货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是与企业生产经营活动关系最密切的基础金融资产，也是企业赖以生存的资金来源。其收支业务是否规范性、合法化与企业的生存与发展有直接的关系。在社会主义市场经济体制下，深化货币资金收支管理制度是一个既重要又突出的问题。目前诸多企业所采用的传统货币资金收支管理方法存在着诸多缺陷，难以满足市场竞争的需要,因此引导众多中小企业开发创新型的管理模式是必要的。

本文以河北省沧州市源林汽配有限公司为论文写作实例，综合运用理论法分析问题和实证法论证问题。从而以探究河北省沧州市源林汽配有限公司货币资金收支管理的现状和存在的主要问题为开端进行本文展开和论述，并加以判断和综合解析，希望通过对源林汽配有限公司在货币资金收支管理分析中为中小企业提供某些具有实际意义的建议。

2  加强货币资金收支管理的必要性

2.1 加强资金收支管理可以缓解企业资金不足的现状

目前企业在资金运用方面存在的问题主要包括以下两个方面：一方面企业自感资金紧张，对于需要投入大量资金的项目过于谨慎，多持于观望态度，迟迟不能做出决策，最后只能贻误了发展的最好时机;另一方面，大量企业资产不能得到合理有效的利用，尤其是存量资金方面。如果企业可以通过流动资产形成重组或其他方式的形式将这些闲置的资产聚集起来加以利用，这对于企业自身来说就相当于增加了资金投入，从而也间接地缓解了资金紧张的问题。

2.2 加强货币资金收支管理可以规范企业经济行为，促进企业的健康发展

近年来，由于全球金融危机的影响，许多企业都面临着不同程度的效益滑坡，企业财务管理不善，财经纪律松弛的现象屡见不鲜。许多企业还不同程度的存在账务不符，虚盈实亏的问题，甚至有相当一部分财务管理的基础工作严重倒退。这些企业经济效益低下的原因，虽说有一大部分是客观原因，但究其根源还要归功于企业整体素质和市场竞争力不强的影响。因此，企业要想健康发展，就必须加大对货币资金的管理。

2.3  加强货币资金收支管理有利于扩大企业的资金规模

目前，企业在资产管理方面主要存在着两大问题。一方面，企业大量资产闲置浪费;另一方面，资产重复分散，无形形成规模效益。如果企业可以加强对资金的管理，能够创造出规模效益，这对企业来说就可以迅速加快其资产积累，在扩大生产规模的同时，为自身创造出更多的利润。

3  中小企业货币资金收支管理理论

3.1  货币资金收支集中核算办法

货币资金收支集中核算是指企业各单位在特定前提下建立会计核算中心，统一集中办理货币资金收付结算、集中进行会计核算、集中管理会计档案的一种融会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式，这种前提是指要保证对货币资金所有权、使用权和财务自主权不变。从它的运作模式看，其显著特点就是“三分离一公开”。

货币资金收支集中核算与传统的财务管理形式相比有明显不同，但又在货币资金收支管理内容、重点、方式、方法上有所变化和创新，其具体集中核算办法包括：分离会计业务决策者与执行者、分离财务审批与会计监督、分离单位与会计档案存放管理以及公开会计业务处理过程。制定这样的货币资金核算程序，有利于促进会计处理规范化、制度化。

3.2  货币资金收支内部控制体制

货币资金收支内部控制是企业内控的一个重要组成部分，是企业采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序从而实现货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠。企业能否实现战略目标，受内部控制的制定与执行的科学化程度的直接影响。因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，从而提高会计管理水平，提高企业的可持续发展能力。其具体内部控制体制如下：源[自*优尔^`论\文"网·www.youerw.com/ 沧州源林汽配公司中小企业货币资金收支管理研究(2):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_64299.html