3。2。2 控制责任的明确程度 5

3。2。3 内控人才的专业程度 6

3。2。4 真实有力的外部监督 6

4 提高企业内控制度有效性的措施 7

    4。1 提高内部控制设计水平 7

4。1。1 开设内部控制课程，提高有关人员素质 7

4。1。2 引进专业化的内控咨询 7

    4。2 构建完善的内部控制体系 8

4。2。1 设计内部控制要合法合规 8

4。2。2  设计内部控制要着眼全局，理清思路 8

4。2。3 设计内部控制要借鉴先进，结合实践 8

4。2。4 设计内部控制找好着力点 8

4。2。5 设计内部控制要持续评价与提升 9

        4。3 建立风险防范应对机制 10

    4。4 提高内部控制执行的有效性 10

4。4。1 选拔有执行力的管理层 10

4。4。2 加强对基层员工的教育 11

4。4。3 提高内审部门的独立性 11

4。4。4 发挥外部因素促进作用 11

结  论 13

致  谢 14

参考文献 15

内部控制有效性研究

0 引言

在市场经济愈发蓬勃发展和企业交流愈发深入的大背景下，全球的企业都面临着随之而来日益增加的内部控制风险。而如何应对这种风险，成了国内外众多学者专家讨论的焦点。本文将立足我国内部控制的现状，通过理解权威颁布的法规条例，分析阐释影响内部控制有效性的主要因素，从而探讨如何提高我企业内部控制的有效性。论文网

1 我国企业内部控制的基本内涵

1。1 企业内部控制和内部控制有效性概述

所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。

内部控制的有效性是指内部控制的固有功能在实际工作中对企业的生产经营活动及外部社会经济活动所产生的影响和效果。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。可以说，内部控制实施是否有效，是单位经营成败的关键。

1。2 我国企业内部控制五要素

为了实现高效的企业经营活动，可靠的经营、财务信息等目标，企业的内部控制程序应至少包含以下五点基本要素：

1。2。1 内部环境

作为企业实施内部控制的基础，内部环境应当起到巩固内部控制体系、为其提供良好保障的作用。内部环境从内容上一般分为：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

1。2。2 风险评估 内部控制有效性研究(2):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_105599.html