高新技术企业研发费用加计扣除政策落实情况分析

随着国民经济的快速发展,所面临的国际局势愈加复杂,国际竞争日益激烈,为了提高的综合实力,促进核心竞争力的提升,高新技术企业逐渐得到了国家政策的支持,为其自主研发创新提供了政策性的支撑。研发费用加计扣除作为当前国家鼓励高新技术企业发展的重论文网要政策之一,对于促进高新技术企业核心创新能力的提升有着十分重要的意义,然而,研发费用加计扣除政策在实际的落实中仍存在着一定的空间,因此,为了更好的促进高新技术企业的发展,就需要加深研发费用加计扣除的落实,确保政策能够起到应有的作用。

一。当前高新技术企业研发费用加计扣除政策落实中存在的问题

(一)缺乏对研发费用加计扣除政策的全面认识

伴随着综合国力的增强,所面临的国际竞争日趋激烈,国家逐渐采取了相应政策鼓励国内企业的发展。而研发费用加计扣除政策作为一个税收优惠政策,对于高新技术企业的发展有着十分重要的意义。但是在实际的落实过程当中,部分高新技术企业的领导层对于政策并没有全面的认识,对于研发费用加计扣除政策的作用不明确;而且还有部分企业的领导者在企业运行管理中,仅仅关注的是企业品牌效应所创造的税收减免优惠,忽视了对于科研活动的重视,致使研发费用加计扣除政策的实际应用受到了严重的影响。同时,由于高新技术企业领导层缺乏对研发费用加计扣除政策的全面认识,这就使得该政策在企业内部实际操作的过程当中,企业研发部门以及政策申报中出现了较多的问题,缺乏统一的政策认识,阻碍了研发费用加计扣除政策的落实。

(二)缺乏明确的研发界定,费用归集有风险

高新技术企业对研发费用加计扣除税收优惠申报过程中,研发费用归集的错漏是一个十分重要的瓶颈。一般,高新技术企业在运行管理过程中,往往由财务部门进行研发费用的归集工作,但是由于相关财务人员并不熟悉高新技术企业的具体研发活动细节,这就致使对于研发费用的界定不准确,影响了研发费用归集工作的准确性。这样的问题主要集中表现在两个方面:一方面,根据国家相应的政策规定,高新技术企业在进行研发费用加计扣除时,只有8项费用支出可被扣除,但是由于财务人员并不能够准确把握,往往将与研发费用加计扣除政策不相符的科技研发费用也纳入到了归集的工作当中,致使研发费用加计扣除的申报出现错误,如研发人员的津贴。工资以及研发成本及投入运营中的费用也纳入到了研发费用中;另一方面,在费用归集的过程中,按照相关的规定财务人员需要把属于研发费用加计扣除的费用收录起来,但是在实际归集中,往往将其归集到生产成本的项目当中,再加上高新技术企业的研发人员往往身兼数职,这就使得财务人员很难区分工资以及福利等费用,因此,为了进行标准的统一,往往直接被归集当生产成本当中。

(三)申报手续繁琐且成本较高

高新技术企业在研发费用加计扣除申报前,首要的任务就是需要将研发项目费用的发生情况。计划书。人员名单以及企业所得税减免优惠备案表等相关的资料准备到位,并上报税务机关进行备案登记。而要完整的收集好所需要准备的相关资料,需要各个部门以及人员的协同合作,由于材料较多,这就使得申报的手续十分复杂。繁琐。同时,当高新技术企业在申报材料上报之后,如上级税务部门没有异议,接下来高新技术企业就需要做好技术鉴定工作,并将所得到的技术鉴定结果交给企业相应的管理部门进行复核,进而将相关的技术鉴定意见报告上报给税务部门,而且企业要想得到研发费用加计扣除的优惠还需要得到税务部门的确认。因此,由于研发费用加计扣除优惠申报较为繁琐,致使部分高新技术企业申报的积极性较低,尤其是对于一些经济效益不高的企业而言,申报优惠所花费的成本较高。

二。高新技术企业研发费用加计扣除落实的意义

由于高新技术企业所花费的研发费用较高,研发费用加计扣除政策中所涉及到的研发活动定义“以及研发费用归集“等内容和高新技术企业有着十分密切的联系,这使得高新技术企业在进行研发费用加计扣除之时存在着一定的优势。同时,高新技术企业的证书有效期一般只有三年,到期后就需要再次进行复审,而一旦经过研发费用加计扣除申报且成功,就可以证明企业仍旧在研发活动有着投入,有利于提高高新技术企业复审的通过几率。此外,根据相关的政策法规规定,高新技术企业享受15百分号的优惠税率,而研发费用加计扣除也能够享受150百分号的税前扣除,能够享受两种类型的优惠政策,有利于降低企业的税收负担。

三。提高高新技术企业研发费用加计扣除政策落实的对策

(一)提高研发费用加计扣除的宣传培训力度

由于在当前研发费用加计扣除政策落实过程当中,部分高新技术企业的领导者并不能够全面认识到研发费用加计扣除政策对于自身的意义,因此,相关部门需要加强对研发费用加计扣除政策的宣传力度。这就要求税务部门加强对相应科技部门的合作交流,采用现代信息化的优势,利用网络环境对研发费用加计扣除政策进行大力宣传,尽可能的使得社会各界,尤其是相关企业都能够充分领会研发费用加计扣除政策的精神。同时,还需要深入到企业当中,对当前企业研发费用加计扣除正常的落实状况进行调查,针对所存在的问题提出建设性的意见,并且还需要加强对企业相关人员进行研发费用加计扣除政策以及其他相应优惠政策的培训,做好对高新技术企业研发费用加计扣除政策的指导,使得企业领导层能够明确研发费用加计扣除政策对于自身发展的意义,积极将该政策落实到工作实践当中,加强对科研经费的投入,提高企业的综合实力。

(二)做好企业各部门之间的沟通交流

高新技术企业在进行研发费用加计扣除申报过程中,要实现成功申报,最为重要的是企业各部门需要实现共同协作,并且企业的领导者需要加强对研发费用加计扣除政策落实情况的关注力度,使得企业各个部门之间能够实现有效的沟通交流。其中在研发费用加计扣除政策落实的过程中,财务以及研发是两个十分重要的部门,要想政策得到有效的落实,就需要加强这两个部门之间的沟通交流,实现信息的共享流通,做好工作的配合,但是由于这两个部门相互之间对对方的业务内容并不熟悉,因此,研发部门在向财务部门提供原始凭证之时,需要尽可能的提供详细的信息,使得财务部门能够正确的划分研发活动的界限,有效的进行费用的归集工作,同时,财务部门也应当向研发部门提供详细的原始单据表格,使得研发人员能够遵循相应的规范去申请研发经费,确保报销的准确性。规范性。

四。结束语

综上所述,面对当前日益严峻的国际形势,高新技术企业对于国家综合实力的提升起到了十分重要的作用,国家也给予了一定的政策支持。在研发费用加计扣除政策的落实过程当中,高新技术企业需要加强对研发费用加计扣除政策落实情况的重视,提高对政策的认识,做好各部门之间的沟通交流,确保研发费用加计扣除政策能够得到顺利的落实,为企业创新能力的发展提供必要的支持,促进的科技进步。

高新技术企业研发费用加计扣除政策落实情况分析