使用Excel的计算过程如下图：

（1）设计计算表，并在对应单元格输入计算5年末本利和的公式，如图1所示。

图1  设计的计算表

（2）单击“工具”菜单中的“单变量求解”命令，在对话框目标值中输入对应的数值40000，我们想要求的年利率结果就计算出来了，如图2所示。 

图2 单变量求解过程

4。3  Excel在投资决策中的应用

投资决策是企业财务管理中的一项重要内容，其重要性不言而喻。它是指投资者为了实现其预设的目标，运用相关的科学理论和方法，通过特定的途径对投资的目标、规模、方向、结构、成本与收益等重大问题进行分析、判断和方案选择[8]。固定资产的折旧计算就是企业进行投资决策的一项重要参考指标。

案例分析：上海花木绿城兰庭公司因为日常生产工作的需要以及提高工厂生产力，所以购买了一台新型机器，其价格为20000元，但是以正常生产量进行计算其折旧率得出该年限为5年，在折旧年限后的预计残值为600元，企业的所得税率为25%。

(1)运用Excel中的直线折旧函数SLN、年数总和法函数SYD、双倍余额递减函数DDB分别计算了三种固定资产折旧法下不同使用年限的折旧额，其具体数据如图3所示。

图3  固定资产的折旧方法及折旧额

(2)运用Excel所具有的图表功能把图3中的数据以图表的方式直观地展示出来，选中图3的数据区域，单击“插入”菜单中的图表选项，选择“柱形图” ，如图4所示。

图4  图表建立过程

（3）点击“下一步”之后，在“系列”菜单下把名称分别改为“第一年”到“第五年”，并对应不同的折旧法；然后在“图表选项”对话框中填入图表及x轴、y轴标题，即出现我们想要的图表，如图5所示。

图5  折旧计算表

正确的投资决策是企业经营成败的关键，对提高企业盈利、控制企业风险具有重要意义。所以，运用Excel熟练建立固定资产折旧、投资收益计算等财务管理模型，对财务管理者来说显得尤为重要。

4。4  Excel在财务分析方面的应用

财务分析是指以企业的财务报表等会计资料为依据，采取特定的方法，分析和评价企业的经营成果、财务状况及其变动情况，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策[4]。

财务分析的方法不胜枚举，如比率分析法、趋势分析法、结构分析法、图解分析法和综合分析法等。比率分析法是把某些彼此存在关联的项目加以比对，计算出比率，据以确定经济活动的变动程度的一种分析方法。

4。4。1  财务比率分析的重要指标

（1）变现能力比率：流动比率=流动资产／流动负债；速度比率=（流动资产-存货）／流动负债

（2）营运能力比率：存货周转率=销售成本／平均存货；存货周转天数=360／存货周转率；应收账款周转率=销售收入／平均应收账款；应收账款周转天数=360／应收账款周转率；流动资产周转率=销售收入／平均流动资产；总资产周转率=销售收入／平均资产总额

（3）负债比率：资产负债率=（负债总额／资产总额）×100%；产权比率=（负债总额／股东权益）×100%

（4）盈利能力比率：销售净利率=（净利润／销售收入）×100%；销售毛利率=[（销售收入-销售成本）／销售收入]×100%；资产净利率=（净利润／平均资产总额）×100%；净资产收益率=（净利润／平均净资产）×100%文献综述