4、在按要求盘点结束后，财务人员有权对货品进行重新核查。盘点的实际结果与账面结果差异的部分应做成盘点差异表，所有参与盘点的人员需在盘点差异表上签字确认。签完字的《盘点差异表》作为盘点结果，不得改动。

5、《盘点差异表》应打印两份，一份交到财务部，一份部门自留。财务部和各部门共同对其盘点差异的结果进行核算说明[3]。 

3 南京普罗公司存货盘点制度在运用中存在的问题

南京普罗安全系统有限公司（以下简称南京普罗公司），注册资本为3500万美元，成立于2009年10月20日。其经营范围主要从事各种汽车碰撞试验测试、滑车碰撞测试试验、行人被动保护及气囊产品等。该公司的存货包括：原材料、气囊半成品、气囊成品、方向盘半成品、方向盘成品以及安全系统中各种关键零件。目前保管存货的相关部门有品保部门、物管部门、仓储部门。而且该公司每个部门都有专用场地存储各自存货。

该公司现行的盘点制度非常不完善，以该公司2015年12月份盘点计划（详见附录）为例，虽然制定了具体的盘点流程，但盘点人员都是仓库保管人员，并没有相关财务人员参与以达到监督作用。而且该盘点计划程序繁琐，相关管理人员并不能按时完成该盘点任务。可见，南京普罗公司在存货盘点制度的运用中还存在以下问题：文献综述

3。1  存货内部管理制度匮乏

企业内部控制制度不健全。南京普罗根本没有按照别的公司管理那样制定存货管理制度，所设的仓储岗位混乱导致责任不清；其公司内部也没有设立独立的内部审计机构，也就缺少了准确评估企业财务状况和存货管理状况的监督作用，致使存货实物内部控制存在更严重缺陷，降低了企业流动资金的周转速率，造成企业资金的大量浪费，甚至令会让企业在不经意间蒙受巨大的经济损失。南京普罗在存货内部管理的过程当中，没有统一、精确的各种规章制度用来规范各类存货管理的行为，由此可见，这是形成该公司存货内部管理混乱无序的罪魁祸首，这不仅严重的影响着该企业货币资金的正常流动运转，还给企业带来一系列不必要的浪费。从另一方面看来，针对存货内部管理，仅有严格的内部管理制度是根本远远不够的，企业应定期考核有关制度执行程度水平，评估存货内部管理制度的各项执行对错误和舞弊的应具有的防范作用。虽制定了较为系统全面的存货管理制度，但该公司运转上往往流于形式。

3。2  缺乏科学的采购计划

该企业把存货内部管理重心放在了原材料采购和成品的销售上，从而忽略了存货的基本成本及企业存货资金占用，而且没有采用存货限额内部管理制度。在操作流程上，没有根据公司生产实际需要申请采购。公司的供、产、销各个部门之间往往只刻意追求各自部门的核心利益，彼此之间缺乏有效信息之间的沟通，不要致使存货得储备量小于市场需求量从而失去市场商机，要不要造成库存品的积压，储存成本增加。大批的存货肯定会消耗大量的生产成本，这样一来，会导致采购次数更加频繁，不根据企业实际生产所需物资的实际需求来提出合理的的采购申请，致使企业在制定存货采购计划时变得更加混乱，缺少了科学的计划和实践分析，没法确定符合企业实际的最佳订货批量和周期[4]。这样一来，不光采购员徇私舞弊的可能性变得极大，采购成本也会大大增加，容易致使原材料存量挤压或暂时性需求短缺，影响企业生产的正常运营。来,自,优.尔:论;文*网www.youerw.com +QQ752018766-