集团企业资金管理存在的问题和对策

一。集团资金管理的重要意义

(一)资金管理是集团企业生存与发展的重要条件

企业的生产经营活动表现为资金的运动过程,资金流贯穿企业的采购。生产。销售等各个环节,通过关注企业资金流,系统化管理资金收支情况。内部调配和资金运作,才论文网能促进企业资金流的良性循环和资金动态平衡的实现。如果集团企业资金雄厚。周转快,就会使集团企业生机勃勃。如果资金枯竭。呆滞,又不能及时筹措,企业就不能购进原材料和支付必要的各项费用,无法实现对外投资经营战略目标,无法偿还到期债务,影响企业信誉,严重时会导致财务危机,甚至破产清算。因此,资金管理是集团企业生存与发展的必要条件。

(二)资金管理是集团企业整合资源的必然要求

集团公司作为一个经营主体,发展达到一定规模后,为了最大限度地发挥各项资源的协同效应,就要对企业资金流与实物流。业务流。信息流。人力流等进行有效的整合。资金管理具有统一性和全局性特点,为确保企业生产经营的有效开展,就必须通过加强资金管理,将有限的资金在集团企业之间进行合理分配,才能够实现优化配置资源,发挥整体资源优势,提高资源利用效率,实现企业价值最大化的目标。

二。集团企业资金管理中存在的问题

改革开放30多年以来,随着企业扩张或者转型升级,企业的经营规模不断扩大,但是相当多的集团企业资金管理水平仍然停留在低层次的阶段,仍然存在着诸多问题,具体表现为:

(一)资金管理模式相对比较落后

目前,集团企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾日益突出。一是下属子公司开设多头账户,导致资金分散,加大了企业对资金的控制难度,不仅会造成大量资金的流失,而且会造成效益流失,甚至失控。例如,部分下属子公司资金使用时没有计划,管理无序,不考虑自身的能力和发展目标,盲目投资,乱担保。乱借贷,造成集团资金紧张。二是集团企业之间资金分配不合理,部分子公司拥有大量闲置资金,没有具体的支出用途;部分子公司为筹集生产所需资金,需要从银行方面货款,而承担高额银行利息,集团内部无法调剂解决,造成财务费用居高不下。三是集团内部子公司效益好,企图摆脱集团的监督和管理,不愿上缴利润;而当企业出现亏损,经济效益不好时,又要求集团给予资金帮助,过度依赖集团,集团与各子公司的资金没有被有效和分配和利用,就会降低了资金利用效率,给集团带来了很大的资金使用问题,还会使企业的信用和盈利水平降低等,影响集团整体资金效益的发挥。

(二)资金管理信息失真

很多集团企业分布在多个国家和地区,且部分集团企业的信息严重不透明与不对称,难以掌握真实准确的信息来控制资金流。一方面,集团子公司出于各自的利益,不愿意及时提供相关的财务信息,甚至提供虚假信息,造成会计核算不准确,集团的高层管理者就难以获取准确的信息,不能做出正确的决策;另外一方面,集团一些下属单位,没有实行会计电算化,或财务资金分析软件仍较为落后,无法及时上传财务数据,未建立资金管理预警机制,资金管理水平还有待提高。由于时间等各种原因,企业集团与下属子公司之间,容易形成了信息孤岛“,这样就直接影响了集团高层决策层的科学决策,形成潜在风险。

(三)资金管理风险意识不足

某些集团企业管理者缺乏资金管理风险意识,在资金的筹集。分配和使用上没有详细的资金使用计划和财务分析方法,有时对资金流向与流量的控制上把握不当,就会造成项目资金链条中,使企业支付能力不足或者支付能力丧失,给企业带来破产的可能;有时过度筹资使企业陷入负债经营的恶性循环,使整个集团陷于严重的财务危机之中,损害集团整体利益。此外,集团还可能存在资金被挪用。侵占,或者对高成本高风险投入过多,使资金分配比例失衡,给集团资金周转带来困难,增加财务风险。

(四)资金管理的预算制度欠缺

目前,预算管理已经成为集团企业不可或缺的重要管理模式。然而,集团各企业预算管理水平参差不齐,一是部分公司没有建立全面预算管理制度,在预算编制过程中,侧重于以企业实现完成年度目标为导向,重经营预算,不重视或缺乏资金预算,没有将资金预算与经营预算有效衔接,不能准确估计实现经营目标所需要的资金量,导致资金预算与生产经营实际有偏差。二是部分企业虽然制定了资金预算,但预算缺乏强有力的执行力,没有将预算按层次进行分解到生产经营活动中,导致资金预算实施效果不大,资金在采购。生产。销售等各个环节的分布不均,资金流配置不合理,资金预算形同虚设。三是部分企业虽然制定了资金预算制度,但在企业生产经营活动时,并不严格执行资金预算制度,随意更改,使预算成为摆设。

三。加强集团企业资金管理的具体措施

(一)推行集团企业的资金集中管理

(1)选择合适的资金集中管理模式。为确保集团资金安全,应清理集团内部各单位在社会金融机构的多余账户,保留一个基本户和多个上划资金专户,集团下属所有单位在社会金融机构开设银行账户,必须经集团财务部审批,统一银行开户管理。笔者所在的集团公司去年结合本单位的实际情况启动了资金池。集团各下属单位原则上只能选择其中一家银行开立一个账户,特殊情况需开立其他账户的须向总部申请审批。设置三层账户层级,分别是集团总部(一级账户),子公司(二级账户),子公司分支机构或孙公司(三级账户)。实行零余额“实时归集,采用收支合一“,联动支付“方式,即下级账户将资金实时转往上级账户,下级账户余额为零,所有资金汇总至一级账户内。下级账户在归集至上级账户的资金额度内可以自由对外支付。当下级账户需对外支付时,下级账户与上级账户实时联动,在该下级账户归集的资金范围内,资金从总账户联动至下级账户,完成对外支付,下级账户的可用资金额度与上级账户资金同时减少。集团对内部资金划转采用内部计价,核算资金成本。子公司上存至总部的资金按照一定利率计价,利息收入按季度结算。同时,子公司因生产经营需要自有资金不足时,可向总部借款,双方签订借款合同,也需按一定利率计价。加强了集团资金的调控和有效管理,解决了集团内部资金分布不均。苦乐不匀的现象。同时加速了资金周转,提高了集团整体资金使用效率,降低了整体资金成本。(2)统一资金调度。集团集中统一各单位资金,要按限额控制。实时划转。超额上缴。不足下拨“的基本原则,调度和监管集团内资金,一方面随时可将下属子公司多余的资金,汇入到集团总部;另一方面确保集团公司对所有资金进行有效控制,拥有统一调配资金的权利,保证集团内部各单位正常经营活动所需的资金。有效降低了资金的外流,防范风险。此外,集团公司还可将富余资金,合理地规划使用资金,创造更大的财富。

(3)统一融资职能。集团应根据集团战略发展的需要,优化资金结构,由集团总部统一向商业银行办理贷款,筹措资金。集团统一内部信贷管理,集团建立内部贷款制度,集团财务应优化资金信贷结构,合理调剂内部资金,为内部各单位之间的贷款提供支持。同时,集团统一对外担保管理,未经集团批准,各单位不得擅自对外担保,减少或有负债的发生,降低筹资成本,确保资金安全和筹资效益。

(二)推行全面预算管理

集团企业应健全全面预算管理制度,不仅要对采购。生产。销售等各个生产经营环节,都要实施预算的编制。分析。考核制度,同时也要将所有资金收支情况,严格纳入预算管理中。集团公司应实行分级预算,母公司应侧重搞好投融资预算,以资本经营预算为主,实行资金的集中管理,统一调配;下属子公司要以生产经营预算为主,侧重资金流量和成本费用预算。

在编制预算的过程中,集团企业应当建立集团总部与下属各单们之间良好的双向沟通机制,既要保留集团总部对预算编制的控制权,又要充分调动下属各单位的积极性,充分了解集团各个层级的相关信息,核定各单位所需资金量,根据集团各单位的情况,编制各单位的资金预算。

集团各单位在资金预算管理执行过程中,必须分级审批管理,层层把关,做到严格按资金预算来拨款和使用,并对资金进行跟踪检查,管好和用活资金,做到事前预算。事中控制。事后反馈,让集团。内部各单位。各部门,直至每个岗位都能够清楚资金流向。

(三)完善内部监控体系

集团企业应当建立一个有效的资金监控体系,监控集团所有资金的流入和流出,做到事前。事中和事后全方位的监控,确保资金安全。

第一,加强内部控制度,如审批权限制度。预算管理制度。集团财务人员管理制度。内部审计监督制度。资金管理制度等。

第二,建立有效的监控机构,集团企业要将内部审计职能独立于财务部门,这样才能确保审计的独立性,通过独立的检查和评价活动,针对内部监控的缺陷和资金管理的漏洞,提出可行性建议,提高综合实力。

第三,提高信息化监控手段,集团企业应利用现代科技,借助网络工具,优化监控手段,实现实时的。全过程的。全方位的资金安全监管,做到事前。事中和事后的实时监控。

资金管理是企业财务管理的核心。集团企业只有根据自身实际需要,建立良好的资金管理模式,优化资金结构。盘活沉淀资金,拓宽筹资渠道,才能使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地。

(作者单位为南方报业传媒集团)

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