营改增对企业财务管理影响分析

为了适应当今的经济发展趋势,在税收方面作出了大范围的改革,这其中就包括营改增,并且随着经济体制改革的不断深入,营改增开始不断受到社会各界的关注,它对社会经济发展的影响力是非常大的。越来越多的企业开始接受营改增,并且在这项税改政策的影响下,许多企业的财务论文网管理能力有了明显的提升,它是税收改革的重要组成部分。

一。营改增的主要内容以其意义

营改增,即将原来征收的营业税改成征收增值税。所谓的增值税就是对产品或服务的增值部分所征收的一种税,这种税收的主要优势就是避免了重复纳税。营改增从一开始的试点运行到如今的各大行业积极采纳,它对社会经济发展的影响力越来越大。从目前的实际情况来看,营改增对小型企业的作用是非常大的。自从实行了营改增这项税收政策后,许多小型企业的税收负担减小了,而且这种效果非常明显。这样不仅减轻了小型企业的税收压力,而且也有利于帮助小型企业能够长久的发展下去。

营改增这项税收政策的执行,对经济发展来说意义重大。第一,有利于对各个产业进行有效的调整,使产业结构更加合理化。比如说对第三产业服务业征收营业税,它的征收对象是企业的全部营业额,这样就很容易导致重复征税现象的出现,增加了企业的税收负担。营改增的出现就能够有效地避免这一重复征收的情况,进而为第三产业提供了一个良好的经营环境;第二,有利于提高产业或服务在国际市场上的竞争力。自从实行营改增后,在出口征税方面有了很大的改进,尤其是出口退税的出现不断刷新了的出口量,增强了产品或服务在国际市场上的竞争力。

二。营改增对企业财务管理的影响

(一)税收方面的影响

从税收的角度来看,营改增的受益者主要集中在小型企业。营改增的出现大大减少了小型企业的税收负担,避免了之前重复征税现象的出现。具体到某一行业来说,交通运输业无疑是最大的受益者。从整体的角度来看,交通运输业的税收负担有所减小,并且同其他行业相比,差距幅度还是比较大的。但对一些以劳务为主要经营方向的企业来说,这项税收整改措施并没有减轻它们的税收负担。因此,在对税收政策进行大力改革的过程中,要充分重视这类企业的经济利益,采取适当的调整政策弥补这类企业的损失,帮助企业提高自身的经济效益。

(二)会计核算方面的影响

从会计核算的角度来看,营改增的出现改变了许多企业的会计核算方式,企业的财务管理模式也开始不断发生着变化。营改增的实行并非统一全部执行的,而是从一些试点企业开始的,有些企业并没有从一开始就执行了营改增,这样导致的后果就是增加了跨地区企业之间的会计核算难度。对于综合型经营企业来说,营改增的出现同样增加了它们的会计核算难度。在会计核算的过程中,倘若企业不能很好地对业务性质进行明确的区分,这样很容易导致会计核算工作出现差错,无法使会计核算更加明细化。从的实际情况来看,大部分的服务行业都属于综合型经营企业,为了保证减轻这些企业的税收负担,企业在进行会计核算的过程中要将这些会计科目进行分别计算,保证会计账目的清晰化。

(三)发票管理方面的影响

从发票管理的角度来看,营改增的出现改变了许多企业的纳税情况。在之前征收营业税的过程中,开具的发票只有税务发票,但营改增的出现则改变了这一现象,针对企业发票管理方面的要求越来越高。比如说,增值税发票的开具对象既有小规模纳税人,又有一般纳税人。对小规模纳税人来说,开具给他们的发票同之前征收营业税的发票类似。而对一般纳税人来说,开具的发票通常分为两种,即普通发票与专用发票,这样细分的效果就是提高了企业会计核算的专业化水平。

(四)对企业固定资产投资方面的影响

营改增“后,资产入账价值实现价税分离,固定资产采购增值税进项税额可从销项额中抵扣,入账价值为不含税价格。在相同投资规模的情况下,同比营改增“前采购资产的数量有所增加,有效增加企业的生产能力。

(五)对企业市场开拓。内部管理。收入成本利润方面的影响

营改增“后,企业对外提供技术服务并开具增值税专用发票,对客户来说,增加了增值税进项抵扣税额,减少和降低了税负,增强和巩固企业与客户的业务关系,快速提升企业市场开拓的竞争力。

营改增“后,企业内部管理也会发生较大的变化,突出表现为供应商的选择上,供应商须为增值税一般纳税人,能开具增值税专用发票,从而增加进项税抵扣。其次对外给客户开具发票时,要求客户提供单位名称。开户银行账号。增值税一般纳税人信息等开票信息,确保开票信息的准确性,避免错开所带来的损失。

增值税价税分离,固定资产。无形资产等摊提类资产按不含税价格入账,资产入账金额较营改增“前小,计提折旧和摊销成本低。生产材料。周转材料。办公用品。电脑耗材等物资采购按不含税价格计入成本费用,直接成本费用较营改增“前降低,同口径比较利润增加。

三。针对营改增企业财务管理的应对措施

(一)加强对纳税工作的统一规划

营改增的出现对小规模纳税人来说无疑是有利的,因为这样大大减小了它们的税收负担。但对另一类纳税人一般纳税人来说,要想更好地发挥出营改增的优势,就必须加强对纳税工作进行统一的规划。一方面,一般纳税人可以通过不断挖掘客户资源来实现减少税负这一目的;另一方面,企业内部专业人员也要对营改增进行深入的研究分析,进而帮助企业制定出减少税负的有效措施。

(二)改进财务核算方式

营改增的出现必然要求企业对自身原有的财务核算方式进行适当的调整。企业在进行纳税的过程中要对企业整体的税务情况进行适当的规划,进而维护企业自身的合法利益。增值税的出现必然要求企业针对这一新兴税款采用正确的核算方式进行核算,在履行纳税义务的同时也保护了企业的合法利益。

(三)企业内部要做好监控工作

营改增出现后,企业内部要对企业原有的财务管理模式进行改进,做好内部监控工作,避免一些非法分子利用监控漏洞进行违法操作,这样不仅给国家税收带来了损失,而且也不利于企业日后的发展。

四。结束语

营改增是税收改革的一项重要措施,它的出现不仅改进了现有的税收模式,而且也维护了小型企业的合法利益,避免了重复征税这一情况的出现。政府部门和企业自身要针对这项新型税收的出现进行适当的内部调整,在适应税改政策的同时保证经济实力的提高,促使经济在竞争激烈的国际市场中立于不败之地。

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