企业应收账款风险管理与对策

一。引言

现阶段,在企业的经营发展过程中,必不可少的会采用信用销售这种营销策略,这对于扩大企业产品或者是服务的市场占有率,提高企业的市场竞争力有非常关键的作用。但信用销售同样也带来了企业的应收账款问题,一些企业在自身的经营管理过程中,由于忽视论文网了应收账款风险的管理防范,所以内部出现了应收账款居高不下的局面,有的企业甚至由于应收账款中的坏账和死账比例过高,影响了企业的现金流量,出现资金链断裂甚至破产倒闭的问题。因此,加强企业的应收账款控制管理,已经成为企业经营管理工作的重要内容。这对于防范企业的经营风险,提高企业的经营效益也有非常重要的作用。

二。企业应收账款风险概述及其表现形式

应收账款主要是指企业在销售过程中,由于资金结算的滞后性,造成企业与客户之间出现的债权债务关系。在企业的资产负债表中,应收账款主要包括应收票据。应收账款以及其他应收款在内的所有流动资产。应收账款风险则主要是由于市场因素的不稳定性以及债权债务关系的不确定性,所造成的应收账款在回收时间以及回收数额上的不确定性。企业应收账款的财务表现形式有以下几方面:

第一,企业应收账款数额不断增加。企业应收账款在企业的财务处理中属于流动资产,如果应收账款在企业的流动资产中所占的比例相对较大,就会造成流动资金等在内的流动资产比例降低。如果不能及时回笼资金,企业为了确保自身正常经营发展的资金需求,就不得不借款融资,很有可能导致企业出现较高的资产负债率,造成企业出现经营风险问题。

第二,企业出现较高的贴现成本。有时企业在应收账款管理方面,为了及时地回收应收账款,往往会允许接受承兑汇票。承兑汇票过高,当企业的现金短缺的时候,不得不向外界举债,因而容易出现较高的贴现成本,这会对企业的经营发展造成非常不利的影响。

第三,以物抵债造成了企业的应收账款风险。一些客户由于经营环境出现了变化,难以及时地支付货款,往往会采取以物抵债的方式来清理债务。这就造成了企业清理应收账款,往往收回的是物资,这些物资往往需要低价出售,从而企业虽然回笼了资金,但回收应收账款的成本提高。

三。企业在应收账款风险管理中存在的问题分析

(一)缺少风险管理制度

现阶段,部分企业在自身应收账款管理方面普遍都没有建立相对较为健全完善的风险管理制度体系,尤其是缺失事前管理制度。这就造成了企业整个应收账款管理工作缺少相关的指导,应收账款管理程序流于形式,造成应收账款风险缺少准确的评估,容易出现逾期应收账款难回收的问题。

(二)应收账款风险防范方法不健全

不同账龄以及不同数额的应收账款有不同的风险管理要求,但是不少企业没有针对应收账款的实际情况,制定相应的应收账款管理方法,也没有准确地进行应收账款计提。在应收账款的催收方面,更没有成系统的应收账款催收管理体系,因此很容易出现各种应收账款风险问题。

(三)信用机制不健全

良好的信用体系是防范企业应收账款风险的重要手段,但是目前很多企业在应收账款管理方面没有设立相应的信用管理机制。这就造成了应收账款事前管理方面存在较多的问题,不能根据客户的信用情况来制定营销策略,无法从源头上控制企业的应收账款额度以及期限。

四。防范企业应收账款风险的措施

(一)完善应收账款风险管理体系

防范企业的应收账款风险问题,首先应该根据企业的实际情况,建立应收账款风险管理制度,特别制定应收账款目标管理制度。信用政策。授信授权机制。日常预测机制。信用评估机制。应收账款保障机制等,通过健全的应收账款管理制度,确保企业的应收账款管理工作规范有序地开展。其次,应该进一步明确企业的应收账款管理目标。一般企业除了总体的应收账款管理目标以外,还应该根据不同阶段的资金需求来确定赊销计划,并时刻关注企业的账款周转率以及持有成本,同时还要进一步细化明确企业的收账政策。

(二)加强应收账款风险的识别与评估

识别与评估是企业应收账款风险管理的基础工作。在信用风险的识别评估方面,企业的应收账款管理部门应该综合采取财务分析法。分解分析法。现场考察法。风险专家调查列举法。流程图法。失误树分析法等多种风险识别分析方法,及时总结分析应收账款风险程度及相关诱因,进而有意识地采取相应措施规避防范。其次,应该提高企业的应收账款评估分析水平,对各种应收账款经营风险的可能发生概率。应对防范处理措施等进行系统的规划,最大程度防范应收账款风险问题。

(三)加强对企业应收账款的日常监测和预警管理

防范企业的应收账款问题,还应该加强对企业应收账款的日常监测。主要是企业的应收账款管理部门应该对企业客户未支付的一些款项进行全程持续的监督,通过日常监测来及时了解企业应收账款的现状,并及时对客户的信用状况进行了解。特别是综合采用周转天数对比法。账龄分析法。余额分析法等,对应收账款的周转天数。账龄以及应收账款余额等进行分析检测。通过应收账款的日常监测,掌握应收账款的实时动态。如果出现可能发生应收账款风险的问题,应该及时采取措施,应对处理。

(四)建立科学合理的应收账款信用管理机制

信用政策是企业应收账款管理的基本原则,企业的信用政策主要包括两方面的内容,即信用标准和信用条件。在信用标准方面,企业应收账款管理部门应该全面考虑到市场环境。企业内部环境尤其是财务环境。客户个人的信用状况等,根据不同的客户群体来确定销售的信用额度。在信用条件方面,则主要是指根据客户的信用情况来确定企业的信用条件,主要是对客户的信用期限。折扣期限以及现金折扣等进行相应的规定。

(五)强化应收账款的具体管理

在应收账款的具体管理中,企业的管理部门应该遵循源头控制。过程监控的原则,制定应收账款回款计划,由应收账款管理部门根据回款计划及时催款。其次,应该根据应收账款清单,动态监控应收账款进展情况,加大应收账款的回收管理。在企业应收账款的收账政策上,如果客户违背约定的信用条件,企业应该采取多种催收策略,如联系沟通。上门催收。法律手段等不同的催收手段。同时,企业还应该根据实际情况,综合采取其他多种应收账款管理措施,如办理应收账款保理业务。办理应收账款质押登记。

五。结语

造成企业应收账款风险的因素多种多样。企业在经营管理的过程中,应该结合经营业务领域的实际情况,在内部建立防范企业应收账款风险的事前。事中与事后控制管理体系,尤其是加强企业销售过程中的信用管理与合同管理,最大限度地降低企业的应收账款风险。

(作者单位为中国人民财产保险股份有限公司云南省分公司)

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