发挥国有企业全面预算的牵引力“作用

全面预算管理工作是企业总体战略目标与具体经营规划之间的桥梁与纽带“,也是企业发展规划落地实现的指南针“与财务工作的龙头“。为积极发挥预算管理的牵引力“作用,抓实抓细预算管理工作,以企业价值增值为目标,实现企业整体效益最大化。全面预算管理正是为数不论文网多的几个能把所有关键问题融合于一体系之中的管理控制方法之一。

一。建立全面预算管理体系的整体框架

企业的全面预算管理体系必须建立在经营业务运营系统上,其源头一定是业务,要以经营预算为基础,由资金预算。投资预算为支撑。企业通过对业务计划的规划来确定企业各部室的工作计划,来确定所需的资源。预算管理委员会需要通过三上三下“的沟通和审核来完成对工作活动的效果及资源配置方案的评估,达到资源在需要时可获得,最后通过监管考核各预算的执行情况对企业的运营过程及时管理与控制。同时预算管理体系必须与员工的利益挂钩,实现收益共享的管理体系。让员工体会到预算不是为单位做,是为自己做,这样的预算才是真正体现企业与员工共盈的预算体系。

二。全面预算的实施

预算管理体系建立是一个循序渐进的过程,在推行预算管理体系的实践过程中,从管理层――中层――基层个人,再从基层――中层――管理层,不从宣传开始,到建立预算框架结构为真正的起点,到最后预算成为战略的牵引棒的整个过程,使得预算体系深入人心,一般需要三年的时间,才能建立成一个良好的长效机制。

(一)搭建预算管理架构,从费用预算开始

预算管理体系的建立需要从人开始,从人的思想观念转变开始。同时,还必须考虑预算管理架构的搭建。

1。建立预算管理委员会

为加强全面预算管理工作,预算管理需要一个权力机构,一般由董事长或总经理任预算管理委员会主任,便于预算管理与企业发展战略的对接。副主任由总经理和总会计师担任,其他经营层担任委员。具体日常事务由预算办公室负责,由财务部牵头,其他部门负责人为办公室成员,从人员构成上保证各部门参与。

2。建立明确的预算管理体系框架

全面预算管理体系不是一个部门的事情,涉及到企业的方方面面,应作为企业管理的一项系统工程来抓。预算管理体系需要用制度的形式固定下来,此外,还要设置一系列统一的报表来固化成果,让人清晰明确地知道如何做预算。如何执行预算,并使其形成习惯,便于管理。

3。坚持以年度计划为框架,以经营预算为基础

全面预算管理以战略为最终目标,以年度计划作为阶段性目标来实现,通过制定年度经营计划,将战略目标和措施串联在一起,落实到企业及所属各单位的年度工作当中,确保战略规划与日常运营紧密衔接。全面预算管理只有建立在严谨细致的年度经营计划书基础之上,预算才能真正做实。管用。

(二)从有到细做预算,绩效。预算两手抓

从无到有是预算管理体系实施的第一个阶段,让企业每一个员工树立预算理念,那么从有到细是为了体现预算的初步效果,也是预算实施的真正开始,首先要将年度预算分解到月度预算,并将公司的各个单位部室划分成创利部门,具体如下:

1。建立月度预算

月度预算预测性强,正确率高,可以紧紧扣住年度预算,按月度工作计划,编制月度预算,主要考虑以下两个方面:一是实行月度预算管理,推行报销授权制,做到谁花钱谁算账,从而保证月度预算的准确性。有效性,确保预算纠偏的及时性,同时减少经营层处理日常事务的繁琐性;二是改变费用考核模式,将创利作为首要任务,即将利润。净现金流作为考核的首要指标,取消年度预算的偏离考核,真正做到费用与效益的合理配比。

2。建立创利部门,有利提升企业的盈利能力

公司结合一三五“发展目标,将企业各部室根据业务性质是否直接产生利润来分成创利部门,将企业总部的职能部门集中归集为一个部室,如将房屋租赁等其他业务零星业务的管理收入分配给总部的职能部门管理;将公司直接产生利润的各项目作为创利部门与总部各部室一起进行独立考核,达到职责分明。

3。将预算指标纳入绩效考核,促进预算管理

这样有利于企业挖掘内在潜力,寻找新的增长点,促进企业稳步健康发展。通过预算考核指标,可以调动企业员工的积极性。主动性。创造性。将预算指标纳入绩效管理,使预算管理的理念更加深入人心。从而有效提升全体干部职工的主人翁意识,切实将职工的自身利益与企业利益紧密结合在一起。

4。明晰编制流程,提升预算编制水平

全面预算管理分为业务预算。资本预算。资金预算等几大块,由财务部牵头,各部室配合,真正实现各部室之间的协作。绘制企业全面预算的结构框架。流程,使得全面预算编制。审核。分析更加清晰与合理,使得全面预算与业务更加密切,更加真实。严格控制预算调整,维护预算的权威,预算调整不论金额大小,必须经部室负责人审核后,经分管领导。总经理审批同意后,最终由预算委员会讨论通过。

(三)从细到准编制预算,健全预算体系

预算实施的第三步是从细到准编制预算,预算的好坏在于是否做实。做细。做精。做先。要做准预算,必须要有良好的基础工作,而前面的两步,可以为第三步的到来打下良好的基础,具体操作如下:

1。梳理预算编制项目,建立合理的预算明细条目分析近三年来日常发生的收支等项目,进行梳理。归纳并分类,根据企业的业务来源。所占比例来定其重要性,最终来确定是否单列成一个项目。对每一项预算项目要进行周密的论证。分析,使得预算编制更加合理。科学。正确。

2。提高预算项目编制依据质量,保证预算的合理性与正确性

月度预算以正确为首,要求编制部门对费用。成本支出的依据要充分,核算过程要细化,重要费用支出要求询价记录,正确反映部室预算的内容,提高预算编制的质量和预算汇审的工作效率。某些费用的定额标准要优化,依据业务的需要来修订标准,其修正要剔除受不可控因素影响的历史数据,结合企业投资情况。技术创新。生产熟练程度等进行确定,并补充制定与人相关的一些费用定额,如业务招待费。差旅费及办公费等等。

3。改变预算方法

不再以历史数据为依据做预算,一切按照业务发生的实际情况来计算,做到编制有依据,编制要计算。使预算更加真实地反映企业的经营情况,避免以前年度的非正常的业务对预算编制的影响,当然折旧除外。

4。细化全面预算考核机制,将预算与日常经营管理挂钩

企业从月度预算考核开始将预算与绩效挂钩,将年度考核指标分解到月度,月度预算考核以及时。准确为主要指标,因为月度预算相对可控性。可预测性较强,偏差率甚至可以减少到零。月度预算审核要严格,要真正做到支出要必要,收入要尽可能。按季度将预算执行情况进行公布,并对差异作出提示与督促。年度终了,将预算执行的成果按比例进行奖励。将预算执行考核与员工的薪酬挂钩,充分调动员工的主观能动性。

要让预算由细到准,需要进一步完善预算管理,更加深入细致地分析。查找以往实际支出中还存在的少数散。乱。慢“,使支出做到统筹安排。科学有序。执行有力“,实行动态管理,做到适时更新,滚动使用。

(四)从准到先编制预算,做好战略牵引

预算要先是指预算管理要成为战略预算,不仅是对企业当年的预测,也是对企业未来的预测。

1。加强与业务相关的分析,发挥企业预算的战略效应

我们要让预算紧紧围绕企业战略展开,非战略活动不安排预算开支,对于每个重大项目,均进行作业成本分析,控制并剔除非增值业务环节。将战略目标纳入全面预算管理,实行资源的全方位平衡和有效配置。使全面预算管理的着眼点,渐渐从控制向绩效提升方向跃进了。

2。全面推行以现金预算为主的动态预算管理

现金预算是全面预算管理的一个动态过程,使有限的资金得到充分的利用,是确保生产和经营活动顺利进行的重要前提条件。企业通过预算来监控战略目标的实施过程。现金预算能够更好地监管资金流,将预算中的动态与静态相结合,实现现金预算对业务的支持。现金预算也是一个监督过程,可以更好地降低财务风险。

3。建立强有力的分析和报告制度

预算分析内容包括收入。成本。利润以及经营现金流。应收账款。存货等六项主要指标的对比分析,以及收入结构的分析。进一步加强针对预算的实际执行与操作阶段的管控,最终实现年度预算经营目标。预算要按月分析,按月报告,小的单位也可以按月报告。

4。新增投资预算,细化投资预算

投资预算,又叫资本预算。是指企业为了今后的发展,获取更大的利润而作出的资本支出计划。投资部门根据企业的战略和对行业未来发展的预测来编制投资计划和方案,经相关部门审核后,报预算委员会审议通过。同时预算中应体现投资行为对经营指标的影响。

三。结论

全面预算管理是以企业战略为导向,以战略目标为编制起点,通过优化企业资源以及实行滚动。灵活的过程控制程序来保证战略目标得以实现的管理方法,尽可能将会计核算与管理体系平稳过渡到管理会计,将财务服务于战略,促进企业的管理效益,展示运用成果,推进整个企业的发展。除了领导层的决心与正确领导,还需要将预算的收益与员工共享。全面预算成为获取所需资源。平衡收益和风险。使经营层掌握运营节奏的必不可少的工具之一,在经营目标规划。过程控制。业绩评价等多方面发挥了无法替代的作用。总之,要注意以下几点:第一预算要循序前进,不可盲目快速推行,要不停宣传。动员员工;第二预算不要走形式,要做实预算,注重实效,让预算超越预算,服务于战略,促进企业的发展,给员工带来切身的好处;第三要有合理的预算编制的组织架构,分清哪些部室可以创造利润,哪些是服务职能部门,要按需要编制预算部室。财务部是牵头部门,需要指导各部室做好预算。

发挥国有企业全面预算的牵引力“作用