企业集团资金管理风险控制问题研究

业集团要想在激烈的市场竞争中保持平稳发展,应做到以下几点:(1)加强风险管控,在保证资金安全的基础上,提升资金的使用效率与物质收益,利用集团资源与资金的有利条件,发掘集团发展潜力,持续推动资金集中管理机制构建,全面控制集团下属公司资金的使用情况。(论文网2)进一步加快资金周转效率,提高资金使用效率,减少沉淀资金,整合调度余缺,保障资金流与信息流顺畅。(3)控制财务费用,提升管理效益,推动资源整合;运用先进的管理理念与信息技术,整合信息流与资金流。(4)利用资金的有利条件,实现投融资的顺利实施,实现企业集团资金管理物质收益的最大化目标。

一。企业集团资金管理面临的风险

(一)存贷“双高问题。企业集团经过资金集中管理,使内部资本市场发挥作用,可以形成竞争力效应“与活钱效应“。但是由于前期战略发展计划与规章制度的束缚,内部资本市场的活钱效应“难以实现。另外,某些企业集团属于垄断性质,业绩收益平稳,资金较为充足,可是受到行业投资制度的限制,存量资金占比过高。

(二)存在法律法规方面的风险。政府相关部门尽管支持企业集团对资金加强集中管控,但是除了对财务公司做出了一些规定外,对其他方式的资金集中管理形式未予明确规定,资金管理组织作为企业集团的内部管理部门,在实践操作时缺乏法律依据。

(三)多元化公司?Y金处于集团监管之外。企业集团依照战略规划要求,利用资金的有利条件,积极发展多元化公司。有些多元化公司没有划入资金管理组织,而有些纳入组织的成员公司,资金也并不在资金管理组织的管理范围中。

(四)管理风险集中,基层风险意识弱化。由于权力的集中,企业集团的管理风险也相对集中,实施资金集中管理以后,对集团的内部控制机制。职工素养。道德品质等方面的要求越来越高。资金存量越来越多,管理风险越来越大,对企业集团的运营者与资金管理组织的领导层均是重大挑战,若管理不善。不按规定操作,极易导致企业集团的重大损失。另外由于基层的风险理念在淡化,在企业集团实施资金集中管控后,下属公司将精力放在怎样申请下拨应用资金。怎样和资金管理组织周旋上,缺乏积极主动监督管理资金的理念,导致了基层资金管理风险的提升。

二。企业集团资金管理风险控制的优化措施

(一)建立健全内部控制机制。

1。加强内部控制机制的再建设。大部分企业集团比较注重制度建设,构建了一套资金管理制度,用制度管理事务,用制度管理金钱“的体系已基本形成,但在现实工作中依旧存在很多问题,因此,企业集团应通过加强制度规范,把风险理念融入到制度机制中,构建风险防控机制。

2。整合制度与流程,提升实用性。企业集团应构建制度平台,让之前互相独立。条块式管理的各种活动构成密集网络,让内部控制变为资金管理风险管控体系性的控制活动。这就要求对各种资金管理活动的过程加以归纳,制定相应的控制手段,进而构建包含流程表述。职业任务说明。风险点预警和控制手段在内的制度文件。

3。建设优良的制度执行文化。企业集团应加强资金管理人员的制度落实理念,指引资金管理人员意识到自己的责任和义务就是落实制度,不具有随意篡改的权力。加强有关职位人员业务素养的培训,联系实际,讲述制度出台时的思路。每一条规定针对的风险点,让相关人员提升对风险的认识与判定能力,高度重视管理资金时出现的可疑之处,及时排除风险。

(二)优化管理模式和业务流程。

1。构建财务公司和资金管理组织并存的管理方式。

(1)组织机构设立。企业集团经营者应联系企业集团的现实情况与业务的内在关联性,设立财务公司作为独立的法人组织,和当前省级公司内部设立的资金管理组织共同存在。财务公司可设立国际业务部门。财务部门。贷款部门。营业部门。信息发展部门。管理监察部门。综合办公室等部门。

(2)并存模式的业务流程。资金管理组织之前的账户管理。资金拨放。内部结算流程等工作保持不变,并利用其结算职能,完成资金的聚合。资金管理组织应把资金存到财务公司,成为财务公司主要的资金获取途径。因为主业公司资金数额巨大,预算控制能力较强,相对而言,资金较充足,资金管理组织能够把大多数资金当作中长期存款存到财务公司,把少部分资金当作活期储蓄存到财务公司。详细的业务流程如图1所示。

2。构建集中统一对外支付体系。在财务公司与资金管理组织共存的框架下,构建集中统一的对外支付体系,可以降低资金的沉淀与占用,优化资源配置,提升资金运用效率。通过构建资金集中统一支付体系,明晰资金的用途,随时掌控资金动向,防止出现资金套用与预算调整的问题。

3。构建多元化资金集中监测分层管理体系。

(1)分层管理组织架构图。在企业集团投资的公司设置二级资金管理组织,分别对管理范围中的成员公司实行收支两条线管理“,管辖范围中的每家成员公司均在二级资金管理组织开通结算户,二级资金管理组织统一对资金进行管理。二级资金管理组织在员工编制与体系上隶属于二级集团的职能机构,二级集团利用二级资金管理组织对下属公司加以管理,二级资金管理组织反映了本级集团的战略规划目标与前进趋势,代表本级集团处理涉及下属公司的内部结算。集资管控。预算控制。财务资金等事项。如图2所示。

(2)业务流程。企业集团的资金管理组织不实施资金归集行为,但可以依照需求加以调节。资金管理组织对二级资金管理组织和成员公司负有监督管理责任,所有二级资金管理组织的下属公司向其汇报现金预算,申请所需资金。资金管理方面级级控制,实现了资金全集团的管理控制。(三)建立资金监管数据信息统一平台。

1。与资金有关内部信息体系间的共享。企业集团应积极利用资金监管体系的职能,依照统一平台。统一信息库。统一标准。统一网络“的信息化整体要求,构建全面预算。会计核算。资金结算相统一的财务资金管理信息体系平台,实现上下贯通。左右协同“,实现财务有关信息的分享。比较。统一,实现所有内部财务信息体系间的共享,推动财务与资金相结合,并起到协同作用。全面预算管理是财务管理的基础,会计核算是财务管理的依托,资金统一管理是财务管理的重心,资金监督管理体系和此三个体系实现连结,可以让资金的在线监督管理成为现实。依照资金预算,对集团内部资金加以统一管理,对资金的去向与动态进行监测,构成资金运用计划;资金流向的各类票据集中到核算体系,形成相对应的凭证与信息,形成各种账表;资金运用数据作为预算管理的落实效果对预算体系加以反馈,构成预算体系中侧重于预算落实情况的统计剖析的数据来源;核算体系的数据作为预算落实结果对预算加以反馈;资金监督管理是资金对外支出的监管体系,是资金统一管理的拓展。4个体系的关系如图3所示。

2。银企直联。企业集团应该与每家合作银行进行积极交流,不断加深二者的合作关系,利用合作银行的高水平技术措施,为资金管理风险管控服务。构建网络化的资金统一管理信息体系,凭借银行网络平台,利用银企直联“,让集团。下属公司与银行三者间实现信息共享,达成资金统一管理目标,减少资金风险。让集团与每家公司均可以随时了解资金状态,且使这些状态成为统一的能够剖析的数据,为决策提供可靠依据,提升集团对每家下属公司的资金管理水平。如图4所示。

(四)加强银行账户监管。

1。加强银行账户统一管理。企业集团应该加强银行账户的审核。备案和年度检查工作。不断加大清理力度,对系统中的所有账户加以整理,提升账户的集中程度,着实降低银行账户的总体数量。加强对每家公司账户的年度检查工作,实行痕迹化管理,做好归档工作,以备审核。严格管理账户新开设与延期运用审核资金等问题,必须在约定的时间内使用银行账户,确实需要账户延期的公司,应至少提前一个月提交正规的账户延期申请,对于新开设的银行账户应进行审核批准,需办理开立。备案。销户等手续;对于由于银行系统升级等因素造成的银行账户。开户行名称变动等,应第一时间到有关部门变更备案。

2。加强对每家公司银行账户的监督管理。企业集团应不定时对系统中所有银行账户的管理情况加以检查,在提升结算品质。管控账户数量。整合开户架构等方面加大调查力度,且联系银行账户调研工作,对每家公司网银的运用情况进行深层次的调查研究。另外,对每家公司银行账户的对账情况加以监察,大致包含对账是不是按时。存在的不足有哪些。对账管理模式的执行情况等,特别是对收入账户。电子结算账户的对账情况着重进行核查。每家公司应对自己及下?俟?司的银行账户管理情况加以核查,且加大银行账户的清理优化力度。应严格加强对账工作,让每家成员公司加大银行账户余额的管控程度,每家成员公司每个月报告银行存款对账有关资料,资金管理组织每个月对每家公司的银行存款对账情况加以剖析探究,编写书面报告,使对账工作形成长效体制。

3。构建银行账户信息剖析体系。企业集团应积极利用银行先进的管理技术与产品,比如企业网上银行。现金管理体系,加强账户和账户之间的资金监督管理。此体系应具有银行账户备案查询作用。分类统计作用。账户发生额剖析警示作用。另外资金管理组织应及时查阅每家公司的账户收支等动态,以加强对存量资金的管理。S

企业集团资金管理风险控制问题研究