然而随着经济发展，我国商业银行规模不断的扩大，其内部结构也越来越复杂；银行的不良资产不断增加并产生巨大损失；国内市场情况变化莫测，让人摸不着头脑，而国际金融的风险也在逐渐加剧。这就要求我国商业银行对内部控制不断提高。但是需要尽快解决的还是商业银行的内部控制问题，由于其处于初步阶段，并且还存在很多薄弱的地方，这些都必须加快步伐来研究和改善。

4  我国商业银行内部控制存在的风险

近几年，关于商业银行内部控制的制度均已由银监会等机构出台颁布，监管部门也要求了金融机构的内部控制。希望通过这些方法对商业银行内部控制建设的改善能得到加强和规范，以此能使我国的商业银行的经营管理水平有待提升，进而使竞争力得到提高，最终能够促进我国银行业的可持续发展。

由于国有商业银行的股改上市经历了严格的审核审查，并且各类法律法规都有了新的规定，银行业发生的各种状况已经有所减少。但从2011年的金融危机开始，除了金融经济不景气，国内外环境开始突变，各种案件又开始增加。在日益增加的竞争之下，风险不断增强，经济依旧低迷的今天，各种情形都考验着银行的内控能力，也体现了银行内控的不足。商业银行出现问题的新闻又开始层出不穷，内部控制依然存在着一些问题。解决商业银行内部控制中的典型问题，对发展商业银行特别重要。商业银行内部控制包括内部控制环境、检验与评估风险、内部控制方法与方案、监督评价并纠正等五方面。由于通讯工具的普及，网络覆盖范围的增强，信息流通速度有着惊人的提高，而信息披露也应由各个银行的总行来决定披露方面与方法。因此，本文不着重讨论信息交流与反馈问题，内控问题最重要的还是出现在了内部控制环境、检验与评估风险、内部控制方法与方案、监督评价并纠正这几个要素上，找出这几个要素中潜在的风险，来最大化保证内部控制的目标的达成。

4。1  内部控制环境

内部控制环境的问题主要包括控制文化和银行对内部人员内控意识等问题，而控制文化又包括了组织文化和内部控制政策等。

案例1：非法集资攻破银行内控--图谋由于绑架罪，2011年7月20日银行账户被冻结。调查后发现在过去的几年中，在各个银行之间进行辗转、吸纳的社会资金，例如内蒙古A银行，B银行分行或内蒙古C银行之间进行图谋，在不知不觉下顺利流通。但是很明显，需要银行内部人员的进行每一步的配合才能操控地下资金。因为有了银行内部人员在各个风险控制关口的帮助，才使得资金的流转不会出现任何问题。

到2011年6月截止，由于内蒙古境内40多个账户资金发生异常，才使得A银行总行发出关于大额账户监控系统的警报，随即对内蒙古境内的银行展开了调查。在追查原因后，内蒙古A银行分行将停职了呼和浩特支行的3名工作人员。3人包括一名前台客户经理，2名后台业务工作人员，3人在当地分行的工作时间均在4年以上，可以说是银行内颇有工作经验的员工。

案例解析：纵观这起案件，地下资金网贯穿银行前后台。培养了银行内应，建立地下资金链条且多家银行涉案。而基层内控失位无疑是最大的原因。不论是内控的制度或是管理，均出现了问题。

通常情况下，银行只有三道防线，在内部控制与防范风险方面。第一道防线是各级机构，业务所经营的部门和员工；内部控制的第二道防线是管理风险的总部和业务所管理的部门；最后一道防线则是稽核部门。在案例1中，最终的突破口是在第二道防线，风险管理总部与业务管理部门上。在各类银行案件中基层行的发案率较高，反映出银行对基层行的监管不力。但第一道防线与第三道防线也出了问题。 商业银行内部控制风险管理(5):http://www.youerw.com/kuaiji/lunwen_98765.html