本论文主要分为三部分，首先对内部审计进行界定，说明它的内容以及特点，然后具体说明中小企业内部审计上存在的问题：内部审计人员专业水平低、审计技术和方法落后，内部审计不够独立，内部审计的相关法律法规不够完备，最后一部分则针对上述四个问题一一提出具体的建议和解决方案，以此形成整篇论文的核心。

1.2  研究的意义

由于我国现代内部审计起步较晚，在中小企业内部审计上存在很大的缺陷。通过此次研究，可以找出我国中小企业在内部审计上普遍存在的问题，并以此为出发点完善相关的法律法规和找出具有针对性和有效性的解决方案，以此促进中小企业健康长效的发展，延长企业寿命，提高企业经济效益，并最终达到促进我国经济健康长效发展的目的。

2  内部审计概述

2.1  内部审计的定义和地位

在2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计全新的定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标[2]。 

地位：内部审计机构只参与企业内部的监督和审计工作，直接隶属于企业的最高管理者，在行使其职责时，任何人都不得以任何理由干预。但是，内部审计机构始终都受企业最高管理者的限制，客观性不强，它所提出的审计结果只能对内起到建议的作用，对外不具有效力。

2.2  内部审计的内容与特点

（一）内部审计的内容

内部审计的内容主要有以下六个：

1.验证企业财务数据的真实性；

2.验证企业资产是否真实存在；

3.验证财务和其他控制职能是否有效；

4.验证企业的规章制度是否得到认真执行；

5.评价企业各部门工作质量；

6.提出改进经营管理的建议[3]。

（二）内部审计的特点

内部审计的特点有以下四点：

1.审计机构由单位内部人员组成；

2.审计的内容侧重于经营效果和制度规范的执行度；

3.服务对象为本单位并在机构上相对独立；

4.审计结果以建议为主，不能作为对外的证据。

2.3  内部审计常用的方法

内部审计常用的方法有如下几种：审核、观察、监盘、函证、计算和分析性复核，其中，分析性复核又包括七种分析方法，分别是纵向分析法、横向分析法、纵横交错分析法、趋势分析法、比率分析法、计算分析法和抽样分析法。

在对会计账簿进行内部审计时，常用审核和计算两种方法来校对正确性；在对银行存款、应收（预付）账款、应收票据、应付（预收）账款、应付票据等进行审计时，常常通过函证的方法来向第三方发函询证；在对企业的实物资产和货币资金进行盘点时，常采用监盘和观察相结合的方式，并进行适当的抽查，要注意的是，采用这种方法要选择恰当的时机，不能影响企业正常的工作，而且事先不能通知有关人员，要采用突击的方式；分析性复核则是指对单位重要的比率或趋势进行分析，调查异常变动以及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异的方法。