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商业银行苏州银行内部审计风险研究(2)

时间:2021-12-13 18:01来源:毕业论文
10 6。5 完善内部审计人员薪酬结构 10 结论 11 参考 文献 12 致谢 13 1 引言 商业银行本身的自有资金较其他企业要低的多。在金融体制改革的不断深入过程中

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6。5  完善内部审计人员薪酬结构 10

结论 11

参考文献 12

致谢 13

1  引言

商业银行本身的自有资金较其他企业要低的多。在金融体制改革的不断深入过程中,商业银行的业务种类也纷繁复杂,朝着多样化,全面化发展,各业务混合经营,逐渐发展成为大型的 “金融超市”。随着商业银行利益攀升,来自各方面的风险因素也在不断放大。其内部管理体制未必能及时跟上业务扩展,资金流动,盈利攀升的步伐,这对商业银行的管理者提出了较高层次的要求。商业银行需要通过一系列的风险控制手段来预防风险,内部审计就是其中的一种。

商业银行内部审计风险研究侧重于对商业银行中的内部审计风险情况进行分析,研究。剖析内部审计存在的问题以及可能将会存在问题的可能性,探讨预防并加以解决此情况的有效措施。商业银行内部审计风险无处不在,它贯穿着内部审计工作的全过程,随着银行业务活动的变化,无论是推陈出新还是加以改良都会引起相关的流程变化,引起小范围内的蝴蝶效应,从而构成潜在风险。本文以苏州银行为例,阐述加强苏州银行内部审计风险研究的意义,分析苏州银行内部审计防范风险的现状及存在的主要问题,并提出相应建议和对策,降低苏州银行所承担的风险概率,提高苏州银行经营管理水平和银行竞争力。

2  商业银行内部审计风险研究概述 

2。1  商业银行内部审计的定义

商业银行内部审计是指由商业银行内部审计机构或内部审计人员针对本银行的财政收支,经营活动带来的经济效益等进行审核、评价,查明其是否正确、真实、合规、合、法、有效,并提出意见和建议的一种专门活动。其主要目的是通过内部审计工作加强风险管理、健全内部控制系统,提高经济效益。对于自有资金比例较低的商业银行,其内部管理体制未必能及时跟上业务扩展,资金流动,盈利攀升的步伐,这对其经营管理水平也提出了更高的要求。

内部审计在防范商业银行内部审计风险上至关重要,主要有以下几个方面的体现,银行内部审计的风险具有复杂性与综合性的特征,一部分的疏漏造成的风险后果往往不是这个部门所承担,而是迅速扩展到他部门,最终情形可能会迫使整个银行系统陷入困境甚至瘫痪。内部审计人员从事的工作不包含银行具体的业务,从维护法人利益的角度对整个风险系统进行客观评估,及时向管理部门预警并采取相关措施防范风险;内部审计可以在银行各部门之间起到协调作用,从而减少内部风险的延伸和扩展。从某种意义上说,内部审计人员相当于风险策略和各种决策的协调者,对风险计划进行编制,对审计过程进行监督,这些都可以对商业银行的风险管理进行调控和指导。论文网

2。2  商业银行内部审计风险的概念

商业银行内部审计风险就是商业银行在经营管理过程中对一些违反规定和提供虚假信息的行为未能及时发现并做出正确应对,从而导致商业银行存在自身承担责任的风险或是给商业银行带来损失和不良影响的可能性。具体违规行为和虚假信息可以理解为:对经济活动中的财务报告,财务报表存在重大错报漏报,内部审计制度存在重大缺陷或是未被很好执行,存在舞弊行为。一般认为,风险是指一种不好的结果发生的可能性,其具有客观存在性即不以人的意志为转移,特殊性,隐蔽性,持久性和某种意义上的可控制性。按风险是否可控制商业银行的内部审计风险可分为:可控制风险和不可控制风险。不可控制风险是指审计人员通过自身努力无法控制的风险,风险本身存在,无法触摸;可控风险是指审计人员在进行内部审计工作过程中,通过自身的努力可以达到很好控制的风险。因此,我们着重分析可控制风险,力求将内部审计风险因素降到最低。 商业银行苏州银行内部审计风险研究(2):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_86442.html

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