项目的企业财务管理模式探讨

传统的企业财务管理以会计核算为主体,是以过去交易或事项的反映和监督,这种反映和监督是以经济业务为点“,同类业务的处理形成信息线“,最后组成全企业经济运行业务信息面“的处理平台,没能反映以项目为垂直方向的立体“的信息。以账务核算为重,没体现管理职能。他们按论文网主管部门对信息的普遍要求设置凭证。账薄和表格,反映的信息为综合的数据,不分个体,符合主管部门的要求,但不能反映数据的明细经济意义。形成单向的信息流,在没到达最后环节,信息很难被利用;从时效性和信息形成。利用的角度看,这种管理模式偏重事后监控,对事前。事中的控制力度不足,信息具有明显滞后性。市场上通用的财务软件都具备项目管理功能,但由于企业中财务管理按项目管理思维尚没成熟,信息资料中缺少项目管理部分的初始资料,起不到应有的财务管理作用。

针对上述弊端,本文从项目管理的角度,对企业财务管理模式进行探讨,建立多维信息管理模型,形成多维立体信息库。

一。三层次信息及其关系

项目管理的财务管理信息,按使用者的不同,由三个层次组成:业务层。战术层。战略层。如图1所示。

1。业务信息。本层的信息是指实际发生的各种经济业务,通过初步的处理形成直观。具体反映经济内容的信息。表现为点“状的卡片式信息,同类业务形成线“状信息。这层信息与传统核算处理形成为信息相类似。由于是基础,数据要求准确。规范。详细。反映快速,有明确的操作规程和标准。表现形式为会计核算信息资料。

2。战术信息。在业务信息的基础上,进一步按特定项目的规律。规则整理加工后的信息。由于是中间层,要求对业务信息进行深加工,主要是分析,从中得到对项目运行有指导意义的结果和各种考核指标,并对项目运行。执行中的偏差进行监控。纠正,负责内部考核。

3。战略信息。对战术信息库进一步加工提炼,结合外部市场信息和行业数据,形成一系列结论性指标数据,这些数据反映项目的特征。特性,用于决策支持。绩效考核等,指导项目战略决策,以决策的可行性研究分析等为代表的信息,其评价标准是择优性。

二。项目的财务管理模型建立的思路

项目核算是以具体明确的最终目标的任务,通过运用现代管理技术进行,与之相适应的会计核算模型也要有明确的对象,这个模型以具有一定寿命周期。有发展规律。有进程节奏的项目为核算对象,以全面预算为管理目标,以先进的信息化为手段的核算系统。

1。制订考核指标体系和实行预算管理。项目指标体系化。规范化是促使各方面改革的基础,在企业中多使用量化指标,如盈利水平。成本控制水平。定价水平。市场占有率以及各种技术指标等。指标参考数据来源可以是行业性数据,根据本项目特点。自身条件适当调整而得,也可参照国内外水平制订。在指标指导下,项目核算清晰。及时。准确。全面,对项目进度起监督作用。这样就实现了引导管理“模式。对项目实行进度实时价值监督,按项目制订出包括预算计划。执行控制。考核在内的全面预算,这是项目的财务核算体系的重要方法和评定主线,以全面预算为基础,引导会计核算。在制定预算时,要求对项目作深入的了解,对涉及到的各种资源。成本等作详尽的分析。判断,对项目的价值流的明细组成定量化,结合项目的生命周期。进程节奏。价值构成和分布层层分解,制订出不同阶段的实施和控制的数据方案,作为日常业务信息数据形成的依据(如报账控制依据。经费使用依据等)。

2。建立相应的管理子系统。应用信息化手段进行财务数据分析和处理,是项目核算体系的保障。利用信息化确保业务信息处理。数据录入。生成。分析等工作程序化。规范化,效率和质量都得到了保证。业务子系统和财务子系统是企业管理信息系统(MIS)的重要子系统,其数据是企业中央数据库数据的重要来源,如图2所示。

(1)基础信息的准备。对业务信息子系统和财务子系统,最简单的方法是利用财务软件有关项目管理的功能,如果通用的软件不适用,可进行适用性二次开发。在启用项目核算管理功能前,需按项目核算要求设计。整理。准备初始化资料,明确要求和目标,设计输入输出资料的格式。内容等,科学地设计各种代码。数据库处理按产生多维数据,并可多维利用的方案设计,产生的数据留接口与战术层信息衔接。日常应用与传统的会计核算没差别,用会计核算软件进行日常的经济业务会计处理,生成会计信息。

(2)加强战术信息应用。战术信息层,从三个角度构建战术信息库,一是业务种类;二是时间;三是总体逻辑数据。日常管理从三角度(三维)应用信息,如图3。

三维互补,通过数学模型。经济模型对信息进行综合提炼加工,按条件检索,提高信息的利用效率,生成能充分体现经济状况,反映项目实时运行状态的数据。业务维进行初始化设置时,要注重全面。分类。必要的归纳,与业务信息层的衔接,从业务信息层获取原始数据资料,直观地形成业务数据,主要表现为具体的业务反映。逻辑维是经加工后生成各种数据,初始化时要估计将来的用途和管理,对生成数据的要求,数据表达方式,利用计算机模型,设置指标计算的数学模型。日常应用这些模型,按所需条件筛选生成。输出管理用的数据文件。时间维的应用,此层数据含量要足够大,主要为历史时期数据。初始化时,考虑发展史,根据一惯性原则,把资料按时期排列。备取。数据库实时更新。日常应用,按时间检索各时期资料,实现按时期分类检索。战术层子系统是重点,要有效利用业务信息,必须对资料进行多维分析,本层的设计可应用数据仓库。业务数据库与数据仓库并存的结构(如图4),每项目(或类项目群)建立相应的数据库处理业务,形成数据仓库(DW),以账表等不同格式的财务数据表现,供查询使用,对数据进行挖掘(DM)或在线分析(OLAP),得出具指导意义的结论性数据,引导项目实时业务,达到事中控制。纠正偏差等目的。既实现实时监控项目,又可积累经验数据,以支持再决策。

初始化设计时,要考虑项目核算管理主要使用哪些因素,各因素要用到哪些数据。输入输出的数据量。数据格式等。日常的数据查询分析可应用OLAD系统的分析操作,包括钻取(rollupdrilldown)。切片(slice)。切块(dice)。旋转(pivot)。用钻取法,可取得项目数据中某一维的低层或高层的汇总数据。应用数据挖掘技术有五种分类型可以应用:概念描述,用于汇总抽象出数据的各种特征;关联分析,用于找出不同数据间的关系,归纳数据间的关联规则;数据分类,用于在数据集中区分数据类别,能预测类别未知的数据;聚类分析,用来将有相同特征的数据归类,在无规律的数据中找出分布模式;孤点分析,用来对与一般模型不一致的异常数据进行分析,获得比正常的数据更有价值。

数据挖掘可用MicrosoftExcel的数据分析功能,建立简单的数学模型来完成,Excel中的创建。修改工作表。三维图表和使用宏“,使用数据透视表。用敏感性分析。规划求解功能都可以实现,设计容易,使用也容易。

4。机构和人员配置。项目的财务管理的处理平台,对财务从业人员是一种新的挑战,财务从业人员应合理调整机构,按层次配置信息处理人员,要求改变财务管理机制,在管好资金流的同时,兼顾物流与信息流的沟通责任,实行信息共享,实现项目的财务跟踪管理。依据三层次信息的划分,组织结构和人员也分为三层次:

(1)业务信息处理层:一线的数据采集,根据预算和制度,对日常项目发生的经济业务进行核算处理是最基础的,其工作的准确性等质量要求高,这环节的质量直接影响后两环节。从业人员人数多,具备会计核算相应岗位的业务处理能力即可,其实质是行使会计的核算职能。

(2)战术信息处理层:数据分析管理岗,对业务信息进行筛选,去粗取精,各种指标的计算分析,以提炼精确的方向性数据信息。工作内容是:第一,分析数据的逻辑性,形成各种指导性指标;第二,通过计算制定控制点。考核点;第三,掌握日常执行情况,修正执行情况;第四,对未来进行趋势性预测,对异常情况进行监控,提供决策依据资料。要求具备综合数据分析能力,高级信息工具运用能力,敏感的职业判断力。其实质是行使财务管理(或管理会计)的职能。

(3)战略信息层:对数据进行更精密的方向性提炼,数据的经济意义更明确,对内外因进行分析运用,把影响项目的多因素结合起来判断,选择最佳方案作出有利决策。这层次个人主观作用较大,对从业人员的素质要求最高,包括专业水平。职业判断能力。对企业的经济环境的了解度。个人思维的敏捷度。思想的开放度。对外界的反应敏感度。对新生事物的接受度。个人自控力。组织协调能力等。实质是行使经济分析的职能,企业决策参与者。

综上所述,项目的财务管理模式是对项目实行垂直的经济控制,控制对象具体。权责清晰,实现把管理技术应用于财务核算,借鉴项目管理思想改变财务工作思维和工作模式,扩展财务核算功能,提升财务的管理能力,加速财务和项目管理的发展。

项目的企业财务管理模式探讨