房地产开发企业内部控制研究

日前,房地产市场环境复杂,不确定性因素增多,房地产企业面临的市场环境更加复杂,对于企业的管理是很大的考验。在新的形势下,房地产企业需加强内部控制,以提升防范和控制风险的能力,提升企业的效益。本文在分析某集团采购与付款现状的基础上,提出了完善内部控制的有效论文网措施。

一。某集团内部控制现状与问题

某集团具有二级房地产开发资质,先后负责多个项目的开发。但由于集团成立初期,未能制定明确的目标,错过了很多投资机会。企业在人员管理。资金管理等方面出现的问题,均制约了企业的发展壮大。在采购方面出现的问题也比较多,在工程材料。设施设备等内部控制上,存在不少问题。

1。内部管理制度不完善

涉及采购与付款业务的制度包括项目招标管理制度。预算管理制度。财务管理制度。专项开支管理办法。工程拨款管理办法和日常经费开支管理办法等。但日前该集团的内部管理制度不完善,无法对采购的材料。设备的采购行有效的的控制。

2。组织结构及岗位设置不合理

该集团的组织结构不合理,项目由总经理负责,而总工程师的管理权较弱。其中,工程施工为专业性较强的业务,而公司的相关部门未能对施工的全过程进行有效的监督与管理,这种集中的管理权力,导致在实际管理中,基层管理者缺乏自主权,工程施工控制水平低,缺点比较多。

3。采购范围的缺失

该集团并未将设备。材料等列入单独采购范围,而将交由施工承包单位,而集团主要负责质量监督与检查。这导致工程的材料与设备质量无法保障。材料与设备的质量,对于程施工质量的影响是直接性的,如果设备。材料质量无法保障,则工程质量势必受到影响。

4。施工中的控制缺陷

在工程施工过程中,主要包括施工合同管理。项目预算管理。工程进度管理和现场签证管理等。但是从该集团的实际情况来,在各项管理中,由于未有健全的管理制度,且管理人员的数量较少,所以无法对施工中的各项业务进行有效的控制。这个问题是集团内部控制中的一个比较突iJI的问题,需要引起管理者的高度重视。

5。工程款支付控制不严格

工程款支付控制包括工程量的审查。造价控制和财务部的审核等。比如在工程变更的报批中,由于工程中可能出现项目变更事件,主要由现场负责人处理,如果工程变更控制不严格,就会影响工程的进度与质量。集团的工程款支付控制不严格,对上述环节均会产生直接影响。

二。集团内部控制改善的策略

在上文中,笔者对集团采购与付款中内部控制中的问题进行了分析,为了提高集团内部控制水平,应构建完善的内部控制体系,做好以下几个方面的工作:

1。完善采购范围

当前该集团的采购方式为外包方式,这种方式的缺点是易导致出现材料。设备质量问题。为了有效规避风险,集团应白行采购材料与设备,而施工单位负责安装及维修。其中,自行采购分为采购与审核两部分,由不同部门和负责人负责,避免徇私舞弊的现象。通过相互制约。牵制的机制,可保证材料及设备质量的不出问题。同时,对于大型设备。批量材料的采购,由采购部通过招标方式采购,确保货源的稳定性及材料。设备质量。

2。加强对施工环节的控制

加强对施工环节的控制,应该做好以下几个方面的工作:一是加强项目预算管理,持续改进预算的功能与内容,由于房地产行业具有特殊性,所以应对房地产项目的可行性。费用合理性及经营收入做相应规划,避免由于盲日对待而造成损失。二是加强现场签证管理,不得轻易修改现场签证,加大现场管理力度,对材料使用。现场签证及额外费用管理,均应由项目负责人负责,并做好相关的记录工作。另外,还需要加强工程进度管理。合同管理,保证工程进度整体进展顺利,根据合同规定支付相应款项,减少合同纠纷。

3。加强并完善相关制度建设

在材料采购与支付环节上,仅仅用规定来约束,效果可能不是很理想。集团要想获得持续健康的发展,就必须逐步完善材料采购与付款环节控制中的各项制度,包括预算整合。审查力度。材料设备采购。进度管理和款项拨付等各个方面,通过加强制度建设为企业创造优化的管理环境,逐步提升内控水平和企业的竞争力。

4。加强企业的内部监督

企业内部控制体系的有效性,需要加强企业内部的监督。为了更好做好企业的内部监督,应做好以下几个方面:一是各部门各司其职,并相互合作,维持审计部门的独立性和权威性;二是增加审计的范围,优化企业的内部运营环境,最大程度发挥内部审计监督的作用。这也是企业审计部门的权责之一。

5。强化对于程款支付的控制

工程顺利进展与施工质量保证的重要组成部分为工程款的支付。强化对于程款支付的控制,应从以下几个方面人于:一是严格控制工程支付款的条件,在工程质量合格。于续齐全和工程变更记录完备的条件下予以支付工程款;二是严格控制工程款支付的进度,应根据工程进度来支付工程款,在接收到施工单位要求支付工程款的申请后,应确保在各项项目审查均通过的条件下才予以支付工程款。

三。结语

房地产开发企业所面临的市场环境比较复杂,市场竞争比较激烈,为了提高企业的竞争力,要求企业加强内部控制。其中,采购与付款是企业内部控制的重要内容之一。本文以某集团为例,分析了其采购与付款中的问题,并从设立科学的控制活动。加强信息流通与共享。完善内部控制制度等方面提出了改善的措施。

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