由于我国长期以来对利率管制比较严格，因此即便商业银行逐步意识到管理和规避利率风险的重要性，但是商业银行此项工作的开展还是在很大程度上受到来自多方面的约束。鉴于此，本文通过搜集、整理我国优尔家商业银行现阶段管理利率风险的相关资料进行实证分析，近而提出对利率风险规避和管理具有重要意义和参考价值的建议。
（二）文献综述
二、利率市场化背景下我国商业银行面临的利率风险
（一）利率市场化的简述
利率可以理解为资金的价格，它在分配金融资源的过程中起着很大的调节功能。利率市场化是一个逐步发挥供求机制、价格机制、竞争机制等市场机制在利率决定中的作用进而使资金流向和配置不断优化的过程。但是，在利率市场化过程中中央银行仍然可以通过人民币操作和外汇操作的公开市场操作方式来影响基准利率从而影响其他金融产品价格的确定，所以这并不代表着利率的完全自由化。
利率市场化具有三个重要特征，首先，市场供求决定利率水平，也就是说利率水平的高低是由市场根据供给和需求的实际状况来决定，市场上的主体依据某些特定的定价机制同时参考多种市场因素来确定利率，也就是资金的价格。在市场机制的作用下资金的买者和卖者是由资金的供给方和资金的需求方分别形成的，然后采取公平竞争的方式达成买者和卖者都能同意的利率。
其次，货币当局在利率市场化形势下可以采用很多种间接的调控方式来影响利率，从而达到对利率的高低水平进行调整的要求。间接调控的方式有很多种，例如货币当局可以确定基准利率或者制定利率政策，还可以通过升高或降低存款准备金率、开展公开市场业务等来调节货币的供应量的大小，间接地给利率高水平还是低水平的确定带来影响。
最后，市场上的参与主体享有完全的自主选择权、自主决定权和自主表达权，这是文护市场化的必要条件。这种自主权表现在选择交易对象、确定交易标的以及期限结构等多方面。
（二）利率市场化背景下我国商业银行面临的利率风险
商业银行的利率风险一般是指由于不能确定市场利率在未来一段时间内是上升还是下降所导致的商业银行金融风险，即因为不能确定未来的利率水平会上升还是下降所以使得从事借贷或投资的经济主体很有可能会遭受损失。利率风险包括阶段性风险和恒久性风险。在利率管制向利率市场化过渡时期不可避免地会产生阶段性风险。对于恒久性风险，可以分为以下四类：即期权性风险、重新定价风险、基准风险和收益率曲线风险。
商业银行的各类资产或负债中都隐含着期权。具体来讲期权性风险是指商业银行在利率升高或者降低时不能主动地选择，只能被动地接受商业银行的借款者或者存款者对原来的负债或资产作出改变的选择，比如说可能借款者或存款者随时会改变原来负债或者资产的金额或者期限，从而在资产负债的管理方面给商业银行增加很多的不确定性，因此造成隐含期权的利率风险。
重新定价风险是用正负缺口来衡量的，此类风险产生的原因是在利率升高或降低时利率敏感性负债和资产内在价值变动不一致。对于正缺口，利率上升增加银行的盈利；然而对于负缺口，利率上升则会减少银行的盈利。
由于利率变化幅度不一致或者负债和资产各自遵照不同的基准利率导致了基准利率风险的产生，所以即使负债和资产重新定价的时间一模一样，商业银行同样也会面临风险。也就是说银行参照不同的基准利率给资产和负债确定价格，尽管资产和负债的成熟期完全一样，但资产和负债各自的利率在利率升高或者降低时会产生不同幅度的变化，对银行的净利息收入水平产生影响。 基于利率敏感性缺口模型我国商业银行利率风险管理研究(2):http://www.youerw.com/jingji/lunwen_24601.html