企业税务筹划的风险及其规避对策的研究

税务筹划是一种企业筹划行为,纳税人在符合国家法规制度的前提下,按照税收政策的有关规定,科学。合理地安排自己的生产经营活动,选择合适的纳税方案来促进企业税收利益的最大化。是企业进行节税和避税的主要途径和措施。通过税收筹划不仅能够节俭赋税,还能够提论文网高纳税人的纳税意识,能够促进企业生产经营的最大化。税收筹划有三个特点:一是筹划具有合法性。二是纳税之前就需要进行周密的筹划。三是税收筹划的目的较为明确。

一。企业税务筹划过程中存在的主要风险问题分析

(1)税务筹划过程中的政策风险。随着企业中旧政策的取消以及新政策的推出,企业的税收筹划活动出现了较多的不确定性因素。外加政府政策的不确定性和短时效性的特点,给税收筹划带来较大的风险。市场经济的发展和国家经济结构的调整对税收政策提出了更高的要求。为适应国民经济的发展,税收政策必须做出相应变更。但是在政策变更的过程中有着较为复杂的程序,从而使得企业选择的节税政策失去了原有的效用,导致税务筹划的失败,严重情况下企业会面临被查税的风险。

(2)税务筹划过程中的操作风险。税务筹划对于筹划者的专业知识要求相对较高。在筹划过程中,由于企业相关人员对财务会计方面的知识不够精通,不熟悉一些税收法律知识,对税收的理解存在偏差,从而导致税收筹划上的失败。从客观角度来讲,的税收有着较多立法层次,关于税收的法律和法规政策之间存在冲突,一些规章制度模糊不清为企业的税务筹划带来较大的风险。

(3)企业的生产经营风险。一般情况下,制定税务筹划的方案需要按照企业的生产经营环境制定,税务筹划效用的发挥也依赖企业的经营环境。特殊情况下,税务筹划还要求企业的生产经营活动满足其他方面的条件。例如,税务筹划需要满足产业政策的选择和政策年限的规定,还要满足企业生产技术的要求。合理的筹划措施是建立在企业生产经营活动合理预期的基础上。但是企业的生产经营往往受到内外部环境的影响和制约,如果内部经营不能达到企业预期的目的,就会使得税务筹划效果降低。一些企业在实施税务筹划过程中,为了达到一定的目的而采取不正当的措施或者是过渡的行为导致企业内部出现混乱的经营机制,使企业面临较大的风险。

(4)纳税人的主观判断带来的风险。在税务筹划过程中,纳税人的主管臆断往往影响筹划的有效性。一般情况下,纳税人的主观臆断包括两个方面:一个是对税收政策的认识;另一个方面是对税收条件的认识和判断。有着较强专业基础的纳税人能够理解税收。会计以及财务方面的政策,对这些知识有着较高程度的掌握,在这种情况下税务筹划的成功率相对较高。相反,如果纳税人专业知识相对较差,没有系统的学习财务。会计和法律等方面的知识,就会使税务筹划缺乏可操作性。从企业的发展状况来看,纳税人对于相关政策认识不够,从而使得税务筹划活动存在较大的主观性风险。

二。税务筹划中规避风险的对策探讨

(1)加强筹划者对税收政策的学习。国家的税收政策往往处于不断发展变化的情况,无论是税收筹划者还是企业都应该加强对税收政策的学习,对于税收相关的法律和法规政策能够准确地把握。全面把握税收政策是规避税收筹划风险的主要途径和关键方式。在税务筹划过程中,应该综合应用相关法律政策。税务筹划从某个角度来讲是利用税收政策的变化和企业经济的变化来寻找税收上的节税空间和主要突破点,以此达到经济利益的最大化。完整的税收筹划应该综合考虑到企业内部的经营环境的变化情况,尤其是对于国家税收政策的变动要密切关注,深入学习有关税收政策改革的知识。除此之外,企业还应该增强税收筹划的风险意识,对于生产经营过程中的相关信息能够熟练掌握,依据国家税收政策的变动和调整对税收筹划方式进行调整,选择合适的税收筹划方案来规避税收筹划过程中出现的一系列风险问题,进而增强企业的税收。

(2)优化税务机关和企业之间的关系。税务筹划的主要目的是减轻企业的税收负担。但是要达到减税目的往往需要经过税务机关的同意。企业只有在遵守法律法规的前提下实施的税务筹划才能取得税收利益。而税务筹划活动的运作往往处于法律的边界,导致筹划人员对于筹划界限难以准确的把握。因此,为了提高税务筹划的有效性,企业中的税务筹划人员应该加强对专业知识的学习,熟悉税收法律政策,按照税收法律规定的具体方式进行税收操作管理,从而更好地保证税收操作的合法性。此外,企业应该加强与税务机关的交流沟通,对于税务机关的征税方法和管理特点有清楚的了解,在沟通中与税务机关建立良好的关系,在税务筹划过程中取得税务机关的指导,得到税务机关的支持,争取在税务筹划方面得到税务机关的指导,从而避免筹划过程中出现的操作风险。

(3)加强税务筹划的风险管理意识。税务筹划的方案涉及企业的各个生产环节和生产活动,主要有采购。生产。筹资和投资等环节,所以需要企业不同部门之间进行密切合作。在执行税务筹划时,需要对存在的风险加强管理,从事税务筹划的相关人员应该具有风险管理意识,能够在企业各个环节的生产经营中保持警惕性。税务筹划的风险可谓是无处不在的,主要受到国家政策的变化和企业经营环境变化的影响。因此,企业在税务筹划过程中应该建立一套科学有效的税务筹划预警机制,实时监控税务筹划过程中出现的潜在风险。在风险监控的基础上探索出一套合理的税务筹划识别方法和应对风险的策略,根据企业的具体经营情况修正税收筹划方案,以此找到切合实际的风险管理模式来提高企业的综合实力。

(4)提高税务筹划人员的综合素质。纳税人员的主观臆断往往对税务筹划的时效性有较大影响。为了增强税务筹划的成效,避免主观臆断带来的失误,筹划人员不仅需要具有专业知识和技能,还需要有良好的综合素质。在实际工作过程中,税务筹划人员应该减少主观臆断,根据专业知识对企业的具体经营情况进行分析,提高其对企业经营风险的识别能力。企业需要引进高素质的税务筹划人才,不断培养税务筹划人员处理税务的能力。此外,企业管理者还需要根据企业的经营发展状况聘用专业化的经营管理人才,提高整个企业税务筹划部门的专业素质,使他们的综合能力得到充分发挥。

三。结束语

影响税务筹划风险的因素相对较多,具体分为外部因素和内部因素。企业需要在整体环境作用下对税收筹划风险进行综合评估,从而实施与风险相对应的策略,达到规避风险的目的,实现企业经济效益的最大化目标。对风险的处理应从预防着手,尽可能降低风险产生概率,消除影响因素;在风险产生之后需及时应对,力争妥善处理风险造成的后果,并对可能出现的后续事件予以预防,将损失降至最低。

(作者单位为江苏瑞泽会计师事务所有限公司)

企业税务筹划的风险及其规避对策的研究