2  银行内部控制概述源'自:优尔-'论~文'网·www.youerw.com

商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。我国《商业银行内部控制指引》规定，商业银行内部控制的目标是：保证国家法律法规、金融监管规章和商业银行内部规章制度的贯彻执行；保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；保证风险管理体系的有效性；保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。

商业银行内部控制体系主要包括内部控制风险、风险识别与评估、内部控制措施、信息与交流、监督评价与纠正五个要素。其中，内部控制环境包括高级管理层责任、组织结构、内部控制政策与机制、人力资源内部控制文化等方面的内容；风险识别与评估包括信用、市场、操作等方面风险识别与评估；内部控制措施包括授权授信风险控制、岗位分离与权限卡风险控制、信贷资产管理风险控制、资产负债风险控制、财务会计风险控制、运行管理风险控制、国际业务风险控制、中间业务风险控制、洗钱风险控制、信息科技及安全防护风险控制、突发事件风险控制等方面的内控；信息与交流包括信息质量与管理、信息沟通与交流；监督评价与纠正主要包括检查监督履职、纠正与改进等方面的内容。

内部控制能够提高会计信息资料的正确性和可靠性、保证生产和经管活动顺利进行、保护企业财产的安全完整、保证企业既定方针的贯彻执行、为审计工作提供良好基础。

3  邳州农村商业银行现状

3.1  邳州农村商业银行的背景及资料

改革开放三十多年来，我国农村信用合作社也取得了巨大的成就。由于如今的农村经济迅速发展，而农村金融的运行机制不够完善，满足不了农村金融转变与发展的需要，已经严重阻碍了农村地区经济的正常发展。因而，农村银行业的改革已成为这几年我国战略发展的重点。“尤其现在国家对农村信用社优惠政策的到期，从对农村金融机构的支持转变成对农村金融业务的支持，这就迫切要求农村信用联社转变为商业银行”，邳州农村商业银行董事长乔建社说，正是处于这种背景下，中央决定以地方资产条件比较好的农村信用社为试点，根据当地经济发展条件以及其自身特点和实际地方情况，组建了农村商业银行，邳州农村商业银行由此应运而生，完成了由信用联社到农村商业银行的华丽转身[3]。 

徐州市首家农村商业银行——江苏省邳州市农村商业银行，其是由拥有着50多年历史的邳州市农村信用合作社发展改革而来，经过各领导阶层和员工的不断努力和辛勤付出，不断地发展壮大。现辖47家支行，1个营业部和4家分理处，一共有500多名职工。截至2013年12月末，该行各项存款余额达120.55亿，各项贷款余额达89.56亿元。其经营范围和种类繁多，包括办理全市个人以及企业各类存贷款、农村小额扶贫基金、农村农户联保、个体工商户以及公务员担保、各种门面房抵押、各类汽车、农机消费、按揭贷款及票据贴现业务等等一系列便民惠民的业务，除此之外，邳州农村商业银行力求拓展业务范围和提升服务质量，积极与邳州市的其他各企业通力合作，承接了代收、代付、代保险等中间业务，立足于长远角度，在极大的程度上支持了地方经济的发展，但是农村商业银行在内控管理过程中，也出现了不少问题。