高校会计岗位设置及风险控制探究

一。高校会计岗位设置

经过笔者的走访,发现很多地区的高校在会计岗位的设置上都有些许的相似之处,一般来说,高校将会计岗位设置为以下几个(见下图):

1。日常报销等审核。制单岗职责

日常收支业务核算;工资业务核算;学生论文网奖。贷款业务核算;固定资产核算;专业材料核算。

2。基建审核。制单岗职责

在建工程款的核算。

3。科研经费审核。制单岗职责

教师科研经费核算,包括横向课题及纵向课题核算。

4。后勤财务审核。制单岗职责

学校所属二级单位日常收支业务核算;工资业务核算;固定资产核算;专业材料核算。

5。出纳岗(网银操作岗。审核岗)职责

网银操作员进行各类资金结算;审核员核对网银操作员所输入信息,确认无误后授权通过。

6。财务内部制单岗职责

根据结算单录入当日凭证;月末与二级单位。银行对账;季度结息;年度结转生成历史数据库;装订凭证;打印各类日记账。明细账。

7。各类复核岗职责

复核当日审核。制单员所做记账凭证及所附原始凭证;月末结账;年末进行预决算。

二。高校财务部门报账业务流程

经办人填写报销单。整理票据。分类粘贴→审核。制单员接收原始凭证→审核原始凭证合法性。真实性。完整性。正确性→审核。制单员签字→领导签字(单位领导。财务处长。分管校长)审核。制单员打印结算单并生成记账凭证→复核员核对记账凭证会计科目。借贷方向。金额及原始凭证,再次保证记账正确性→经办人持结算单给出纳(网银操作员)→网银操作员根据结算单金额打入收款方账户→网银审核员核对操作员输入的账号。户名。金额,核对无误,授权通过→财务内部制单员根据结算单录入凭证→复核员核对记账凭证会计科目。借贷方向。金额的正确性,再次保证结算正确性。

三。高校财务部门会计核算存在的风险

1。各审核。制单岗风险

包括:审核。制单员对学校财务规章制度不熟悉,无法深入领会其准确的核算方法,主要是对差旅费。二级学费分成。三公经费的核算标准掌握的不牢固,从而容易造成核算错误;对票据的审核不够认真,往往使过期票据。无效票据混入正常票据中,从而造成会计核算失真;对报销单中经办人所填数字大小写不一致。大写错误不能及时发现,从而造成核算错误;对会计核算科目不熟悉,写错会计科目。颠倒会计科目,导致编制会计报表数据失真;很多劳务费。讲课费需要扣税,而核算时由于粗心直接按扣税前金额核算,从而造成核算失误,对于已报销的,追回税款;经办人以往有借款销账时,看错经办人名字。串行销账,导致销账错误,需要事后调账。

2。出纳岗存在风险

包括:网银操作员未看清收款人账号。户名。金额中任何一项,都会导致操作失误,网银审核员核对信息时未能及时发现错误,便会导致结算失误;网银操作员与网银审核员联合作弊,会导致学校资金有流失的风险。

3。各复核岗的风险

包括:作为会计核算的最后一关,未能认真审核每一个记账凭证及所附原始凭证的真实性。合法性。完整性。有效性。正确性,导致不符合高校会计制度的经费流失出去,造成了资金支付风险。

4。财务内部制单岗风险

包括:出于粗心录入凭证时将结算单上的金额录入错误,会计科目录入错误,所涉及的银行录入错误,导致资金流失风险及最后与银行对账产生困难。

四。高校会计核算岗位风险控制对策

1。各审核。制单岗风险控制对策

审核。制单员必须认真学习相关的会计专业知识,比如差旅费。二学位分成及三公经费的核算标准,会计科目的名称。编号,记账规则,以便于提高会计核算的正确性;必须严格遵守相关会计规章制度,防止违规违法的事情发生;认真核对数字的大小写是否一致。大写是否正确;端正工作态度,认真审核票据的合法性。有效性。真实性,防止虚假票据。过期票据。与经济业务不符票据混入正常票据中;平时注意检查自己所做记账凭证,发现错误及时修改。

2。出纳岗风险控制对策

网银操作员必须认真录入收款人的每项信息,以防止发生打款失误,造成资金流失的风险。而网银审核员必须细心核对各项信息,以保证资金的正确结算。

3。各复核岗的风险控制对策

复核员承担着比审核。制单员更重要的使命,因此应该掌握更多的会计专业知识,更加遵守相关法律规章制度,严把资金出口,尤其对于重大项目的资金支出应慎重审批,最大限度地减少高校资金流失风险。

4。财务内部制单岗风险控制对策

处于最后一道记账程序,主要用于与银行。二级单位对账,因此更应该认真细心地记账,以保证月末与银行及二级单位对账的顺利进行。

综上所述,要想充分发挥会计岗位设置的作用,高校会计人员的专业素养需要进一步提高,高校内部审计制度需要进一步健全,这样才能最大限度的降低高校的财务风险。

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