最后，企业进行税收筹划，能够帮助房地产企业合理利用内部资金，有利于优化企业产业结构，促进经济增长，让企业能够沿着持续稳定的道路发展下去。

2 中小房地产企业税务筹划相关理论

2.1  中小房地产企业的特征

由于中小房地产企业的区域性，使得企业的竞争不完全。房地产行业的集中点基本在大型城市，类似北京、江浙沪这样的地方，而中西部经济发展较慢的地区很少。

中小房地产企业的发展受到土地和资金的制约，我国人口数量庞大，而可利用的相对土地量是比较少的，房地产的发展呈现地域性，所以不少地方出现土地价格昂贵，房价疯涨的情况。此外，我国的中小型房地产企业大多数是处于发展阶段，由于资金的短缺和相关政策的限制，因此房地产受到的制约度比较大。

中小房地产企业的发展存在较高的负债，而且风险和波动性也会比较大。中小房地产企业在发展时，一般都会需要担负很大的债务。房地产业的市场竞争机制非常严格，也是相当残酷的，风险太大，很多中小房地产企业突然倒闭的情况验证了这一点。在这样的市场环境下，我国的中小房地产企业往往会出现时而暴涨、时而低谷的情形。 

2.2  税务筹划的概念

根据注册会计师协会编的《税法》定义：“税收筹划，指在纳税行为发生之前，在不违反法律法规的前提下，通过纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项而作出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动[ ]。”那么房地产企业的纳税筹划活动就是在现行的社会经济环境下，依法采取相关的措施来减轻企业税收负担。房地产企业的税收筹划包括如何避税和进行税收等方面内容。

2.3  税务筹划的特点

中小房地产企业税收筹划的范围比较广，因此具有诸多特点，主要包括以下几个特点：

最基本的特征——合法性，也是税务筹划的基本要求，合法性的特点将逃税和税收筹划区分开来。

事先性是指纳税筹划具有一定的前瞻性，因为税务筹划的设计和策划，往往都是在企业发生纳税活动之前完成的，所以能够在事先预测出税务筹划的结果。

目的性表示企业想要取得税收收益，那么企业通过税务筹划方法，能够降低相关成本，减轻企业承担的巨大税收负担。

2.4  税务筹划的原则

税收筹划的基本原则就是符合税法，及合法守法原则，这是与其他逃税、欠税、骗税等行为的本质区别。中小房地产企业税务筹划是在不违犯国家税收法律的准则下，纳税人通过对企业开发经营，项目筹划等活动进行策划安排，以减轻企业所承受的税负，取得经济利益的一种经营管理活动。企业都具有依法纳税的义务，国家法规是不允许任何单位和个人轻视的，国家法律更不允许各种肆意地偷漏税行为。文献综述

全局性原则要求税务筹划要从全局出发，中小房地产开发企业包含的税种范围广而多，在纳税筹划时，应考虑企业整体税负情况。我国还存在很多的税收优惠政策，房地产企业在享受这些优惠的税收政策的同时，是要付出一定成本代价的。那么企业会付出多少成本，而又将享受的多少优惠政策的利益，在这两者之间应当作个权衡。因此企业要着眼于全部，而不能只盯着某部分进行筹划。

谨慎性原则也是非常重要的，是纳税人必须严格遵守的，进行税收筹划设计的工作人员要有严谨的态度，要具有整体的观察能力和较强的判断能力，了解税收政策并加以合理的运用。税收政策在市场的机制下也在不断的更新改进，这种不断的改进也给税收筹划带来了不确定的风险因素，严重的话可能会造成违法行为。因此，纳税人要有严苛谨慎的态度，要积极考虑到税务筹划的各种风险因子，采取相应的措施控制风险。 税务筹划房地产企业税负影响(3):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_81070.html