内部控制越来越重要,它是企业达到既定目标的保证,所以要加强对内部控制体系的重视程度。内部控制的活动关乎到企业经营的各个方面,如果忽视内部控制,将会造成企业内部的混乱,严重阻碍企业的发展,甚至会使企业面临灭顶之灾。在由计划经济转向市场经济的过程中,许多企业出现了一系列的违规甚至违法问题,如非法挪用资金。私设小金库。和伪造会计报表等等现象,这些问题的产生与企业内部控制差。监管不力有密不可分的联系。

(二)缺乏风险防范管理体系

企业能不能及时有效地防范风险。处理问题,这关乎着企业的兴衰存亡。然而,当前的一些企业情况并不乐观,多数企业的风险防范意识很淡,缺乏对风险的敏感性,对风险的防范和控制仅仅停留在书面,没有成为共识;对风险的防范和处理不到位,尚没有形成完整有效的风险管理体系。而当风险发生时,多数企业缺乏有效的应急机制。这些因素都使得风险防范工作任重而道远。

(三)企业信息系统落后

在,企业信息系统建设相对比较落后,许多企业想通过信息技术来加强内部的管理,如引进管理系统等,但是大多数以失败告终。最主要的原因是这些引进的管理系统相对比较成熟,而它们的研发是成熟企业的,不是普遍适用的,特别是对形形色色的发展中小企业来说,这些系统并不合适。多数中小企业对信息管理的重要性没有形成概念,意识不到它们对企业内部控制管理的重要性,因此,缺乏对企业信息系统的开发建设和维护。

(四)内部审计流于形式

内部审计作为内部控制的重要方式,是每个企业必须具备的控制制度。内部审计在企业控制管理中必须是相对独立的,这样才能保证公平与公正,而不是被利用成为工具,失去它的考核监督作用。在,很多企业的内部审计看似很完善,但这只是形式上的,并没有在实际中起到监督作用,或者是内部审计的效果差。质量低,审计人员素质不够。

二。公司治理视角下完善内部控制的途径

(一)公司治理的高度构建内部控制体系

当前,企业还没有形成完善的内部控制系统,在理论研究方面,内部控制更倾向于会计和审计,致使设定内部控制的目标时,只是局限于保证财务和会计的发展,保持企业资产的稳定。所以,首先要对内部控制的有合理的目标和定位。内部控制属于企业经营管理的一部分,应该为企业的总目标即利润最大化服务,并且将企业的总目标作为自身的最终目的。

(二)提高风险意识,加强风险评估

在公司经营中,风险是客观存在的,公司的内部控制则是抵制风险的第一道防线。为此,公司应在符合业务经营与发展的基础上建立风险评估机制,并且形成与之符合的内部控制体系,避免内部人控制,建立专门风险评估体系和风险评估部门,培养专业的风险评估人员,聘请有经验的风险评估师带领评估团队的发展,从而为公司的长远发展保驾护航。

(三)完善内部控制制度

强化出资人的财务监督作用,保证监事会建设的独立性,真正地让内部审计发挥作用。在人事上,董事会没有调动监事和监事会工作人员工作的权限。在监事会中,一般工作人员并不由公司的人事部门负责,而是由监事会自己选择聘用或解雇;在财政上,根据法律的规定,在公司章程设置里,应该规定监事会的预算支出所占的比例。监事会要开立独立的账户,经费开支方面不需要向经理部门申请,也不用通过董事会的决议拨款,这样才能有效地避免因经费影响监事会行使监督权。另外,监事和监事会人员的工作权限和职责应由公司章程确定,他们的主要职责是监督公司董事和经理人员。同时,董事会也可以监督监事会人员的工作。由此,在公司管理中如果能建立这样相互监督的机制,那么无疑给公司内部控制也增加了一层有效的保障。

(四)提高管理层的素质

在上市公司管理中,内部审计工作是十分重要的,它直接关系着公司的业务经营,防止公司人员侵占公司财产,保证了公司的财产安全。但是,内部审计的地位的确立来自管理者,如果管理者剥夺了这项权利,那么企业的内部审计就只是摆设。因此,董事会要充分到认识内部审计在公司内部控制工作中的重要性,对内部审计和管理层进行责权分离,给予内部审计独立的监督权。同时,还要提高管理层的认识,让员工都充分认识到内部控制的重要性,自觉遵守制度和接受监督,在全体员工中形成内部控制氛围,从而更好地发挥内部控制的作用。

三。结语

综上所述,企业内部控制问题的根源是公司部门结构的不完善,缺乏内部控制制度又限制着公司的治理发展。为了更加高效地促进资本市场的有序发展,必须将公司治理和加强企业内部控制结合起来,深入研究,以可持续发展为原则,不断提高公司的风险防范能力,提高公司市场竞争力。

公司治理视角下的企业内部控制问题探讨