五、案例分析     以泰尔重工股份有限公司为例 9

（一）公司简介 9

（二）现金管理现状分析 9

（三）现金管理存在的问题 13

（四）解决对策 14

六、中小企业现金管理问题解决对策 16

（一）事前预防 16

（二）事中控制 17 

（三）事后解决 18    

七、结束语 19

参考文献

 一、 导论

“现金为王” 一直以来都被视为企业资金管理的中心理念^优尔`文'论"文www.youerw.com，企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。但是，由于大多数中小企业高层领导将盈利作为公司运营好坏的核心指标，片面追求企业利益，从而产生一种错误的思想，忽略了对现金管理的重视程度。但是，在现行经济发展局势下，是否能掌管好现金已经成为中小企业是否能良好并长期发展的重要因素，而且，伴随着越来越多的中小企业由于资金链的断裂而濒临停业的危机，即使盈利的公司，也有可能由于现金流堵塞而一损俱损，最终倒闭破产。可见，对我国中小企业现金管理需要我们进行深度研究。

追溯国内外学者对于现金管理的研究，国内主要以中国人民大学的赵英杰、戴德明研究的现金流管理理论体系与中南财经政法大学的曹勇教授提出的内外现金管理模式最具代表性；国外，在1936年，凯恩斯在《就业、利息和货币通论》中提出流动性偏好，货币需求理论。与国内相比，国外学者的研究起步更早，而且研究更详细，在现金管理的某些定义方面也达成一致的观点，所以研究现金管理的重要性不言而喻。

理论研究明显滞后的同时，我国中小企业在现金管理实际操作上还稍显稚嫩，有很多企业照搬其他公司现金管理的方法，难以对症下药，因而会隐藏许多问题。其实，这些都是由于中小企业领导缺少一定的重视，片面采用一些盈利指标来衡量公司经营的好坏，没有采用相关专业人员进行管理，才会导致公司不善经营。

    本文基于我自己的分析和归纳提出相应观点和意见，同时，也会采纳国内外学者的观点进行补充和修正。本文将通过规范性分析和中小企业案例分析让大家对于中小企业现金管理问题有深入理解。规范分析主要是指通过查阅相关国内外文献认识和学习现金管理的知识，并提出相应的观点；案例分析主要是指通过对相关中小公司近几年现金管理进行研究和分析，发现问题，并结合相关实践经验，提出解决办法。

二、现金管理的含义

（一）现金管理的含义

现金是一种无法产生盈余的资产，企业必须在任何时刻都持有适量的现金，除了应付日常的业务活动之外，企业还需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机，以及偿还贷款， 因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有的现金数额。它与我们平常谈论的资金管理是有区别的。资金管理主要是对固定资金、专项资金、流动资金的管理，它的范畴比现金管理更大。

作为企业会计中重要账户，现金是衡量企业收支最直观的反映指标，其重要性不言而喻。现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度，会计上对现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。它贯穿于各种经营活动中，它可以缴纳税款、支付工人工资、购买商品等，因此，现金对企业来说越来越重要。 我国中小企业现金管理问题研究(2):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_43898.html