财务在企业内控管理中的角色

一。引言

市场经济是以市场作为配置资源手段的一种经济运行模式,是当前世界上最为有效的市场体系。在1993年也确立了以社会主义市场经济体制为基础的基本经济运行制度。改革开放以来特别是市场经济体制推进以来,企业得到了长足的发展,各项管理理论,管理论文网实务也不断在实践中得到了演进。经济越发展,会计越重要。会计从发展最初,虽然只是记账,核算等方面职能,但随着管理理论。财务理论的发展,财务管理作为大会计“的核心职能,也在企业中发挥作越来越重要的作用。

从企业管理的角度,随着科学管理原理在西方企业的推行,特别是内部控制理念在美国安然“。世通“事件后,得到了高度的重视,因此才有了美国萨班斯“法案以及2008年企业内部控制基本规范的出台。财务管理作为企业内部控制的重要组成部分,贯穿于企业内部控制管理的各个环节。加强企业财务管理,不断对企业相关流程。制度进行完善并严格执行,发挥好财务管理对于内部控制实施中的重要作用,以降低企业风险,促进企业稳健经营,实现企业经营目标。

二。财务管理与内部控制的含义和相互关系

如前所述,财务管理是企业管理的重要内容。通常来说,财务管理是根据国家的有关财经法律。法制。制度以及单位内部的财务制度,组织企业的财务相关工作,协调财务关系的一种内部管理职能。其管理的对象是企业与资产。资金。利润实现与分配等相关的各种业务。而内部控制根据内部控制基本规范是指是由企业董事会。监事会。经理层和全体员工实施的。旨在实现控制目标的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规。资产安全。财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果。促进企业实现发展战略。

从上述定义来看,内部控制与财务管理既有共性,又有区别。财务管理是针对企业经济活动的一种管理工作,它贯穿了企业经济活动的全过程,而内部控制涉及了整个企业的管理工作,所包含的内容更加广阔。财务管理依赖于内部控制,它既是内部控制的重要部份,也是企业加强内部控制的管理手段之一。

三。财务在优化企业内控结构的作用

企业的内部控制一般分为会计控制。管理控制两大部分。前者是为了确保会计信息真实。资产完整,后者是为了通过一定方式的约束和评价,来保证经营目标的实现。而不论是会计控制还是管理控制,都跟财务核算脱不开关系。因为财务核算涉及到企业整个经营过程,不管是日常经营活动,还是其它业务流程的营销管理。采购经营管理。库存管理等各个方面的财务内容,都要通过财务核算进行有效地管理和规范。总结来看,财务可以从以下几个方面发挥优化企业内控结构的作用。

1。规范的会计控制可以促进会计信息的真实性与公允性

确保会计信息及时准确和完整性是会计工作的基本要求,只有不断健全会计控制制度,才能实施有效的财务管理。内部控制最传统的职能之一就是确保会计信息的真实。完整,因此,强调内部控制中会计控制的关键性,就是确保会计信息的收集。记录。计量。报告取舍合理。计量真实完整,从而在此基础之上完成整个财务管理工作,提供内部控制赖以判断与进行的基础。

2。财务管理的各项指标设计是内控风险管理的前提

内部控制的重要要素之一就是风险控制,而财务制度的完善与否直接关系到企业内控管理工作的执行情况。财务管理重点关注风险性较大的资金管理,比如企业又财务预算管理。资金使用计划。资金授权审批等,在财务管理中,通常会设立岗位分离或者相互制衡的办法来进行控制,并对企业运营的资金进行监督。在具体实施中,通常会采取财务预算。财务预警以及各关键风险点的把控来实现风险的识别。财务预算是根据企业往年的财务资料,并结合当前的市场行情和面临的风险,通过一定的方法计算分析,并作出对企业未来的经营业绩和财务能力的判断。由此通过财务预算将内控管理具体化,不但构成了企业内控管理过程中的控制环境,而且能降低企业的风险。同时,财务预警是指根据历史数据与企业实际情况,设定若干重要的财务指标作为风险预警指标,当企业的相关财务数据趋近或达到相关指标时,企业就能采取必要的应对措施。而具体应对的方式与时效性,必须由内部控制加以规范。

3。财务管理对内部控制起到监督与完善的作用

内部控制是企业内部业务运行的重要控制体系,简单地说,就是由一系列有形与无形的规则。在具体执行中效果如何,是需要通过财务管理的相关手段进行监督与完善的。例如,内部控制中存在着流程设置不合理,环节较多,效率较低的情况下,就会反映出财务处理的时效性差,业务进展缓慢等情况。然后在财务端口体现出来的不及时现象就会反馈到管理层,对于内部控制制度进行检讨。修正。又如,针对内部控制管理中存在的内控管理人员执行意识不强问题,通过财务控制可以将内控管理执行人员的执行力度与绩效挂钩,建立奖金奖罚机制,从财务方面强化了执行人员的内控管理意识。同时,内部控制的职能还包括资产的安全。完整。如果在财务管理中通过盘点,发现单位的资产常常发生盘亏等现象,就说明单位的资产管理相关内部控制存在问题,就需要完善或调整。所以,为了保证会计监督作用的正常发挥,在相关的内控制度中应强化会计监督职能,保证制度的落实和有效执行

4。强化企业财务管理有利于优化企业治理结构,完善内控建设

企业治理结构中,内部控制与财务管理是非常重要的组成部分,一方面反映了企业规范运行的要求,另一方面反映了利益相关者的要求。现阶段,规范企业治理结构,完善企业管理体系是大多数企业需要解决的重要问题,具体来讲,当前诸多企业经营权与所有权分离,信息出现不对等现象,导致企业存在严重的经营管理问题,公平与效率失衡,相关利益方责权失衡。在这样的状况下,通过强化财务管理,获取真实。完整的会计信息,对企业内部控制来讲,才能够有了良好的实施基础,有利于优化公司治理结构,进而合理配置各种资源,改善企业利益相关方的关系,促进企业的和谐发展。内部控制作为企业管理的重要手段与工具,是企业管理原理的体现,更是企业治理机制完善的前提。有效的财务管理可以促进企业内部控制的优化,有助于确保企业经济活动的正常进行,保证资产保值。增值,进而实现经营目标。5。强化企业财务管理有利于构建防范风险内部管理机制

防范风险是企业内部控制的关键环节。不断健全企业预防机制,对重点环节以及重点部位的权力行使行为进行有效地制约以及监督,优化企业内部制约体系,完善重大项目安排计划以及资金使用方式,强化资金管理,能够最大限度地提升资金的使用效率。通过财务方面的可行性研究。分析,以及项目实施后评估来看,对于企业实施项目的必要性。效果进行客观分析,可以检讨项目实施以及重点业务的运行稳健程度,推进企业风险管理机制的进一步完善。对企业来说,在企业经济活动过程中,构建防腐败管理机制,主要把控三个方面的内容:第一,权力的制约机制;第二,责任的追究机制;第三,重点监管机制。由此可见,通过财务管理发现与分析问题,倒逼内部控制来解决制度构建问题,并通过财务分析研究制度实施的效果,是促进企业稳健运行的关键。

6。财务管理贯穿企业内部控制全过程

财务管理作为企业管理的中心环节,贯穿了企业内部控制的始终。具体来讲,在事前阶段,财务管理通过预算管理,明确项目实施需要的资源和期望达到的效果,对项目。业务实施进行了总括性的约束,使内部控制在框架内发挥作用。通过对企业的财务预算的执行情况予以控制,保证资金的审批。使用在相关的制度运行范围内。通过对预算执行情况的控制,对企业运营过程中与预算指标不符的进行分析,根据预算安排,合理地进行调整,以保证企业既定目标的实现。

在事中阶段,财务管理通过核算项目实际执行进度。效果,反馈内部控制存在的问题。缺陷,以及风险管理中可能导致的风险点,使内部控制不断完善并加以解决。

在事后阶段,财务管理通过实施后评估以及预实对照分析,以准确的财务分析,对企业的偿债能力。盈利能力。抗风险等能力做出评价,找出存在的问题,以此来提高资产收益率,应收账款周转率,减少或避免经营决策带来的风险。检讨在整个项目实施中预算的偏离程度,项目预警系统是否有效,内部审计监督是否发挥应有的功能,信息沟通与交换是否流畅等,促使企业财务管理目标的实现,为企业管理决策提供科学的依据。

四。结语

内部控制作为公司各项经营管理的基础,是促进公司可持续发展的重要保证,是提高公司管理水平和风险防范能力的有效机制。在当前激烈的市场竞争条件下,企业要想取得较好的发展,一方面需要抓住外部的发展机遇,另一方面必须要加强企业内部管理控制过程以及财务管理的运用,充分发挥财务管理在内部控制中的重要作用,提升财务管理对于内部控制实施的强化,促进提高企业财务工作人员的核算能力,确保企业的资金安全运行,获取真实有效的财务信息,建立风险预警机制,加强对财务工作开展过程中的事前。事中。事后的控制,从而提高企业的内控管理水平,提高企业的市场竞争力,确保企业财务工作的安全高效运行,促进企业实现可持续发展。

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