国际货运代理企业应收账款管理探讨

随着近年国际经济下行压力增大,国际航运市场进入低谷,特别是2016年全球第七大。韩国第一大的班轮运输公司韩进海运宣布破产,反映出国际航运业的衰退,也导致国际货运代理行业进入寒冬。由于国际货运代理行业本身市场竞争激烈,运价透明。利润空间低。应收账款占论文网企业运营资产比重大,应收账款管理效果直接影响了企业的生存与发展。因此,如何管好应收账款,及时回收应收账款。减少坏账损失,对企业现金流良性循环。实现经营收益有着重要意义。

一。国际货运代理企业应收账款管理的重要性

(一)提高应收账款回收质量,降低坏账风险

由于国际货运代理行业准入门槛低,随着国际贸易的发展,中国货代企业不断增加,货代服务产能严重过剩。削价竞争激烈,企业为揽取货源。获取业务量,往往采用赊销条件来争取客户,被客户拖欠的应收账款如不能收回,则会产生坏账给企业带来损失,甚至有些大额坏账损失会给企业带来严重影响,因此如何提高应收账款质量,有效回收应收账款,是保障企业经济效益实现的重要基础。

(二)提高资金利用效率,保障企业经营发展

应收账款属企业未实现现金流入,应收账款账龄过长。回收效率低,将影响企业资金的正常周转,导致大量的流动资金沉淀在非生产环节,使企业缺少正常生产经营所需的资金从而影响企业的可持续发展,因此,如何及时有效地回收应收账款,增加企业现金流入,使企业现金流良性循环起来,对促进企业经营发展有着重要作用。

二。国际货运代理企业应收账款管理现状

(一)为追求业务规模盲目赊销

为了保障运力,航运公司往往会根据排货量情况给予不同的运价优惠,在运价比较透明的行业环境下,货代公司为了争取优惠价格来获得更大的利润空间,往往会鼓励业务人员多拉单冲量,这时候如果未建立放账审核机制,则容易造成盲目?d销的情况,导致应收账款质量不高。回收困难。

(二)客户筛选不严

货代行业间同行竞争激烈,客户群体参差不齐,客户群体大部份是同行,甚至是一些挂靠私营货代公司的个人,业务人员为了完成业绩指标。取得业务资源,往往对客户不加以筛选,有的甚至屏蔽客户不良资信信息,从而埋下收款隐患。

(三)应收账款管理水平低下

大部份货代企业未建立科学的客户信用管理体系,客户信用档案管理不到位,合同。业务委托书。费用结算确认等重要债权凭证未获取或留存。债权凭证有效性存在问题,导致应收账款出险时无有效债权证明可举证。

(四)未建议有效的催收机制

企业未建立应收账款定期清查制度。长期未内部对账。未与客户对账,无法有效发现应收款项可能存在的问题;未对应收账款按账龄。风险程度进行分级,从而采取不同力度的收款措施,客户养成拖欠账款习惯,追讨欠款效果不佳,导致应收账款回收缓慢,给公司造成较大的资金压力。

三。完善国际货运代理企业应收账款管理的对策

(一)建立客户信用管理体系

1。成立客户信用管理部门

成立客户信用管理部门,负责制订信用管理。应收账款管理等制度,建立客户信用评价指标。客户资信信息收集。客户信用等级评价,为企业授予客户信用额度及期限决策提供依据,对客户履约情况进行跟踪评价。对客户授信额度定期进行评估。提出调整建议。

2。建立客户信用调查机制

由业务部门和信用管理部门通过实地观察。面谈。从工商信用网。法院公告查询。向行业内其他客户了解。由客户提供营业证照。经审计的财务报表。银行征信。税务纳税证明等各种渠道来获取客户信用信息包括财务状况。资金实力。经营能力。信用记录等,必要时可委托信用调查公司或信用保险公司等中介机构来评估客户信用等级,了解其偿债能力。

3。建立信用审批制度

由信用管理部门根据客户的资信。行业。经营规模。财务状况。合作历史。付款纪录。业务量。毛利率。业务贡献度等指标综合评价,提出授信额度及付款期限建议,由公司领导按设定的授信审批权限对客户的信用额度及期限进行审批。同时,考虑到大客户如出险将会产生较大坏账损失,因此对于大额欠款客户建立风险与收益匹配的授信理念,以公司的风险承受能力明确大客户的范围,给予大客户授信时考虑该大客户未来一定年度内能给公司带来的盈利情况来匹配授信额度,以降低大客户突然倒闭而产生大额坏账损失无法弥补的风险。

4。客户信用动态跟踪及调整

业务部门定期。不定期上门拜访获取客户动态信用信息如是否拖欠员工工资。拖欠供应商款项。企业开工率。销售量。收款时间长短等,信用管理部门定期汇总以上信息并通过查询银行征信。法院公告。欠水。欠电等外部信息来发现客户是否有资信不良苗头,建立客户信用档案,动态对客户信用额度和期限进行评估分析。调整,以确保授信的合理性。

(二)取得债权确认。债权保障

1。及时签订合同

所有授信客户都应与之签订书面合同,合同中明确双方的权利义务。约定结算的时限与方式。客户逾期付款的逾期利息。逾期处置机制等,合同条款应由法务部门。财务部门评审,并经公司有权领导审批,只有订立了权责清晰的书面合同,日后发生账款纠纷才有据可循。

2。取得有效债权确认

业务操作前,取得客户的业务委托书,委托书应有客户在合同中预先约定的有效印鉴或签字确认,一般委托书以原件或传真的形式传输,若以电子邮件的形式传输,应在合同中事先约定电子邮件地址有效性,邮件接收人员应书面打印归档电子邮件的正文及附件,并备份存档电子邮件文档。业务操作完成后,取得客户的有效书面费用确认。每月由操作部门将债权确认凭证整理移交财务作为应收账款核算依据。3。通过控制货权单据来保障债权

根据国际航运业务的特点,客户需要从国际货运代理企业取得海运提单才能在目的港向船东提取货物,因此,可通过控制提单来督促客户按期付款,控制提单措施目前已基本属货代行规惯例,客户普遍还是接受该做法的,虽然法律是否支持货代企业享有提单留置权还是存在争议的,控制提单不一定能获得优先受偿权,但实践中对于恶意拖欠的客户还是行之有效的。对于信用评价低或初次合作的客户,可要求见款放单“,对于信用评价高或长期履约情况良好的客户,可采用滚动放单的方式,客户无超期未付款且后续有提单可控的情况下,可优先放单,客户超过付款期限但未付款的,不予放单,由信用管理部门负责把关,签发提单。

(三)建立有效的催收机制

1。应收账款及时。完整记录及核销

采取电子信息系统及时。完整录入应收账款信息,有利于应收账款准确分析与统计。业务操作完成后根据客户费用确认单据及时录入系统。收款时要求客户尽量以银行转账方式结算防范收取现金过程中出现的舞弊风险,如果客户要求以现金结算的,应要求收款人员在收到现金后24小时内将款项交予公司,否则视同挪用公款。财务部在收到款项后应及时核销完毕,保证应收账款余额实时准确,便于后续催收。

2。建立账龄分析。预警机制

由?务部门每周形成客户应收账款账龄分析表,并与业务部门对客户应收账款状况及回收预期进行过账。分析,对到达一定账龄的应收账款设立预警机制,如60～90天的应收账款为一般预警,91～180天的应收账款为较重预警,超过180天的应收账款为严重预警,提示公司领导注意,给业务部门施加压力加大催款力度,并准备采取不同的催收手段。

3。建立分级催收机制

到期前五个工作日或者欠款即将达授信额度时,由业务人员或客服人员友情提示客户应准备付款,并核实是否已开发票;客户欠款逾期30日内,信用管理部门介入催收工作;逾期30日以上,转入公司催收程序,由信用管理部门。业务经理。财务部门。公司领导介入,公司领导应根据客户的实际情况确定应收账款催收方案,必要时提交法务部门协助处理,审查具体相关业务资料,采取上门。重新取得付款确认函。发公司函。律师函,财产保全等手段,必要时进行诉讼。

(四)建立考核机制

建立应收账款收款考核制度,明确业务部门为收款第一责任人,将业务经理和业务员的效益工资与应收款的回收情况相挂钩,按已到账营业收入作为计提业绩提成的依据,鼓励提前收款。严控逾期款,如对于30天内回款的按1。1～1。5的比例计入业绩,对于超过3个月的逾期未收款从业务利润中扣减,后续回收后可按一定比例返回业务利润,应收账款的催收费用计入业务部门的成本,因个人过失或疏忽造成款项无法回收而给公司造成损失的,追究相关责任人的责任并要求赔偿,情节严重的追究法律责任。

四。结语

企业建立科学。规范的应收账款管控体系后,应收账款质量会得到较大提升。坏账有效减少,同时由于建立了风险与收益匹配的授信理念,虽然因客户资信信息具有动态性。隐蔽性导致企业对客户资信难以有效把控到位,可能会出现少量客户突发财务危机倒闭或跑路而给企业造成应收账款损失,但也能在公司可承受的范围内。

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