2  内部控制制度相关理论源'自^优尔],论`文'网]www.youerw.com

2.1  内部控制的内涵

内部控制，就是一个单位为了实现其经营目标，保证资产安全完整、会计信息的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手段与措施的总称[1]。内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督[2]。

2.2  内部控制的作用

完善的内部控制制度有利于提高企业会计信息资抖的正确性和可靠性；有利于保证生产和经管活动顺利进行，圆满实现企业的经管目标；有利于保护企业财产的安全完整；有利于保证企业既定方针的贯彻执行；有利于为审计工作提供良好基础[3]。

3  信达重工内部控制存在的问题

信达重工是由企业法人袁根兴先生于1997年一手创办起来的，从曾经80人的小公司逐渐发展壮大到如今600多人的规模，但是担任公司最高领导人的企业法人在决策方面有着最终的决定权，且信达内部控制环境较差，公司管理层也不重视内部控制，甚至有的管理层本身存在营私舞弊的行为。再者，在不断扩大规模，开拓海外市场的同时，需要大量的资金作为后盾，在这样一个内外形势颇为严峻的情况下，财务风险、经营风险都是巨大的，可是目前风险的防范机制并不是很健全，风险意识不是很强。上层做出的决策没有快速地下达，基层员工对一些决策也不甚了解，信息传递过程中存在信息遗失、歪曲等情况，这容易导致效率的低下以及执行的错误。财务部门的人员素质普遍较低，相关专业知识也没有及时更新，会计核算存在问题，会计信息失真。