加强内部控制建设促进事业单位财务管理之我见

中图分类号:F83

文献标识码:A

doi:10。19311/j。cnki。16723198。2017。14。053

1加强内部控制建设对事业单位财务管理的重要意义

内部控制是事业单位实行管论文网理的重要手段,也是事业单位财务管理中十分重要的一个环节,加强内部控制建设可以促进事业单位财务方面资金的完整和安全,在建立内部控制制度的基础上可以完善财务管理方面的制度,并且还能保证事业单位财务有关信息的安全可靠。总之,对事业单位的财务管理具有重大的意义。

1。1促进事业单位各项资金完整安全

在制定内部控制制度以后,事业单位在财务管理方面就会形成各种规章制度,这种规章制度是以部门领导人为中心,对事业单位员工进行监督管理的机制。监督机制形成以后,就会对各种资金的来源。去向实施监控,保证了资金的完整性,方防止事业单位内部出现比如挪用公款。贪污等问题。另外,内部控制还能对事业单位的资金进行有效的整合,对资金的投资进行科学的分析,比如事业单位要对外进行某个项目的投资,为了降低资金的风险,可以通过内部控制系统对资金进行审核和合理的分析,从而确保资金在使用上是合理的,安全的,减少资金方面的浪费。

1。2促进事业单位财务管理制度的完善

内部控制制度的制定,意味着事业单位财务管理方面的制度更加健全。比如建立了内部监督机制,可以对事业单位各部门各职位的员工进行财务方面的监控,确保各职位的财务工作都是按照单位规定进行的,这样在很大程度上保证事业单位财务工作的合理高效。其次,内部控制可以使得各职位的分工得以明确。比如在以前事业单位各部门之间的联系并不紧密,有的甚至连职位分工都不明确化,员工在工作的时候,尤其是在处理财务相关内容的时候往往找不到该项目的财务负责人,财务方面一旦出现问题也找不到责任人。但是在内部控制建设完善以后,财务管理制度系统也得以健全,可以把职责落实到个人,财务分工也更加得精细化,一旦出现问题可以找到该责任人。

1。3保证事业单位财务信息的安全可靠

前面讲到,内部控制系统可以让事业单位的管理制度更加完善,尤其是在财务管理方面,能够让职能落实到各部门和个人。因为每个部门或者个人在职位上的分工更加精细化了,也就意味着财务方面的信息,比如会计信息就更加得真实具体,能够从每个职位上获得安全可靠的会计信息,防止因为财务工作人员个人的原因导致财务工作出现失误。

2事业单位财务管理上存在的问题

2。1没有形成财务管理的科学体系

事业单位的财务管理应该要有一套完备的科学体系,这个科学体系包括精细化的管理体系,精细化的各项业务流程。但是目前很多事业单位的管理模式是简单粗放的那种,首先是没有加强信息化的建设,比如没有通过信息技术的手段建立精细化的决策机制和考核机制,使得事业单位面临重大决策的时候往往因为无法获取多方面的信息而导致决策的不合理,这样做的直接后果就是造成单位资金。人力等方面的浪费;而没有精细化的考核机制使得单位员工在工作的时候积极性不高,责任心不强。其次是单位内部在审计人员和财务人员方面也没有形成科学的管理体系,审计人员或者财务人员的专业能力不够,也没有加强对其的培训指导,致使事业单位在财务管理方面会出现失误,从而影响单位的财务工作。

2。2事业单位内部设置不合理

事业内部单位设置的不合理主要表现在两个方面,一个是没有形成互相监督和制约的机制。这方面主要是因为事业单位内部在机构和人员设置上出现问题,各部门之间以及各个岗位之间的联系不紧密,又没有专门的内部控制人员,所以员工就不会产生被约束的感觉,员工和员工之间也就不会互相监督,就算出现了问题也无法及时地被发现。另一个还是审计人员方面设置的问题。审计人员是事业单位财务工作中非常重要的工作人员,其专业素质直接影响到单位在财务方面是否科学合理。可是目前部分事业单位的审计人员并没有得到重视,而且还是身兼多职,审计人员的工作重点发生了偏移或者说被混杂在了其他岗位中,这样做的后果就是无法及时地监测和控制单位在财务方面的风险。

2。3没有形成风险评估体系

事业单位的资金是由政府下拨的,但是这并不意味着就不需要对其进行风险评估,风险评估是降低资金风险,保证单位资金安全的有效渠道。目前部分事业单位在风险评估上存在三个方面的问题。第一个是事业单位对资金进行风险评估的认识不到位,认为事业单位的资金既然是政府拨的,就没有必要对这个方面的风险评估,而且也认为一般投资的项目也不会有风险。第二个是没有建立风险评估机制,没有机制的保障,事业单位在决策的时候可能会出现失误,影响到项目的投资。另外,也正是因为没有这方面的机制,使得就算对项目进行风险评估了,也会存在权利干预的问题,导致做出的风险评估没有科学性。

3加强事业单位的内部控制建设

3。1建立科学的财务管理体系

只有形成科学完备的财务管理体系,才能使得事业单位内部在决策控制上。监督考核上。计划安排上都有了规章可循,而且还能使这些内部控制都精细化,落实到各部分各岗位以及个人身上。首先,应该要根据事业单位自身的性质。特点等建立完善的人事管理制度,主要是为了把单位内部各个职位的职能都明确精细化,比如审计人员的职能就是对单位的各账目进行审计,财务人员的工作就是对进行会计信息的收集。整合和会计计算,而管理人员的工作就是对单位内部各部分各岗位进行监督管理。其次,是建立完善的预算审批和预算控制体制,把财务预算的范围扩大化,使外部财务预算和内部财务预算连接起来,加强对财务预算的控制管理,比如每一笔财务的进出都要做好详细的记录。

3。2加强内部机构和人员的设置

内部机构和人员的设置可以分成两个部分,首先是建立并完善内部控制队伍。这一点至关重要,因为要加强内部控制,就先要从内部控制人员建设上着手。内部控制人员在其专业能力和综合素质上一定要强,所以除了控制人员本身的优势以外,还要对其进行培训指导,不断地提高内部控制的能力。内部控制表现在对事业单位人员的监督管理上,也表现在对单位内部各项工作展开的监督控制。第二点是要加强事业单位的审计和监察力度。当然这方面的审计监察并不仅是事业单位内部审计人员的审计监察工作,还包括单位外部的审计部门的审计监察工作。在内部控制的基础上,事业单位应该配合审计部门对本单位进行审计监察,这样才能保证本单位财务管理的科学性。

3。3建立完备的风险评估体系

建立完备的风险评估体系,加强对事业单位资金的管控也是加强内部控制建设的重要内容。首先,事业单位需要在意识上重视对资金的分配和使用,事业单位应该按照规定严格地执行财务管理制度和会计核算制度,并且设立专项资金专账和项目管理辅助账,使得专项资金在使用过程中是合乎法律法规的,在使用的范围之内,符合使用的标准。其次,要设立风险评估机制,然后对所投资的项目进行风险评估。这方面需要事业单位的管理人员和财务人员以及专门的项目负责人一起根据项目的具体情况,在风险评估机制下,对风险进行评估,并在评估以后做出合理的决策。

4结语

加强事业单位的内部控制建设并不是一蹴而就的,完美的内部控制体系目前是不存在的,所以要建立评价和监督机制对单位的内部控制系统进行不断地评价监督,发现系统中存在的不合理之处,找出目前事业单位在财务管理上存在的弊端,然后可以着重加强监督与制约机制的建设,考核和评价机制的建设,在各人员分工明确的情况下,推动事业单位财务管理的发展。

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