建筑企业构建内部控制体系的思考与建议

一。建筑企业内部控制的主要内容

(一)内部环境

内部环境是所有其它内部控制组成要素的基础,一般包括机构设置及权责分配。人力资源政策。组织文化等。内部环境提供建筑企业纪律和架构,塑造企业文化,并且影响员工的控制意识,因此研论文网究内部环境可以使建筑企业从根本上发现内部控制失效的原因及内控制度的缺失。

(二)风险评估

风险评估是建筑企业及时识别。系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。在当前竞争日趋激烈的市场经济条件下,建筑企业所面临的环境大多是复杂多变且不确定的,因此风险处处存在并给建筑企业目标的实现带来威胁。建筑企业必须对其所面临的各种可能的风险有一个清醒的认识,分清哪些是主要风险,哪些是次要风险,哪些风险是可以通过适当的行为来避免或分散的,哪些是企业自身不可控制的,并据此确定建筑企业内部控制的重点和对策。

(三)内控活动

控制活动是建筑企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内,它出现在整个建筑企业内的各个管理层面与各职能部门,如核准。授权。验证。调节。保障资产安全及职务分工等。

(四)信息与沟通

建筑企业必须按照某种适当的形式并在某个及时的时点之内,辨别。获取有效的信息,并加以沟通,使企业内部每一个员能够顺利履行其职责。

(五)内部监督

内部监督是组织安排适当的人员,在适当及时的基础下,对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。

二。建筑企业构建内部控制体系的建议

(一)建筑企业内部控制的目标设定

首先,建筑企业要根据内部控制基本规范的相关要求。建筑行业的特点和企业目标设定的原则,来构建内部控制总目标。一般而言,建筑企业内部控制总目标包括以下方面:财务目标,即确保财务报告和相关财务信息的真实和完整;合法合规性目标,即确保建筑企业的经营管理合法且合规;运营目标,即提高建筑企业的经营效益和效率,促进企业的可持续发展;安全性目标,即确保建筑企业各项资产的安全和完整。

其次,建筑企业内部控制总目标构建后,建筑企业要根据自身实际情况来对总目标进行分层分解,自上而下对不同层次构建相应的目标,总公司。分公司。项目经理部要按照职责设定各自的分目标。

最后,建筑企业内部控制目标在实施过程中,要及时对目标实现情况进行分析,一旦发生偏离要及时进行改正,必要时也可以对原有目标进行修改。

(二)建筑企业内部控制体系的完善

1。完善建筑企业的信用管理制度

建筑企业要按照内部审计信用等级来确定自身未来的战略规划方向,将对员工的信用评定纳入到人才使用的考核范围,实现绩效管理制度,对每一个员工的年初工作承诺书进行合理分析,在年底对应其完成的比例,进行公平公正且公开的绩效评分。良好的人员素质也是内部控制体系中的一个重要方面,建筑企业应当对员工的录用。建筑企业道德教育与业务培训等方面都建立一个统一的管理流程和考试制度,以保证员工素质不断适应内部控制的需要,并且提高企业的整体素质为企业在人才储备方面做出充分的准备,让建筑企业的血液不断保持流畅和新鲜。

2。强化财务管理和资金流动的过程控制

建筑企业要强化财务管理和资金流动的过程控制,执行收支两条线“的方针,集中调配资金,明确调配申请手续和流程,各级领导签字审核,缺一不可对于私人擅自挪动资金等行为,进行严格的控制及监督;保证各个部门的经营目标的实现,抵御外来的各种风险,针对审计结果进行必要评价分析,最终将风险降到最低。

3。对各个生产经营流程进行制度管理

建筑企业要对生产经营的各个环节进行调研和分析,对采购等关键点加强控制和制约;对内部控制所涉及的重大事项明确其相应的批准部门及管理人员,公示审核流程,规范和制度,建立内部控制责任制度,明确审核责任人,规定各有关部门和业务单位。岗位。人员的责任和奖惩措施,做到有章可寻,有章可依。

4。加强优良信息管理

建筑企业各级别管理人员发出的信息要及时准确,并确认应获得信息的每个组织及个人准确无误的接受到所发信息,要有一个自上而下。自下而上的横向纵向的有效传递途径和机制,同时保证建筑企业的任何信息传递不会出现外泄的情况发生,保密性原则发挥其应有的功效。

(三)内部监督执行力的提高

内部监督是建筑企业内部控制的组成部分,也是监督内部控制的重要力量。因此,建筑企业应设置内部审计机构,以确保内部审计的独立性和权威性。内部审计师的责任被赋予,不再局限于建筑企业的内部控制的监督线,而是通过独立的检查和评价活动,对于缺乏内部控制的漏洞管理,提出切实可行的建议和措施,以促进管理当局进一步改善经营管理,提高建筑企业的综合实力。

三。结束语

自美国注册会计师协会在1936年提出企业内部控制“理念后,企业内部控制已经成为现代企业管理制度中重要的监控手段,建筑企业也不例外。建筑企业内部控制体系是否完善,将直接影响着建筑企业的可持续发展,因此建筑企业要根据自身特点,构建符合自身需求的内部控制体系,切实提高内部控制的有效性。

建筑企业构建内部控制体系的思考与建议