实行网络化。信息化管理,实现管理水平的全面提升;其次,科学有效整合物流。资金流。票据流及信息流,开展一体化管理,实现数据的共享;再次,制定健全的存货收发及管护机制;最后,分类管理存货(可根据进货的付款情况进行)。第三,应收账款管理方面的改进。对一些国有企业财务报表进行分析发现,整体而言,国有企业应收账款管理是比较到位的,但是,也有管理措施实施不透彻的情况,针对这一状况,对国有企业应收账款的管理要关注以下要点:首先,要设立专门的应收账款管理部门,设置专人负责管理;其次,要积极与银行合作,运用银行保理业务对应收账款实行科学管理;再次,从实际出发,设立行之有效。可靠度高的对账制度;最后,依据客户特点,审慎选取结算方式,并增强对应收账款风险程度的分析与研究。第四,流动负债管理方面的改进。透过流动比率分析结果,可以得出结论:目前来看,国有企业流动比率处于过小状态,流动资产对借款的偿还缺乏保障力,因此,国有企业要对借款量进行适当调整,从流动负债管理方面入手给予改进。一方面,各部门及各负责人之间要增强信息沟通。国有企业在应付账款方面信息沟通不到位,一是财务负责人员未向业务人员定期提供业务相关的应付账款。应收账款。风险分析等重要资料,同时,在往来账款清理计划。清理目标。清理进程上没有开展有效沟通;二是往来账款精确度不高(由于定期账目核对工作落实不到位所致);三是主管领导对往来账款。企业风险等了解不多。不透(由于财务负责人员未及时向主管领导汇报风险分析情况。往来账款存在问题及解决方案所致),针对这一问题,国有企业管理当局。财务部门及财务人员。相关业务部门要定期开展交流会,积极做好配合工作,实现上传下达任务的顺畅进行,一起为优化往来账款的管理工作效力;财务负责人员还应做到:定期对应付账款进行详尽分析并整理好相关资料,发现问题并制定好解决方略,及时向主管领导进行汇报;另一方面,对短期借款的使用进行严密监督。财务负责人员要确保借款的合规。适量使用,不用及未用的借款尽早归还银行,降低利息开支,从而减少资金使用成本。

四。结束语

在国有企业的资产管理中,营运资金管理占据举足轻重的地位。只有给予营运资金管理足够的重视,把握其营运资金管理现状,探寻其中存在的问题,并针对问题探讨有效的解决对策,科学管理其营运资金,才能为国有企业的平稳运行。管理水平的提高。国有企业价值最大化的实现提供强有力保障。

国有企业营运资金管理现状及对策研究