财务外包的现状及问题探讨

一。引言

随着经济的发展和社会分工的精细化,外包服务业应运而生。而财务外包作为外包业务的一个重要发展方面,从西方发达兴起,经过了几十年的发展,逐步进入专业化水平。但是,财务外包在国内兴起后一直发展缓慢。本文从此处着手,阐述了外包业务的现状,指出论文网了影响财务外包业务发展的若干问题,并针对这些问题提出了建议。

二。财务外包的发展历史

财务外包兴起于20世纪60年代,起初财务外包主要被用来降低企业的各项成本,以增强其竞争力。随着企业间的竞争不断加剧,外包逐渐作为一种提高企业综合竞争力的手段不断被企业采用。如今,在国外,外包正在成为一个普遍行为,其范围也向研发。信息系统和财务等企业核心领域延伸。外包给企业带来了可观的效益,世界著名企业无一例外地广泛采取外包策略。

的财务外包发展步伐比较缓慢,20世纪90年代,一些中小企业出于节省人力和财力成本的考虑,开始将会计核算。记账和报税的工作外包给代理记账公司,财务外包在初步萌芽。1993年,中华人民共和国会计法增加了代理记账“的规定,规定允许不具备单独设置会计结构或配备会计人员条件的单位委托经批准设立的会计咨询。服务机构进行代理记账,首次肯定了代理记账的法律地位,为财务外包业务奠定了法律基础。由于在进行财务外包的基本都是中小微企业,业务内容相对简单,财务外包收费价格比较低廉,利润比较薄弱,财务外包的发展一直比较缓慢,业务内容突破性一直不大。

三。的财务外包现状

近年来,随着经济的发展,企业的规模和数量的不断发展壮大,国外已发展壮大的优秀的财务外包企业埃森哲。简柏特。IBM等开始进驻中国,的财务外包活动逐渐分向了两级化:规模大。业务繁多的大公司诸如500强企业倾向于借助专业化的财务外包公司开展财务。税务。薪酬。应收账款等专业性财务业务外包;规模小。业务简单的中小微企业则进行全盘性的财务业务外包。

目前,外资企业占了国内外包商市场的大半壁江山,而且大部分能够承担大型财务外包业务的承包商都是会计师事务所和大型咨询公司,如著名的四大国际会计师事务所普华永道(PWC)。德勤(DTT)。毕马威(KPMG)。安永(EY)以及埃森哲。简伯特。IBM等咨询公司,内资会计师事务所如立信。岳华。天健等,其年收入还不及四大“会计师事务所之一的十分之一,而国内小规模的财务服务咨询公司,其业务水平。企业文化。人才培养等方面更加欠缺,在市场占有率上完全不能与以上的大公司一较高下。

财政部首次开展的全国代理记账机构普查分析表明,截至2012年底,共有12440家财务外包机构,注册资本2。2亿元,设立分支438家,有从业人员68302人,2012年度实现财务外包业务收入75。2亿元。年度财务外包收入超过1000万元的机构已有24家,占普查总数的0。2百分号;年度收入超过100万元的机构达到483家,占比3。9百分号;年度收入在10万元以上100万元以下的机构达到4623家,占比37。2百分号。有9家机构的年度财务外包业务收入超过2000万元,3家机构年度财务外包业务收入超过3000万元,2家机构年度财务外包业务收入超过5000万元。参与普查的12440家财务外包机构为524699家单位提供了财务外包服务,在这些客户中,大多数属于小微型企业,主要分布在商业。工业和服务业。

四。财务外包的优势和劣势

(一)独特的优势

1。低廉的劳动力成本。这是吸引欧美等发达国家将财务外包到亚太地区的重要因素,与马来西亚。新加坡等东南亚国家相比,的人力成本更低廉,这个优势可以吸引更多的欧美企业来中国发展以降低成本,提高盈利,取得竞争优势。

2。诚信为本的精神和良好的服务水平。诚实守信是中华民族的优秀品质,同时诚实守信也是市场经济的重要基础。在一个企业中,诚信像一面无形的镜子,影响着企业的形象,是企业竞争力的表现。中华民族独有的勤奋和责任感,更是超越了其他民族和国家的巨大优势。在不同国家的跨国外包公司中,我们可以看到,中国的员工明显比印度等其他国家的员工更加敬业和守信,这种良好的服务水平是发展财务外包中无可比拟的优势。

3。经济的发展为财务外包业带来了无限动力。经济的迅速发展,GDP总值已跃居世界前列,在世界上有着举足轻重的作用,企业的数量和规模都在不断增加,在这样良好的环境下,财务外包的市场潜力巨大,不断扩大的国内企业将为财务外包提供更大的市场。

(二)不容忽视的劣势

1。财务外包业务的主要对象还是中小微企业,财务外包是市场较为低端微利,行业发展动力不足。中小微企业为财务外包业务提供了市场,同时也限制了财务外包业务的发展。国内的中小型会计师事务所以及会计咨询公司长期向中小微企业提供财务外包服务,双方都形成了一种惯性,而中小企业的业务内容简单。变化性少,财务外包的内容局限于会计代账。会计事务所所缺乏为大型公司提供会计服务的经验,一旦中小企业成长为大企业,它所需要的一些比如上市。兼并。收购等复杂的会计业务则需要依靠外资的事务所或者咨询公司来进行,从而使得国内的财务外包企业只能在低端市场发展,且随着财务外包企业的增多,竞争加剧,低价竞争导致财务外包市场整体的利润微小,企业扩张的推动力严重不足,也限制了财务外包企业的发展壮大。

2。财务外包企业从业人员水平参差不齐,外语水平不高,国际化业务处理能力有待提升。中国有超过1500万的会计人员,有执业注册会计师10万多人,非执业注册会计师10万多人,会计师事务所8300多家,从数据来看,目前已经有一大批专业水平较高的会计从业人员,但是在这些人中,有良好的外语水平,熟悉国际会计管理并且具有国际会计师从业资格的人员则相对少了很多,中国在财务外包市场上相对于其他英语国家如印度而言处于劣势,竞争力薄弱。而且,由于行业的准入门槛较低,财务外包从业人员整体素质不高,低廉的工资更难以吸引高素质的人才,财务外包企业的人员流动频繁,不利于行业的人才储备。3。财务外包专门法律缺失,财务外包的行业标准及执业规范不足,服务质量难以得到有效的保证。目前,对专门的财务外包方面的规范性法律较少,只有一些针对小企业的代理记账及服务性外包的政策性规定。如国家在2005年颁布的代理记账管理办法。2010年的企业内部控制应用指引第十三号-业务外包。2015年发布修改代理记账管理办法(征求意见)等一系列文件。尽管对外包业务有了较为明确的定义和分类,并对发包方在外包业务中的管理风险及承包方的基本条件提出了要求,但是关于财务外包方面的专业性指导文件并没有出台。由于缺乏财务外包方面的专门性法规,导致发包方无法按照专业化的评定标准来选择承包方,财务外包商的资质无法界定,收费标准没有统一的界定,严重阻碍了财务外包业的继续发展。

4。财务外包业的技术支持水平有待提升。计算机技术。网络的快速发展和财务系统的开发给财务外包业带来了契机,远程操作成为可能,ERP软件取代了手工记账。但是,国内的计算机分享技术以及财务软件仍旧与国外的财务外包公司有着巨大的差距。国内的金蝶。用友等财务软件不能满足国际化的需求,财务外包公司使用外资企业ERP软件的少之又少,企业内的信息分享技术几乎为零。信息交流的闭塞使得外包公司的发展缓慢且不规范。

五。财务外包的发展趋势及问题建议

财务外包的产生的主要目的是减低人力成本,用价格较为低廉的外包服务来代替雇佣职工的成本,纵观国外财务外包的发展方向,的财务外包终究也将会走向专业化。信息化。财务外包企业不仅要为中小微企业的全盘财务外包服务,更要提升自己为大企业服务的能力,不断适应企业的发展壮大的需求。

针对目前财务外包中的问题,建议如下:

第一,增加财务外包的相关法律法规,制定财务外包的行业标准及执业规范,提高财务外包业的服务质量。要应对财务外包中的突发性法律问题,保持高度的灵活性,尽快出台专门的财务外包法规,制定合理的财务外包准入制度。内部控制规范。风险管理等重要的财务外包问题的解决方案,以法律的强制性来规范目前财务外包市场中出现的问题,整顿财务外包服务中的不规范操作

第二,提高财务外包行业的服务标准,提升从业人员的专业素质和服务水平,建立以企业为本的服务理念,打造国际化的业务处理水平。提高从业人员的准入标准,鼓励优秀的财务人员学习与国际接轨的语言。业务处理能力,拥有国际化的视野。对具有国际会计师资格的人员建立奖励机制,激励更多的人来熟悉国际会计的管理方式,拥有国际认可的资格证书。提高外包人员的服务意识,以服务企业为本,提升企业的信任度,在规模。业务量。资金。人力资源等方面向埃森哲。联想等国际化财务外包管理咨询企业看齐,拥有能承接大型企业外包的业务能力。

第三,充分运用现代化的信息技术,重视IT技术在服务中的运用,建立信息处理的数据库,建立财务外包业务的共享服务,对外包服务实施全方位的监督控制。企业应当依托网络信息技术,不断更新和升级软件。硬件设备,完善企业的内部网络和财务处理软件等,聘用精通IT技术的专业人才,完善企业外包服务的客户数据库,提高业务数据的保密性,减少信息外泄的风险,对财务外包业务实行全天候的监控,减少信息处理中的数据错误,满足客户在财务外包服务方面的信息要求。

六。结语

总之,在财务外包方面的市场潜力巨大,机遇与挑战并存,需要财务外包企业及时抓住机遇,完善自身的服务水平,提供能满足国际化需求的服务,只有这样,的财务外包企业才能在高手林立的财务外包市场上拥有一席之地,与外国的财务外包企业分一杯羹。

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