2。4 中间业务增长迅速

现阶段，随着经济发展水平的提高，人们对于投资、理财等中间业务的需求呈现上升趋势。关于平安银行方面，近2015年的收入额（非利息）就达到了300余亿，实现了约48%的较大增幅。与去年同期相比，营业类收入增幅约为4%。作为营业类收入的重要组成部分，手续费的收益高达264。5亿，达到了去年同期的1。5倍。数据表明，2012年的收入额（非利息）较少，同时对银行总收益的影响不明显。因此，在2012-2015年期间，随着银行管理体系的健全，中间业务呈现快速增长趋势，并且有较好的发展前景。

2。5 电子银行发展迅速

关于电子银行的发展方面，以北京银行为例，与平安银行和宁波银行齐头并进，仅2015年一年，收益额高达近170亿元，呈现较快的增长趋势。除此之外，其各项业务取得了不同程度的进步，第一，互联网金融。北京银行致力于提升线上交易额，网银用户和手机银行用户的数目均实现了大幅提升，两项交易额高达1895。7亿元；第二，不良贷款。与去年同期相比，有小幅度的提升，但尚未成为银行的优势业务。第三，包括电子银行在内的直接交易，取得了较为理想的收益。数据表明，2015年，线上交易呈现良好的发展态势，成交量约为2506万亿元。关于移动支付业务方面，与去年同期相比，交易量和交易额均实现了2-3倍的高增长，138亿次成功交易和近109万亿的收益，标志着线上交易逐渐成为人们主要的交易方式。

3 商业银行内部控制存在的问题

3。1 银行的安全隐患较多

    现阶段，随着银行管理体系的建立健全，银行的发展模式与管理体系之间逐渐呈现出矛盾关系。利率市场化作为经济发展的必然趋势，在一定程度上导致了银行运行成本的增加，同时，人们对于银行业务需求的改变，使银行收益率呈现下降趋势。截止到2016年3月末，贷款业务成交量增长趋势趋于稳定，仅为13。3%，逐渐丧失了市场优势。除此之外，银行管理缺陷逐渐暴露，就商业银行方面，不良贷款等类似业务的增长，阻碍了银行的收益和正常经营，为银行的发展带来了较大的安全隐患。“去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板”政策的逐步落实，为银行业带来了机遇和挑战。就机遇而言，银行业拥有较好的发展前景。就挑战而言，是对银行经营管理模式的考验。截止到3月，银行的不良贷款数目仍呈现增长趋势，在一定程度上体现了银行管理模式的不健全，反映了银行进行改革是一种必然趋势。

3。2内部控制审计方法落后

银行的内部管理和审查体制仍是阻碍银行发展的重要因素。由于风险防范意识的缺乏，使得银行预期发展目标的制定存在不合理性。同时，由于监督和检查制度的不完善，在一定程度上导致了业务量的减少。因此，银行在处理业务时，需要进行全面的分析，制定多套解决方案，在最大程度上规避风险，从而增加银行的收益。现阶段，由于科技与银行管理的关联性增强，以及银行业务规模的扩大，银行需要立足于当前发展的实际，建立健全审计和监督体系，促使工作人员提高工作效率，保证内部审计工作的有效性[3]。

3。3 内控机制监管薄弱

    现在商业汇票等许多票据市场上业务的不断增加，使企业融资的来源更加广泛，使金融机构的资产负债管理体制得到优化。可是也产生了一些难题，例如有些银行不遵守规章流程，有的票据业务发展很不规范，内部缺乏有效控制等，这使得票据案件不断发生，带来了重大风险和大量资金损失。2016年年初，在票据买入返售业务中，一个大型国有银行北京分行出现了重大风险，调查结果显示，该事件造成的风险金额为39。2亿元；并且这件事发生后，又有某股份制商业银行涉及约9。7亿元的票据风险事件；在今年3月，又有某香港城商行宣布公告称，其名下的上海分行出现涉及约7。9亿元的买入返售风险案件[4]。由此我们可以看到，以上几起事件的带来的金额损失数目庞大，表明我国商业银行缺少有效的内部控制制度，必须加以改进和完善。 商业银行内部控制的完善路径分析(3):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_108721.html