企业在进行纳税筹划的过程中，关键是要充分和有效地运用国家相关的税收优惠政策，来降低企业的应纳税所得额，进而降低企业的税负，达到增加企业利润额的目的[1]。企业所得税税收筹划的工作如果做得好，可以给企业节省很多资金，企业利用这笔资金可以进行更多投资，从而给企业带来更多的利润。因此，企业应结合国家相关政策和自身的情况，合理进行税务筹划工作，达到降低企业应纳税额的目的。

2  企业所得税税收筹划的理论基础

2.1  企业所得税税收筹划的概述

税收筹划指纳税人以实现企业价值最大化为目标，在遵守国家的相关法律和相关税收优惠政策的前提下，对企业的投融资、经营和理财等活动进行事先的税收筹划，制定不同的纳税方案，再通过比较各个方案，进行优化选择，从而使企业达到降低税负的目的 [2]。

2.2  企业所得税纳税筹划的特点和途径

2.2.1  企业所得税纳税筹划的特点

（1）合法性。合法性是指企业在进行纳税筹划时，必须依据相关的法律法规，在相关税法的基础上进行税收筹划。

（2）目的性。税收筹划的目的是为了降低企业成本，减少纳税支出，以提高企业的绩效。而企业所得税税收筹划在于减少纳税或者延迟纳税，进而充分利用资金的时间价值，同时避免通货膨胀。

（3）超前性。企业在进行税收筹划时，必须在明确国家法律法规的基础之上，对即将发生的应税经济行为进行统筹和安排，并设计出不同的纳税方案，最后进行比较，选出能够使企业利润最大化的纳税方案。这就要求企业必须对会计核算和利润分配进行超前规划。论文网

（4）综合性。企业在日常运营时不可能只关注税收，还应该综合考虑各方面的因素。除此之外，企业所得税税收筹划也变得逐渐专业化和现代化。随着经济的快速发展，传统意义上的财务知识已经不能够满足现代企业的需求，面对瞬息万变的市场经济，复杂的税制，以及不断改革的税制，公司的财务总监必须以更好的职业素养做好企业所得税税收筹划的工作。

2.2.2  企业所得税税收筹划的途径

（1）利用银行贷款

比起企业经过长时间的经营所累积的资金，银行贷款可以更快更便捷的取得营运资金。不仅如此，通过银行贷款可以减轻纳税负担，这是因为企业在缴纳企业所得税时，是在企业还利息之后的，所以企业利用银行贷款营运可以减少纳税支出。

（2）利用地区优惠税率优势

不同的地区的税率是不同的。企业将单位开设在低税率的区域可以减轻企业的纳税负担。在欠发达的地区，国家根据招商引资的需要，会对这部分地区实行优惠的税收政策。企业利用这点进行税收筹划，可以取得相当不错的效果。

（3）利用折旧的方法

企业所得税税收筹划的重点是成本核算的选择，选择不同的折旧方法，会取得不同的效果，可以在不同程度上分摊成本，使企业减少纳税成本的支出。

（4）债务比例的确定

由于负债的利息可以在税前扣除，因此与股利支付只能在税后分配相比，负债集资更有利于减轻税负。但值得注意的是，如果负债比例过高会产生企业的债务危机，因而如何达到最佳额度负债比例是企业应该关注的。

（5）融资租赁的使用

因为租入的固定资产可以计提折旧，而折旧又可以作为费用减少利润，从而降低征税基数，因此，企业通过融资租赁不仅可以取得必要的资产也可以减少税负。