关于集团企业财务管控建设问题的探讨

在全球一体化的信息时代,随着中国企业规模的横向扩张和企业管理半径的纵深扩大,多元化。跨地域。跨国经营成为集团企业发展的必然趋势,集团型企业面临着如何顺应国家经济发展的经济转型,在竞争中取得优势地位,如何在竞争中获胜,仍旧需要进行技术创新,提供性能论文网超过对手的产品与服务,进行管理与商业模式创新,转变传统向市场要利润的思维模式,改向管理要利润向信息化要利润的思维模式。企业的技术创新,管理与商业模式的创新,信息化作为重要的支撑与保障手段也是不可或缺的,越来越多的集团企业要求管控体系的建立必须以集团财务管控为核心。

一。集团企业财务管控建设的价值

集团企业通过财务管控平台的建立,财务管理的职能定位发生转变,由记录。统计的事务性工作向管理及战略性工作转变。集团的管理中心可充分发挥其计划。预测。预算。监督。控制。分配的职能,处理和协调好各利益相关方的关系,以集团发展战略为引领。财务战略为保障,财务组织结构和财务管理流程可根据集团战略发展处理好财务战略与发展战略的协同关系,提高集团发展战略决策的正确性。经营决策的准确性。预算控制的合理性和业务管理的一致性。集团企业财务管控的建设价值主要体现如下:

1。实现集团财务政策。集团财务制度。集团财务业务处理。集团财务监督管理等的统一化“执行监控平台。此建设价值体现为将全集团所有业务集中在相同的财务处理信息化平台上,通过集团财务统一的控制参数。控制规则等设置,实现对成员单位的会计核算政策会计科目进行统一和管控,真正实现统一的全集团的会计执行落地政策,加强了集团财务管控能力。

2。实现集团财务业务处理自动化效率机制,提高管理效率。通过集团财务管控平台,实现了流程的自动化处理,如实现业务单据到财务凭证的同步共享,集团内部交易各种单据实现协同。进一步实现集团内部交易财务处理凭证的协同,保障了集团内部交易业务的准确性。及时性。通过集团财务业务的自动化效率机制,实现了集团内部交易的快速对账,实时业务追溯。

3。加强了集团对分子公司风险管控能力。通过集团财务管控平台,可实时业务过程追溯,从而有效的进行了业务监督和控制,通过集团财务管控统一制度政策的贯彻执行,财务信息更全面。更准确,最大限度地控制了异常业务发生,堵塞了分子公司财务管理漏洞,降低了经营风险,进一步提升了集团的风险管理能力与水平。

4。实现多角度报表分析和权限控制模式下的报送管理。通过集团财务管控平台,可快速。准确。实时出具集团各种财务报告,给集团经营决策分析与绩效考核提供了更科学的依据,实现了集团企业多准则要求下的核算及报告,满足了集团企业内外部报告分离管理要求。

二。集团企业财务管控建设的主要内容

随着中国企业规模的壮大和涉及业务领或的不断扩张,跨地域经营。跨国经营成为大部分集协和企业发展的必然趋势,越来越多的集团企业要求管控体系的建立必须以集团财务管控为核心。集团财务管控包括集团财务内部控制管理。集团财务风险管理。财务核算。资金管理。预算管理等方面,是指集团总部以及下属各分子公司如何建设集团内部控制管理业务平台。如何建设集团财务风险管理业务平台。如何规范。统一会计核算业务流程。资金结算业务流程,预算管理业务流程等财务方面上的集中管控。

1。集团企业管理层和内部控制职能部门可根据集团内部控制规范体系的要求,结合分子公司业务现状及集团业务流程,梳理集团内部业务流程。控制点,梳理集团内部控制制度和控制文档的管理与维护,结合集团现有管理状况及信息化管理手段建立集团的内部控制信息体系平台,建成集团级的内部控制信息系统。

2。集团企业总部。下属分子公司。基层单位和部门等多级财务风险管理组织机构应统一处理内外部业务的管理,并在管理的基础上,进行财务风险管控。通过多级财务风险管理组织机构对风险信息的搜集。统一财务风险指标。统一关联关系。统一评估标准与模型,建立集团级统一的财务风险管理平台。将IT自动监控技术和传统人工管理结合,将财务风险管理与财务内部控制管理结合,降低集团管理漏洞,降低集团意外事件,降低集团管理层本,提高集团管理效率真。

3。集团企业财务集中核算管理要求集团本部及下属分子公司需要在共同的信息化平台上进行,在这个平台中,可以进行全集团的会计业务核算。建立集团级的财务账套,改变传统的财务分散式管理,借助创新的信息化技术,建立集团级的会计核算体系平台,实现集团级的财务集中管控。

4。集团管理层需要长期关注集团整体资金流的平衡情况。稳定情况,与集团业务。下属分子公司业务经营需求的资金匹配情况,同时还需要实时。有效的掌握资金管理数据。集团管理层的需要,集团企业借助创新的IT技术和创新的资金管理手段,建立集团级的资金管理机构,进行资金集中管理,建立集团资金管理体系平台。在这个平台上统一资金调度与归集,统一集团对内和对外的信贷管理,统一资金结算业务的标准规定,合理配置资金,实时掌握集团资金的流量。流向。头寸等,实现集团企业及下属分子公司良性的。高效的资金循环体系,加快集团资金周转,提高资金使用率。

5。预算管理是集团企业进行集团财务管控的重要管理手段之一,集团企业需建立集团全面预算体系平台。在这个平台上,集团本部及下属分子公司按照集团战略要求进行预算编制,编制后进行上传。提交审核和批复,结合集团资金计划情况进行预算执行和控制,必要时进行预算调整,在预算执行的基础上进行预算分析和预算考核,形成集团预算管理循环。三。集团企业目前财务管控建设中面临的问题

集团企业总部财务管理手段与集团财务管理发展趋势差距越来越明显,集团企业财务管控建设中面临的问题越来越突出。

1。没有统一的会计核算处理平台。会计核心算是集团企业财务集中管控很基础的部分,集团公司及下属各分子公司在不同的会计核算平台处理业务,会计政策无法真正落实。因为他们各自在不同会计核算平台设立了不同账套参数,这些账套参数的规则不统一。

2。内部交易业务无法自动协同。内部交易业务是集团企业财务集中管控集团对账中的基础内部业务。集团分子公司之间经常发生的交易,如相互提供劳务。技术。产品。无形资产。资金等内部交易,这些交易数据因没有统一规则,不能一一对应,业务无法协同,所有内部交易业务只能手工对账,无论从数据上还工作效率上都不能自动协同。

3。无法自动生成多账簿,无法满足集团企业多报告的管理要求。集团企业大部分都是快速多元化发展的,存在海内外分别上市的企业,所以需要遵循不同地方上市的会计准则与制度进行会计核算,因多元化发展存在行业上的差异,需要用不同的科目体系进行核算,因业务发生所在地域的不同,会计核算币种也不相同,但集团企业对外报告与对内管理有不同的管理需要,同一信息需要服务于不同的会计制度,多报告,多账簿都不能自动生成,往往是集团企业财务管控管理上的瓶颈。

4。费用管控失衡。费用预算数据与实际发生数据差异明显,各子公司费用实际发生情况不尽相同,集团对相关发生单据审批时对于和单据相关的费用和其他业务在认识上缺乏全局观,导致审批时无法及时得到有效的数据支撑。另一方面,费用报销存在周期过长,地域分布广的集团企业,费用单据传递环节中存在单据丢失和遗漏,如果报销审批主管出差,延长了预算和报销的审批周期,资金支付严重滞后于业务发生,导致集团在费用预算和费用报销上管理失衡。

5。集团财务管控信息滞后,不能实时反映和监督业务。分子公司因没有统一财务管控平台,只是传统地编制财务报表,然后层层汇总上报,最后由集团机构对汇总报表进行分析,根据分析结果做出决策,这种传统汇报分析机制必然导致会计信息滞后,无法准确及时地反应经营业务各方面的动态信息,无法实时监控经营成本和资金流向,集团财务管控层对市场反应的灵活性和财务效率大大降低。

四。集团企业财务管控建设改进建议

财务集中管控表现为建设统一的会计核算平台,在平台中,统一会计核算制度,统一财务报告口径,统一会计人员管理等。结合集团企业财务管控建设存在的问题,改进建议如下:

1。搭建集团统一的会计核算信息化平台,在这个平台上统一规范会计核算基础档案信息,统一会计核算政策,统一会计科目体系,通过这个平台,进行大量的规则参数设置,集团将所有企业集中在一个平台上,统一成员单位的会计核算政策,统一财务人员管理,统一一级或二级会计科目,各成员单位仅能按照总部已统一的会计核算政策与制度要求进行财务核算。

2。搭建集团内部交易业务统一的协同规则体系,从效率上根本解决内部交易业务对账难的问题,可提升集团的协同业务管控。根据内部各成员单位之间的科目对应关系,提供由一家公司凭证作为发起方自动形成另一家公司凭证的协同凭证,这样即保证了集团内部交易业务的准确核算,又实现了集团内部交易业务的可追溯性。

3。搭建多报告主体的会计核算账簿体系。搭建不同管理要求的报告体系,提高编报效率,利用各类报表数据为管理决策提供支持。搭建从基层直到总部的集中报告体系,从而实现最低层数据的直接采集,自动汇总,信息数据不需经过中间层加工处理,保征信息的及时性。准确性及完整性。

4。搭建统一的费用报销业务处理平台,即全集团费用集中控制平台,进行全员报销管理。在这个平台中,审批过程不再需要报销人员往返各部门审批者之间,平台可通过邮件审批提醒,同时,平台通过权限控制提供不同级别审批记录的查询,可严格把关费用预算与费用报销数据的差异,加强了费用预算与费用报销的透明度。在费用管控中,要求集团统一制定费用核算内容,费用核算分类,在报销业务处理平台中,规范费用的预算编制。借款申请。费用报销流程。费用集中控制,分析费用预算执行的差异,分析差异产生的原因,并定期监督检查,调节费用管控的平衡。

5。搭建实时反映和监督业务财务管控平台。在这个平台上,要求各分子公司业务部门一旦发生经济业务,如销售业务,这笔销售业务就需要同步到集团财务管控部门,集团财务中心能与业务发生的时间上实现同步,实现财务与业务的协同工作。在这个平台上要求各分子公司在财务业务同步的基础上自动生成财务报表,自动汇总上报集团财务部门,实时提供汇总报表并实时分析并监督。

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