浅谈建筑施工企业应收账款的管理

中图分类号:F275文献识别码:A文章编号:1001-828X(2017)012-0-02

一。应收账款过高带来的风险

1。降低企业资金使用效率

建筑施工企业因为应收账款收回不及时,会产生金额巨大的应收账款,有的企论文网业应收账款金额占到流动资产总额的50百分号以上。企业大量的流动资金被应收账款占用,造成流动资金短缺,导致企业资金周转率下降,降低了资金使用效率。

2。增大企业的运营成本

建筑施工企业因为大量资金被拖欠,企业为了及时收回资金,需要在人力。物力。财力方面加大投入,导致企业运营成本的增加。另外,由于资金短缺,企业就无法保障企业正常生产运营的资金需求。为满足正常运营需求,企业就需要通过其他方式补充资金。可以采取的方式有银行借款。发行企业债券。发行股票等,但上述融资方式下,企业就必须承担高额的贷款利息,支付相关的发行费用等,从而增加了企业的运营成本。

3。形成呆坏账损失

建筑施工企业一般先垫付开票的税金和各种费用,向甲方开具发票后挂账确认应收账款。应收账款形成过程长,回收节点多,管理复杂,一旦形成长期拖欠,特别是拖欠时间在3-5年甚至更长的应收账款,往往都无法全额回收,这样就严重影响企业资产质量。同时,应收账款的数额大。前期垫付费用多,一旦形成呆坏账,将给企业造成巨大的资产损失。

二。应收账款形成的原因分析

1。国家经济增速放缓的影响

近年来,国家实行宏观调控政策,进行供给侧改革,经济增速放缓,尤其是煤炭。钢铁行业处于降产能的行业周期。建设方投资建设的项目投产后效果不佳,或不能投产,但是大量资金投入到建设项目中,同时还用负担银行贷款利息,因此建设投资方负担沉重。下游的施工企业必然受到这种负担的影响,最明显的就是资金拨付不及时,造成工程款被大量拖欠。

2。建筑市场竞争激烈

由于前些年国家四万亿“投资的刺激,建筑施工企业扩张较大,相对目前的经济形势,生产能力严重过剩,市场开拓中往往形成狼多肉少“的局面。施工企业在承揽工程时,往往几十家企业同台竞技,不断压低标价,垫资能力成为能否承揽到工程的一项重要因素。大部分工程项目没有预付条款,并且采用垫资施工的方式,施工过程就是不断垫资的过程,导致企业应收账款金额越来越大。但是,建筑施工企业考虑自身的生存发展,就只能接受发包方的垫资条件。

3。建筑施工企业管理薄弱

一些施工企业领导重生产。重市场。重经营而轻资产管理,造成应收账款越来越大。在应收账款的管理上认识不清。管理系统。频频出现账务不清。资料缺失的现象,管理过程不严。清收措施乏力,责权利不匹配等问题,造成应收账款前账还未清完新账又不断增加。

三。加强应收账款管理和清欠的对策

1。提倡社会诚信观念

随着国家企业信用信息查询系统的建立完善,全社会都应以此为契机,强化企业诚实守信方面的教育和宣传,对重合同,守信用“企业给予优惠待遇。利用国家企业信用信息查询系统,让诚实守信者处处优先,让坑蒙拐骗者处处受阻,形成社会诚实守信的良好新观念。从而改善建筑施工企?I应收账款的状况,减少回收难度。

2。转变意识,加强组织领导

建筑施工企业应当树立现金为王“的意识,现金是企业正常运作的生命线,应收账款的及时回收是企业持续发展的核心。在应收账款的管理中,应当主要领导亲自挂帅,成立专项领导小组或设立专管部门,形成分工合理。责任明确的管理体系。认真梳理应收账款形成。回收的各个环节,明确项目经理。财务部门。经营管理部门。生产技术部门。清欠部门的管理职责,打通管理链条。

3。夯实基础,建立应收账款身份证“

建筑施工企业的应收账款金额大,数量多,管理时间。过程长,企业可以为每项应收账款建立档案,设立身份证“。主要包括以下内容:

(1)建立客户资信评价制度。客户的资信状况,直接影响客户对施工项目的保障能力,建筑施工企业应对客户建立信誉档案并形成数据库。承接项目前,建筑施工企业应进行标前客户资信调查工作。及时了解对方的工商信息。资质。资产负债情况。经营状况。不良记录等情况,核实对方的资金来源,对发包人及时支付工程款的能力进行初步判断。特别是对需要垫资或需要缴纳金额较大。时间较长的履约保证金的项目,应多方论证,慎重决策,从源头上预防坏账风险。施工合同履行过程中的项目,企业应该根据合同的履约情况,开展阶段性的客户资信调查和履约信誉评价,补充完善相关资料,并进行分类管理。

(2)建立健全应收账款管理台账资料并定期核对。建筑施工企业应建立健全应收账款台账管理,列明各客户各阶段应结算工程款项和实际已经收到的工程款项,列明每笔收款的日期。发票号码和金额。同时安排专人定期与客户进行数据核对签字,确保收付无误,欠款金额准确。

(3)加强对项目收款关键资料的管理归档。建筑施工企业应对应收账款回收中的关键性资料强化管理,分类整理归档。与客户签订的施工合同。补充协议。设计变更签证。施工中的月度验工计价单。项目竣工验收报告。项目决算报告。收款流程图及相关人员信息等相关资料,直接决定了应收款项何时收。收多少。怎么收“的问题,是应收账款回收的法理依据,需要重点管理,及时归档。

4。构建应收账款管理体系

(1)建立应收账款管理的倒逼机制“。建筑施工企业应以应收账款回收时缺什么“为起点,层层向前倒逼,梳理前期各个环节的相关工作与资料完成情况及存在的问题。从而找到企业内部应收账款管理的薄弱环节,针对性的采取措施整改,关键事项挂牌督办“,为应收账款项的回收奠定坚实基础。(2)建立应收账款管理的预警机制“。建筑施工企业应在项目管理系统中建立应收账款预警报表,以便企业负责人能够直接从信息化平台了解到每个项目的收款状态。系统即时对应收账款未达到既定目标或管理要求的项目进行预警,财务部门负责对相应数据和未及时收回款项的原因进行分析,提出风险报告并及时采取相应措施。同时为进一步促进应收账款的常态化管理,召开工程项目月度安全生产例会?r,把项目资金回收。现金流管理作为一项重要议程,由各项目经理针对各自项目做出具体汇报并深入分析,在日常管理过程中把关,使应收账款管理工作常态化。

(3)建立应收账款管理的分类管理机制“。建筑施工企业应定期梳理。分析应收账款的风险状态,有针对性地采取清欠措施。企业在进行账龄分析时,根据应收账款明细账,第一,梳理处于信用期内的金额及明细,分析这些欠款客户的信用情况,并列出催款。回款的实施计划;第二,梳理超过信用期的金额及明细,把所有的逾期应收账款在账龄分析表中列示。同时,对这些逾期客户进行详细的调查分析,并采取相应措施:①对于有偿还能力的客户,派出相关人员进行催收;②对于长期拖欠应收账款,只是资金暂时困难,不能一次偿还的,要积极协商签订还款计划,限期还款;③对于偿还能力确实较低的客户,可以给予客户适当的偿还调整,以收回尽可能多的欠款;④对于故意拖欠的客户,可以采取法律诉讼。以物抵债,或者申请法院查封资产等;⑤对于存在重大坏账风险的应收账款,企业可以采取引入第三方的方式,签订风险代理协议,加快收回资金进程,减少企业损失。

(4)建立应收账款管理的网格化管理机制“。建筑施工企业可将不同施工地域。不同客户投资的工程项目进行网格化划分。对应着企业高管层,建立企业高管层对工程项目的网格化分片包点制度;同时对应着企业职能部室,建立企业职能部室对工程项目的网格化专项督导制度。从而建立企业应收账款管理,从上到下。全员参与的网格化管理局面。

(5)建立应收账款管理的督导。奖惩机制“。建筑施工企业首先应建立对应收账款管理的督导制度。可采取内部审计。专项督导等形式,加强对应收账款的事前。事中。事后管理督导,及时发现工作存在问题及成效。其次,完善清收奖罚制度,按工程项目将工程款清收责任分配到个人,纳入绩效考核指标,明确奖罚措施,调动企业高管层。项目经理。职能科室等相关人员的清收积极性。最后,对应收账款管理过程中形成的坏账损失,要根据损失形成原因,及时进行确认。处理及责任追究,强化管理红线“。

总之,应收账款的管理对建筑企业的生存发展具有十分重要的意义,需要建筑施工企业转变思维观念,完善管理措施,建立全员。全过程管理的管理格局。从而加速资金的回收速度,缓解资金压力,减少坏账损失,降低经营成本,不断提高企业的资产质量和经营效益。

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