1.1 研究的背景

近年来，由于经济水平的不断提高以及科学技术的不断发展，金融市场也正蓬勃发展。然而，这种发展伴随着的是市场发展规律愈加难以琢磨，市场风险愈加难以控制，全球化的经济发展更是使得金融市场风险的波及范围更加广泛。而商业银行作为金融市场不可缺少的一员，它的稳定和发展在很大程度上影响着金融市场是否能够蓬勃发展。从这个角度上来说，商业银行内部控制制度的完善程度，直接影响到金融市场的风险大小，而不仅仅是商业银行自身的经营成败[1]。

农村信用社是现在的农村商业银行的前身，这不仅仅是名称的改变，同时意着该银行从意的行政系统中划拨到现在的商业银行大军中。由于这项变动实施的时间并不是太长，所以，农村商业银行的规范和制度建设并没有起点就是商业银行的其他银行建设完善。特别是以往的企业文化对于现在的商业银行发展有着很大的影响，工作人员思想意识上的固化，并不利于农村商业银行的发展。所以，农村商业银行的内部控制制度建设之路要比其他银行要更加艰辛，也需要我们的工作人员予以足够的重视。而且，现在中央政府正在积极探究农村土地制度的改革，这对于以农村发展为工作重心的农村商业银行来说，既是发展的机会，也是一次挑战。论文网

1.2 研究的意义

    目前，人们开始逐步重视起商业银行的内部控制工作，关于这方面的研究也相对增加了，然而，以农村商业银行为分析重点的研究仍然相对较少。而农村商业银行在不断地发展过程中逐渐变成商业银行当中不可缺少的重要一员，所以本文以农村商业银行为重心，研究其内部控制的现状，分析其问题，并提出解决对策。实施内部控制的主要意义在于以下两点：一是：使得银行运行环境趋于稳定，工作人员可以有序地完成自己的本职工作，保证工作质量；二是：有利于相关部门责任的划分，即处于什么样的工作岗位就有什么样的职责，每个工作人员之间既是互相监督的个体，同时也是有着共同目的的整体。系统性的内部控制有助于加强内部控制工作水平，避免不必要的损失，增加隐形收入，提高银行资产管理质量。在农村商业银行的信贷业务内部控制工作中，我们一方面需要结合国外先进银行的工作经验，一方面需要积极地总结以往工作中的过失。在改正过失的过程中，控制内部环境、识别信贷风险、建立企业银行之间的沟通渠道等，最终达到企业价值最大化的目的。

2 农村商业银行信贷业务内部控制简述

农村商业银行的内部控制工作，重点包含下面五项：内部环境控制、信贷风险的识别和估算、具体的控制举措、建立双向信息沟通渠道、阶段性总结监控工作成果并积极改正错误[2]。

2.1 内部控制简述

   1、内部环境控制

   内部环境控制主要包括：构建企业制度规范的框架、打造企业独特的文化环境、强化工作人员的谨慎性意识。各个阶层的内部环境控制的主要工作分别为：

⑴董事会需要建立、健全内控系统，以保证内控工作有序执行。

⑵高层次管理者们需要制定科学、合理的、有可操作性的内空制度，同时监管内部控制工作。

⑶监事会主要执行的是其监督职能，督促董事会完善内部控制。

⑷银行的主要管理层需要共同制定并实施相应的激励控制制度，形成积极向上的企业文化，使得全部的工作人员都可以充分认识到内控工作的重要所在，可以积极完成所分配的任务。