浅谈对施工企业资金管理的认识

中图分类号:F275文献识别码:A文章编号:1001-828X(2017)007-0-01

一。施工企业资金紧张的原因

(一)前期工程垫资导致企业资金紧张

施工企业投标时需要缴纳投标保证金,部分施工企业不注重投标保证论文网金的金额限制。返还条件。返还时间的管理,导致回收不及时,长时间占用企业资金。另外,施工企业很难取得工程预付款。在项目施工前期,需要垫付项目人工。材料。机械进场费用。临时设施建设等支出。如若新开项目较多较为集中,前期垫资将导致施工企业资金极度紧张。

(二)施工过程回款比例低。支付不及时导致企业资金紧张

工程项目由于施工时间长,一般约定施工过程中按形象进度支付进度款。但合同约定的工程进度款项支付率大多在70百分号-80百分号,回款比例低。另一方面,个别施工企业对进度款结算重视不足,出现结算签字不及时。手续资料不完善等状况,从而产生逾期回收的状况,这对企业的流动资金管理更是雪上加霜“。当项目真正发生资金运作困难时,施工企业往往综合考虑市场。费用等因素,选择继续垫支,最终导致企业现金流走向山穷水尽“。

(三)甲供材。设计变更签证不合理因素导致企业资金紧张

有些项目存在甲方供应材料的情况,但在合同约定中存在对施工企业不利的条款:约定在施工进度款项支付时,全额扣取甲供材金额。原本支付比例就低,全额扣取甲供材金额后,施工企业能得到资金就更少。还有的合同中约定:设计变更签证部分,在施工过程中不予结算,待到项目最终结算时予以结算付款。这就导致施工企业对所有的签证变更施工部分是全额垫资施工,占用大量资金,导致施工企业资金紧张。

(四)项目竣工验收。决算过程长导致企业资金紧张

施工项目进展到后期,有些建设方会考虑节约现金流等因素,停止对进度款的审批支付。但施工企业此时还有工程需要收尾施工,又需要垫付资金。如果建设项目投产困难或者投产预期效益不好,建设方还会故意拖延项目的竣工验收时间,拖长项目的审计决算时间。在建设方相关部门审计完毕后,引入相关中介机构审计,更有甚者需要二审。三审。四审。在此过程中,施工企业无法回收资金。同时,施工企业缴纳的履约保证金。被扣取的质量保证金,其回收时间都被相应的拖后,从而加重施工企业的资金紧张。

(五)资金管理效能低导致企业资金紧张

施工企业自身的资金管理效能薄弱。一方面,施工企业一般采用总部―项目部“的资金分权管理结构。项目部一般开设单独银行账户,能够直接对外收取工程款与支付相关债务。造成施工企业资金管理分散,难以实现企业层面上资金的内部融通。另一方面,大多数施工企业未对企业的资金流动情况,进行总结分析,未能梳理使资金流动的规律,无法采取针对性措施,不能有效缓解企业资金紧张的局面。

二。加强资金管理的建议

(一)强化合同谈判

施工合同是合同双方权利和义务的纲领性文件,施工企业应重视合同的谈判过程,将资金风险的管控前移。

首先,按国家的相关政策,与建设方沟通履约保证金的方式。尽量争取采取银行保函的方式,避免现金缴纳的方式。尽量不设置国家明确缴纳之外的其他保证金项目,减少企业资金占用。

其次,对合同进度结算款和付款的相关条款严格把关。明确进度结算提交时间,提交后建设方审批时间。审批后款项的支付时间。并明确相关方的违约责任,为资金的回收奠定基础。

再次,在涉及到甲供材扣款及设计变更签证结算的条款时,要求建设方按合同约定的付款比例扣取甲供材的金额,避免全额扣取。设计变更签证的结算,要求进入月度结算中;或者对金额做出约定,超过相应的金额时应纳入月度结算中,从而及时回收相关款项,减少对企业资金的占用。

最后,对于工程项目的竣工验收和决算条款,约定双方的相关权利和责任,明确相关的时间节点。最主要的是明确双方在此过程中的违约责任,防范风险。

(二)注重项目施工过程中的资金管理

施工过程中,应加强对资金的流入。流出管理。资金流入方面,施工企业对进度结算和付款时间节点高度重视。应安排专人,提前编制进度结算书,并及时完成相关人员的签字审批,按合同约定及时索要工程款,保障资金回收。流出方面,施工企业应积极采用商业信誉转嫁资金占用。在与材料。劳务。专业分包供应商签订合同时,以项目建设合同的付款比例为依据,合理确定供应商的支付比例,减缓资金的流出,减少资金占用。

(三)加强竣工验收和决算工作管理

针对竣工验收及决算工作的问题,施工企业应成立专业小组,强攻竣工验收及决算工作。在竣工验收过程中,及时收集整理资料,密切协调业务各关联方,尽快完成竣工验收工作。在项目决算中,对于存在的争议性问题,抓大放小。综合考量,避免久拖不决的局面。同时对相关人员实施激励措施,提高其工作积极性,加快工作进度,为资金的回收奠定基础。

(四)实施资金集中管理

施工企业应实施资金集中管理,成立资金结算中心。企业可以取消项目部开设的银行账户,集中开立并管理收支结算账户,集中处理企业资金的收支业务,提高管理效率。同时可以随时掌握资金到账时间和实时监控项目部付款的审批,从而实现集约运营,降低监督成本。另外,还可以将各项目部之间的资金进行有偿的调剂,从而提升资金的使用效能。

(五)提升资金管理能力

企业可以通过对资金的掌握,实现?ζ笠的诓恳滴裨硕?的掌握。将业务运动的信息转换为资金运动的信息,实现业务。财务的实时同步运作。分析出企业资金运转的规律表,总结时间规律。效率规律,采取针对性管理措施,同时为企业领导的决策需要提供各种相关信息支持。

总之,施工企业要管理好工程项目的资金,就必须不断提升管理能力,以达到满足施工生产需求和创造效益的目的。从完善机制。健全制度入手,确保资金使用行为规范化。程序化。制度化。集中资金优势统筹安排使用,优化资金结构。提升财务管理水平,保证企业资金流的良性循环。

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