企业内部控制制度的建立和完善

内控制度能否得到建立和完善直接关系着国有企业能否在竞争激烈的市场中生存和发展。因而作为国有企业必须注重内部控制,充分意识到内控工作的重要性,认真分析内控制度存在的不足,并采取有效的措施,切实加强对内控制度的建立和完善。此,笔者结合自身工作实践,就此展开论文网以下几点探究性的分析。

一。分析国有企业加强内部控制的重要意义

就目前的很多国有企业而言,在日常工作中经常出现经济效益提升速度慢。财务报告信息真实性查。造假问题十分突出以及违法乱纪现象时有发生。而这些问题的主要是源于很多国企在法人治理结构方面还存在诸多亟待完善的地方,尤其是内部制度不健全,使得这些问题经常出现。因此,只有加强内部控制,通过内部控制,对上述问题及时的发现和整治,最大化的挽救企业的损失,同时还能通过内部控制,强化企业员工的凝聚力和向心力,最大化的促进企业内控成效的提升。此外,国有企业作为国家的龙头企业,通过内部控制,有助于提高自身的竞争力,为更多中小企业做好表率。因此,不论从哪个方面来看,加强内部控制对国有企业具有十分重要的意义[1]。

二。国有企业内控制度存在的不足

(一)内控制度不完善。从目前来看,很多国有企业的内控制度往往不完善,究其根源,主要是因为很多企业的领导缺乏内控意识。加上很多国有企业在各项制度制定过程中往往只站在自己的角度上进行的制定,这就会使其与其它制度之间发生冲突,加上各项制度与之相对应的业务之间难以紧密的结合,使得制度的落实不够及时。到位。目前很多国有企业虽然制定了内控制度,但是在职责划分和奖惩方面标准不同以及稽核范围小等,使得所建立的内控制度难以满足有关财经法规中对内控工作提出的要求,尤其是目前很多国有企业在内控过程中往往只注重业务的操作,但是对其操作流程。如何监管和追究责任等方面的要求则往往模棱两可,甚至根本没有。举个最简单的例子,例如在应收账款方面的内控制度,虽然在销售与发运环节的制度制定往往十分详细,而且执行起来十分顺畅,但是在销售退回和回款环节执行时则力度不足,在退回货物检查和验收以及清点和退货的原因以及责任的追究等方面的措施缺乏具体性,而这就足以表示企业内控制度的建立有待健全。

(二)执行力度不够大。除了制度不健全外,执行力度不足也是一个重要的表现。很多国企在内控制度方面注重建设,而忽视其执行,往往因为碍于人情面子而实行使得本应制度控制人的行为变成人的行为控制制度,导致很多内控制度的执行往往被忽视,很多制度成为一纸空文,导致其应有的作用得不到有效的发挥。举个最简单的例子,例如在收发库存时,如果库管人员没有严格按照日期进行结账,没有及时的汇总和统计出入库的料单,这就会导致财务在成本核算过程中出现材料成本忽高和忽低的问题,难以匹配成品的竣工程度,从而对产品的核算带来影响,导致企业内部成本控制难度加大。

(三)缺乏有效的后续监督。内控制度高效运行必须建立在高效的后续监督之上,换言之,内控制度在制定之后,为了确保其得到有效的执行,就必须对执行的过程进行有效的监督,而为了确保监督的有效性,就必须制定后续监督制度,但就目前来看,很多企业在后续监督制度建立过程中,往往由于缺乏健全的后续监督制度,导致制度的执行情况往往不是很理想[2]。

三。关于如何建立和完善国有企业内控制度的几点对策

(一)对国有企业的内控制度进行建立和完善。市场经济环境下的经济形势变得更加严峻,因而作为国有企业必读对现有内控制度进行清理和整顿,全面检查企业的各项内控制度的执行情况,并找出问题的所在,对于不足的应及时的建立,并对一些不到位的内控制度进行完善,并在建立和完善过程中始终紧密结合企业的实际,以确保内控制度的建立和完善具有较强的有效性。适时性和协调性,结合企业的实际采取针对性的方式进行内控工作的开展。

(二)切实加强企业内部的基础管理。为了确保内控制度的作用得到有效的发挥,就必须在加强内控制度建立和健全的基础上对基础管理环境进行完善。管理基础环境有着软硬之分,就软基础环境来看,主要从企业的治理结构。管理层和员工自身的道德水平与企业文化等方面努力,而硬基础环境,主要从企业核算。业务统计。生产计划。预算管理。供应比价等体系方面入手,并在这些管理工具和体系的支持下才能促进内控制度的成效提升。

(三)对国企内控监督机制进行不断的强化。为了促进内控制度得到有效的执行,就必须具有高效的监督体系对其进行支持。而监督体系主要是对整个业务和政策执行的全程进行监督,同时也是内控工作的重要内容,从而及时的找出经营中存在的问题,从而对各种可能扭曲企业内控制度的行为带来震慑作用。因而为了确保内控制度得到及时的执行,就必须对内控监督机制进行不断的强化,健全包括风险预警。内部审计和外部审计和系统考核与责任追求等制度在内的监督体系,从而确保各项审计制度得到有效的执行,同时还应将内审的职能进行审计,在做好查错防弊的同时还要为企业的经营管理提供服务,从而在不断完善企业内控制度的同时确保企业高效安全的运转。

(四)加强信息技术的运用,助力企业内控工作的开展。随着信息技术的进步,特别是电子商务的发展,企业信息系统朝着集中与共享的趋势发展,企业信息化后,各种经营行为被记录在案“,为管理者提供了良好的监督条件,尤其是企业财务管理信息化系统的信息集成,为围绕业务来组织数据和进行管理,业务处理范围从财务部门扩充到业务部门,并在业务处理的同时通过与会计核算账户体系对应的方式直接产生财务数据,大大减少了财务部门的核算量,将以前的事后核算,监督转变为事前规划。事中控制。事后分析,有效支持了财务管理由核算型向管理型的转变。

结语:综上所述,对如何建立和完善国有企业企业内部控制制度进行探讨具有十分重要的意义。作为新时期背景下的国有企业内控工作人员,必须充分意识到内控工作在整个企业运行中的重要作用,并认真分析总结企业在内控过程中存在的不断,通过对国有企业的内控制度进行建立和完善,切实加强企业内部的基础管理,对国企内控监督机制进行不断的强化,加强信息技术的运用,助力企业内控工作的开展,为企业的可持续发展助力。

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