关于加强石油销售企业资金管理的思考

一。资金管理对石油销售企业的重要性

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划。控制。监督。考核等项工作的总称。石油销售企业的资金管理就是对有关资金的筹集。分配。使用等方面的管理,即对成品油货款回笼。网络建设投资。资产的使用等方面的管论文网理,是财务管理的重要组成部分。其重要性体现在以下五个方面,一是资金管理是石油销售企业实现资金效益的保证,也是实现企业效益的保障。二是加强资金管理,可以控制舞弊的发生,是资金安全的保证。三是资金管理的好坏直接影响企业的现金流,是石油销售企业经营持续进行的保障。四是资金管理是企业扩大规模,实现战略发展的保障。五是资金管理的好坏影响企业的生存发展。

只有强化资金管理,才能提高资金使用效益和防止资金流失,从而促进石油企业健康可持续发展。

二。石油销售企业的资金管理体系

总体来说,实行收支两条线管理,就是所有的分公司与零售片区分别开设收入和支出专户,所有的收入每天全部归集到收入账户,所有的支出实行透支管理,当天资金计划范围内的透支额在银行结账时由上级公司给予补足。

1。收入管理

石油销售企业的最小经营单位是加油站,多数的加油站采取的是模拟核算,而不是真正的独立核算,由其上一级单位县(旗。市)级零售片区进行独立核算,开立银行账户。款项分为现金。转账。银行卡。石油销售企业自行发售的加油卡。银行承兑汇票等,现金管理方式主要为银行上门收款。零售片区组织自行收款。加油站自行存款等。款项由开户地银行每天定时自动上划到省级销售公司收入户,省公司收入账户每天定时上划到北京总部收入户,省公司及以下的收入户实行零余额管理。

收入管理方面,每个销售企业都会制定自己的资金管理办法,从一线到管理部门明确工作职责,要求每天的营业款收取或送存当地的金融机构,当天的货款要求员工收款后达到一定额度及时投入投币保险柜,投币柜要在规定的时间开启,并且要两人同时开启,交款时填写交款记录,监交人履行签字手续。片区及分公司财务人员不但要监控每日资金到账情况,还要定期编制银行存款余额调节表进行核对银行帐,审核人员进行复核,财务负责人把关签字,确保资金及时到账和可控。

2。支出管理

所有的支出实行透支核算,资金计划管理,每月由县级零售片区上报资金计划到地级公司,地级公司再上报到省级公司,省级公司再上报到北京总部。资金计划按月和周分别进行控制。每天的透支额由开户行当天填平,按周计划控制。费用报账采用网上集中报销系统与手工签字相结合的手段。

费用管理采取预算控制与考核的办法。分公司采取零基预算的办法,年初给下级公司核定下达全年各项费用指标,写入业绩合同,按进度进行控制,按月进行考核通报。

三。石油销售企业资金管理存在的问题

1。资金管理没有跟上时代的步伐

虽然已经采取收支两条线“管理,并且每天定时上划,但是收款的手段主要还是现金。转账支票等方式,手段比较原始和落后,现金量大,风险也相应增多,包括假币风险。盗抢风险等。随着科技的发达,管理手段的进步,互联网的兴起,人们消费方式观念的变化,新的支付手段也在不断出现,已经进入网上支付。移动支付和微支付时代,但石油销售企业没有跟上时代的步伐。

2。资金管理源头风险

加油站与成品油批发的营业室是石油销售企业实现资金回笼的源头。批发部分虽然采取了营业室开票自动付油系统,但销售是手工做销售日报,系统不能做到自动控制,容易产生编制虚假销售日报,赊销和挪用货款的现象。加油站点多面广,地域分散,监管困难,资金存在多方面风险。一是内部牵制制度执行不到位,容易出现员工挪用销货款的现象。二是站点经理风险意识不强,管理不到位,若出现挪用侵占公款时不能及时发现。三是很多油站地理位置偏僻,尤其是基层四级网点,银行上门收款覆盖不到,在信用社开户自行存款,片区对这部分资金监管困难,容易出现挪用的现象。四是乡下个别未安装零管系统的加油站,资金监管困难。五是收取的票据风险较大,承兑时有可能出现前手手续有问题甚至是假票的风险。

3。石油销售企业一线员工素质有待提高

加油站一线员工多为市场化员工,收入较低,工作不稳定,平时参加会议少,信息传递不及时,责任心不强,公司的资金管理制度得不到很好的落实,从而影响资金回笼和安全。

4。资金预算管理不到位

资金计划形成需要标准化,而在手段上更需要规范化。目前,销售企业月度费用性资金计划形成一般分为两种方式,一是按照年度费用预算分解到各个月份;二是各部门按月分析填报本部门费用性支出。资本性支出及往来资金计划,与预算不挂钩,财务部门只负责汇总上报,很难保证资金预算管理的计划性和约束力,各部门上报的资金计划不准确,执行时偏差率较大。

5。资产利用率较低

石油销售企业在资产使用上注重高大上,对改造的加油站几乎比新建的投资还要大,不注重存量资产的使用和管理,闲置资产较多。

6。资金归集有待完善和统一

虽然销售企业实现了收支两条线管理,但资金积压与不足并存,商品采购。存货占用。投资及费用支出不能有效衔接和统一。

7。内控管理有待加强

虽然石油销售企业资金的内部控制制度已经实行多年,但只是在形式上的落实阶段,还没有完全彻底执行,一些生产和管理部门的人员只管花钱和最后达到的结果,而不问过程的合规与原材料的浪费和节约。财务部门只注重核算,不注重监管,合规管理流于形式。四。完善资金管理的措施

1。更新战略思维,调整财务战略,适应新经济形势的需求

社会在进步,科技在发展,石油销售企业的资金管理与日新月异的发展形势需求不相适应,要想改变这种现状,就要调整财务战略。当前,石油销售市场竞争异常激烈,国内除三桶油“相互竞争外,民营资本更是采取多种手段快速发展,要实现持续。有效。快速发展战略,财务管理手段就需要不断更新与提高,尤其是现在已经进入移动互联时代,石油销售企业作为石油资源企业的终端,也要搭上时代列车,与互联网+“紧密结合,增加互联网支付。移动支付及微支付手段,抓住年轻的新生代消费群体,占领市场;支付手段的多样化,可以减少现金的收取,降低收取假币及资金盗抢风险。

2。资金风险源头控制

只有拧好资金管理源头这个水龙头,才是确保资金管理通道不跑冒滴漏的有力保障。首先从源头到资金回笼的各个环节都要抓好和完善制度建设,充分利用现有的硬件设备设施,开发批发销售自动管理系统,与零售管理系统并驾齐驱,履行好内部控制。其次是利用网络管理系统的优势,财务人员在后台定时进行资金核对监控,确保货款及时回笼。

3。加强培训,提高素质和能力

随着市场环境的变化以及信息技术的发展,对销售人员的业务素质提出了更高的要求,不仅是开口营销,还要会熟练的应用新设备进行资金管理。要进行职业道德教育;定期进行专业素质的培训;经常召开班组会,将公司的会议精神及时传达贯彻。

4。加强资金预算管理,抓好资金预算控制

一是树立大预算理念,把企业的所有资金全部纳入预算管理,不允许出现资金脱离预算管理外的两张皮现象。二是要改变先操作,后想办法要资金的现象。三是加强日常资金管理,严格控制支出。通过深入开展降本增效活动,与绩效工资挂钩,使预算管理真正成为企业管理控制的有效工具。

5。加强资产管理,增强资产流动性,提高资金使用效益

石油销售企业闲置资产多,可利用的潜力大,因此要定期进行财产清查盘点工作,把闲置和低效资产通过各种方式进行盘活。对那些在生产经营活动中长期不能发挥作用的闲置资产,要按相关规定程序及时进行处置,使闲置资产流动起来。

6。建立大司库,形成资金池“

石油销售企业是其集团公司资金回笼的终端,要分环节加强收入资金的过程监控,积极探索多渠道。多方式资金归集途径,形成资金池“。一是所有资金集中统一使用。二是改变按月或周的资金计划管理方式,充分利用网络技术平台,实行资金按天管理,减少资金的占用,发挥资金集中使用的效益。三是提高加油卡发卡量,引导客户消费习惯,减少现金收款量,增加卡资金的沉淀和归集。

7。加强对石油销售企业财务管理的内部控制

目前,石油销售企业成本节支潜力较大。要加强内部控制,努力搞好内部挖潜,把降本增效工作落实到每个岗位。每名员工头上,与业绩考核挂钩,把这项工作变成员工的一项自觉行为,起到互相牵制。互相控制的作用,达到降本节支的效果。

对于营业货款的管理,要以资金管理平台为依托,利用资金管理平台中的加油站资金核对功能,加强后台监控,减少加油站员工人为因素滞留资金的风险。通过财务人员的每天审核,可以及时发现资金异常,减少销售货款与实际存款不符等资金风险。加强对批发业务资金的管理,及时核对。建立银行承兑汇票的管理办法,明确收取。保管。贴现。承兑的流程及控制措施,降低汇票收取成本,规避票据风险。

关于加强石油销售企业资金管理的思考