在全国范围内每年大量企业上市的同时也有很多企业因为财务问题被证监会处罚，甚至是退市。随着资本zhuyi市场经济的发展，上海和深证在2014年上市了两千多家企业，企业的不断增多导致证券市场不断扩大，进而财务舞弊现象也越来越多。

据上述资料我们看到舞弊行为依然盛行，不禁要问发生财务舞弊的根本原因是什么？会计舞弊的根本原因在于最高权力者追求自身利益最大化。公司所有权掌握在董事股东手中，而公司的经营权在总经理手中，两权得到分离。在公司治理中，公司的所有者具有可控制权。同时，它是信息发布的主体。由于内部监事会和外部会计审计师对公司的管理不能进行有效的控制，使得所有者为了切身利益最大化，恶意操纵公司利润，抬高公司股价。因此，要加强公司的内部治理，董事会和监事会的管理要加强，另外要严格按照法律规定进行不定期的外部审计。

（二）研究内容与文章框架

本文基于公司治理结构的角度，通过探讨董事会，监事会和股东大会与财务舞弊的关系。再提出大胆假设，最后验证假设得出结论提出假设。

图1.2  本文框架图

本文研究内容：

第一部分是绪言，先论述本文选题背景与意义，研究内容与框架。本并确定本文主要釆取理论联系实际、定量和定性结合、规范和实证结合的研究方式。

第二部分整理总结国内外文献，主要对国内外著名名学者对财务舞弊问题进行梳理，使国内外财务舞弊的现状有所了解。

第三部分是公司治理与企业舞弊的理论分析，主要阐述公司治理，利益最大化、舞弊三角等理论，分析财务舞弊发生的动机及手段。

第四部分是阐述分析公司内部管理结构与财务舞弊的相关性。从董事会治理、股东治理、监事会治理三个层面六个方面进行了理论阐述，提出了需要待验证的6个假设。

第五部分是在假设的基础上，通过在国泰安数据库手动选取2011年至2016年因为财务舞弊被处罚的公司作为研究样本，并选取匹配样本。通过样本描述性统计、建立回归模型分别探讨股权结构、董事会、监事会对财务舞弊的影响。

第六部分通过理论分析和实证研究得出结论并给出建议。

（三）研究方法

本文首先针对公司内部管理与财务舞弊的关系在理论分析的基础上提出了6个假设。然后把国泰安数据库收集的数据进行分析和手动整理，再通过实证分析，得出结论。

第二章  文献综述

第三章 公司内部治理与财务报告舞弊的理论基础

（一）公司内部治理

当代企业都执行两权分离制度，要想企业有大的发展就必须完善有效的内部治理结构。换句话说就是公司所有者对总经理的一种监督与制衡。协调好总裁与总经理的权利与责任在内部管理中是尤为关键重要的。为防止总经理偏离业主利益，最大限度地防止利益独裁的发生。主要途径是通过设立董事会、股东大会、监事会等内部治理约束

两权分立的治理结构既要做出正确的决策，又要与所有者保持一致。对企业所有者而言，建立怎样的激励机制，由谁来实施约束的权利，怎样行使这项权利。对经营者而言，建立怎样的决策机制，由谁进行决策，以怎样的方式决策，以及执行决策等问题。为了达到以上目标，建立全面有效的管理结构是最关键重要的。论文网

（二）相关理论基础

1、 交易成本理论