浅谈营改增对企业的影响及对策

一。当前营改增对企业的影响

(一)对全体员工的影响

首先要认识到营改增不仅对财务人员有影响,它对企业管理者也产生重大影响,因为管理者是企业的领路人,掌握着企业的发展方向,所以需要掌握新税收形势下的有关适应企业生存发展的税收动态;论文网它对企业的材料采购人员影响也巨大,因为采购人员的麻痹大意或漫不经心就会增加企业的不可抵扣成本,从而减少企业的利润,影响企业的发展;它更影响着企业的财务人员,因为他的业务水平的高低直接关系到企业的经济命脉,关系到企业的未来与发展。所以它影响着全体员工的切身利益。

(二)对企业的税负影响

营改增促进了上下游企业的发展,因为可以抵扣,所以推动了上下游企业的发展。对于本企业,如果原来是服务业,那么现在改成小规模,税率由5百分号降到3百分号,还促进了该企业的发展;如果是一般纳税人,那么就需要大量的进项抵扣才能达到税负降低的目的,并且税负的增值会促进营业税金及附加的加大,从而促使整体税负的增加,但这里需要注意的是增值税抵扣的时效。取得的方法等许多重要问题,以及运用税收优惠政策来减轻企业的税负问题。这些都需要全体员工的共同努力和对增值税的正确认识。尤其是企业的管理者和相关业务人员意识形态。

(三)对企业发票的影响

企业在营改增之前,使用的是普通发票,它的使用与管理比较简单。但是营改增之后统一使用增值税专用发票,因为增值税专业发票具有完税凭证作用,涉及到抵扣问题,所以国家对增值税发票的管理十分严格,无论是从发票的申请。购买。使用。开具。保管等还是从税务机关对发票的监管上都有严格规定,并对虚开发票。非法出售倒卖发票以及违法法规使用发票都做了严格的处理,必要时追究刑事责任并处罚金。这些都是营改增后发票的使用部门应该注意的问题,否则给本人及企业乃至国家带来的后果不堪设想。

(四)对企业账务处理的影响

营业税是价内税,收入里包含着税金,收入的确认也十分简单,计税依据也单一,财务人员对其运用自如。但是增值税是价外税,收入里不含税金,如价税合计需要换算,并且收入的确认及账务处理也十分严格和复杂。又涉及到抵扣的问题,所以应缴税费科目相当繁琐,它要求财务人员应具有一定的理论知识和相当丰富的实际经验,但是如今这些企业的财务人员都缺乏这方面的技能与功底,所以在账务处理时差错难免,如果其相关人员工作责任心不强,那么受损失的是企业乃至国家,给企业。国家带来的负纬度是无法衡量的。

二。针对当前营改增对企业的影响应采取的措施

(一)加强宣传力度,提高全体员工对增值税的认识程度

首先单位负责人应该对本单位的营改增这种税收变化给予高度重视,这是改变全体员工税收理念的基础,让管理层们从本质上认识营改增的重要性与危机感,这是企业顺利地向营改增过渡的前提。其次让财务管理人员放下包袱,努力学习,积极参加培训与讲座。同时聘请有关增值税专家为本单位的税务顾问,定期向本单位员工进行讲座,真正地做到理论联系实际,同时现场为财务人员解答一些实际工作中的疑难问题,使财务管理人员的业务水平迅速提高。最后做好全体员工的增值税宣传工作,尤其是做好采购部门增值税知识的宣传工作,让他们把好抵扣的第一关,从而加大抵扣力度,减少非抵扣成本。

(二)做好纳税筹划工作

针对税率的改变,企业应该结合自己的实际情况吃透“税收体制变化的目的与意义去进行税收筹划工作,不能让税收体制的变化阻碍企业的发展,反而成为推动企业发展的源泉。如过去即有3百分号和5百分号的行业,企业可以对5百分号的服务行业纳税申报成为小规模纳税人,税率是3百分号,这样反而降低了税率;如果申请一般纳税人,那么企业应该从客户和市场的议价能力方面。原材料的抵扣方面。节支降耗方面。税收的优惠政策方面如零税率政策。高额返税政策以及各省为了促进营改增的顺利过渡也出台了许多细则,这都给企业带来好的机遇,企业应抓住时机以求更大的发展空间。

(三)尽职尽责,把好税票的第一关

在是以票抵扣的,税票是税务征收管理的第一关,所以企业应该组织采购人员在内相关管理人员对专业增值税税票的学习活动,使他们掌握发票的正确获得方式。如何辨别真伪。对于发票的取得。开具。使用。保管。期限。传递。作废等一系列有关增值税专业发票理论学习与专业指导。让大家深刻地理解到增值税票不仅反映了经济业务的发生,更重要的是还反映了产品从最初的产生到最终的消费各个环节之间的链条关系,使他们懂得增值税专业发票的重要性与责任感。

(四)建立健全账簿

增值税专业发票的重要性和复杂性,那么建立好账簿是十分必要的,尤其是明细账的设立,说它复杂就是因为它的明细账涉及了销售与购进。涉及了税金的预交。已交。应交。未交等等多笔业务的反映,同时税务上的八项视同销售也与过去缴纳营业税账务的处理截然不同,这也是相关业务人员应该注意的事项。

三。结束语

总之,营业税改增值税是国家经济与世界接轨重要举措之一,企业应该抓住这一大好机遇,全面提高对增值税的认识与理解,优化纳税管理,做好本企业的税收筹划工作,以降低企业的税率去迎接新的挑战。

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