构建全面预算分级管控体系,提升企业内控管理水平

一。电力企业全面预算内部控制的问题及分析

(一)有关成本和费用的预算编制工作问题分析

大部分的电力企业在进行编制预算时,通常采用零基预算的方法,这种方法虽有成效,但也存在一定的缺陷。例如,在编制材料费用时,要根论文网据电力线路长度。泵售电量和变压器容量进行计算,计算要按照比例进行。但在实际工作中,材料费用与生产营销。业务量和企业的规模之间有着密切联系,使得最终预算结果会出现偏差。编制预算工作一般是由上级部门领导执行,基层人员未能参与其中,难以实现工作效益最大化。同时,在市场经济的推动下,电力体制改革不断深入,与之前相比,成本费用有了很大的不同,但预测方式却与实际情况不符。部分企业为了获得更多的经济利益,严格控制生产成本,机械设备老化,得不到及时的更新,使得正常工作滞后。针对这一问题,电力企业应当激发基层单位内控工作的积极性,完善预算的编制方法,简化操作流程,约束员工行为,使每个部门都能参与到其中,实现科学规划,全面预算编制体系。

(二)企业的长期发展战略与经营期决策未能统一

电力企业的预算编制实行年度预算制,但中长期的预算管理却得不到重视,使得公司的年度经营决策脱离了长期的发展战略目标,所作出的决定可能只适合短期工作发展,但与长期战略目标却无法吻合。从长远角度考虑,科学。合理的预测项目投资成本和效益,以提高企业的长期发展效益为最终目的。但在资本性支出预算中却出现了一些问题,企业在编制预算时为将资金成本。时间价值考虑在内,只测算了投资额和建设进程,忽略了建设期的中长期预算,导致经营决策与企业的长期发展战略脱轨。

(三)固定预算编制方式给全面预算内部控制工作带来一定难度

固定预算方式是适用范围较小,只适用于一些发展成熟期的企业,这些企业的经济业务比较简单,尤其是电网公司,它们仍旧实行计划经济体制。在制定年初预算时,营销人员通常是根据往年的实际情况,结合当前的发展情况对售电量进行预测。在经济欠发达地区,由于经济形势不稳定,常常会出现预测不准的情况;单价的实际发生值与预算之间的偏差,会增加预算控制和考核评价的难度。但由于预算的编制情况与实际情况严重不符,这时相关部门通常会要求重新预测,这就使得预算时间加长,无法与年度预算的时间吻合。在预算考核环节,基层人员认识不足,预测结果也较为保守,又或者上报情况虚假,预算编制工作的效用也会因此降低。

二。企业全面预算分级管控体系的建立

(一)区分责任

首先,企业要以全面预算管理为导向,建立健全管理控制系统,要从企业的组织架构入手,对其进行梳理。同时以预算管理为核心,整合的业务流程,并对其进行调整。重组,做出关键控制点,明确各方职责,建立预算管理前馈控制机制。由于预算管理责任多样化,可以分为四种:成本中心。收入中心。利润中心和投资中心。按照各个中心责任范围的不同,准确知道管理侧重点,将分级考评管理机制落到实处。此外,对其他相关责任预算进行分析和管理也是十分必要的,以便更加全面的反映各责任中心的管理控制状况。

(二)划分管理层级

其次,企业的管理控制系统以全面预算管理为导向,需要建立全面预算管理分层体系,此时需要注意,该体系必须与科学的法人治理结构相适应。企业各个管理层级的权。责。利关系都要进行明确划分,保证管理权限和责任区域的客观性,实现四权分离“,分别是预算决策权。执行权。管理权和监督权,以此来实现企业管理控制系统的协调和统一。

(三)明确传导体系

再则,全面预算管理体制下,确立责任中心后,要对管理层级的各个岗位进行梳理,重新编制,明确岗位职责,细化预算责任框架,最大限度的提高全面预算管理的效能。

(四)建立组织机构

最后,全面预算管理也同样需要决策机构,以企业领导办公会或董事会为主体,对制度。方案及各项申请进行审批。企业可以设立预算管理委员会,充当审议机构,该机构的主要工作是提出方案,分析预算执行情况,找出其中存在的问题,全面协调并解决。在企业预算管理委员会下,设立相应的工作机构,主要用于配合企业日常工作。将各级预算责任主体权限与企业相关管理权限结合起来,使二者协调统一,在实践中不断完善内部预算管理制度,探索出一条符合企业发展实际的全面预算管理组织架构。

(五)信息化管理

财务管控系统是公司预算编制平台,预算方案的编制。调整。上报。下达均通过系统实现。ERP系统是公司预算执行控制平台,通过明细项目。基金中心。承诺项目实施预算控制。经营辅助决策系统是公司预算跟踪分析平台,通过整合ERP。财务管控等系统预算信息,动态监控和展示预算执行进度。

三。结语

综上所述,现在企业制度不断完善,需要更加高效的管理制度,全面预算管理恰好符合这一要求,不仅能够提高企业的管理水平,还有助于其在激烈的市场竞争中站稳脚跟。构建全面预算管控体系,能够提升企业内控管理水平,对于国有企业来说,这种管理模式更是有着积极的现实意义。

构建全面预算分级管控体系,提升企业内控管理水平