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（一） 对于内控制度认识程度不深 10
（二） 员工无法积极配合参与内控 10
（三） 权衡机制不够完善 10
（四）授权批准不够严谨 10
（五）内控关键环节无法得以重视 10
四、我国上市公司内部控制存在问题的原因分析11
（一）内部控制结构特殊 11
（二）监管会缺乏权威性 11
（三）内部控制建设不够完善 11
（四）内部控制只是流于形式 12
五 完善我国上市公司内部控制的措施12（一）对于内控制度认识程度不深.12
（二）加强人力资源管理：.12
（三）在上市公司内部应设置必要的内部控制部门13
（四）需合理划分企业的授权审批权限13
（五）重视预算管理13
优尔、总结13
致谢.14
参考文献.15
引言
在资本市场飞速发展的今天,许多因内部控制无效而导致的欺诈和作弊案件连续爆发, 从国外的安然能源公司财务作假，私自增加利润，有内幕的交易过渡激励问题，到我国银广夏公司造假，通过伪造小手合同，伪造报关单，虚开增值税发票，伪造免税文件和伪造金融票据这些手段，虚构主营业务收入等，这些大案触目惊心，令人发指。这些案件的发生,让人们认识到了内部控制对于上市公司的重要性。许多国家已颁布实施了企业内部控制相关的法律法案,中外内部控制体系越来越成熟。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。财政部等五部委又发布了《企业内部控制配套指引》配套指引评价指引和审计指引三部分构成,其中应用指引又由组织架构、发展战略、人力资源等21项具体的指引组成,为我国上市公司内部控制的具体实施提供了指南,标志着我国企业内部控制规范体系已经基本建成。根据五部委规定的相关指引实施时间：在境内外同时上市的公司需要在2011年1月1日起执行这些相关规定,在沪深两市上市的公司自 2012年1月1日起执行,建立健全的内部控制现在提上了上市公司的日程。
在报刊、杂志上经常看到许多的企业董事长、总经理及高层管理人员贪污挪用巨额公款等事件的报道，这些重大事件的出现，充分披露出这些企业的内部控制制度存在着重大的缺陷；这也充分说明了这些企业在高层管理人员操纵下，会计制度已无法约束企业领导者这种行为的发生，也就是企业内部牵制制度薄弱呈现出的极限状态。
内部牵制制度的薄弱，不相容的岗位混淆在一起。相关部门和岗位的职责、权限不够明确，采购与付款、销售与收款、存货管理业务等的不相容岗位相互之间没有建立分离、制约和监督机制。一些企业由于人数少，一个人要兼职好几项工作，比如出纳与会计、记账与核账、总账和明细账、验收与保管等不相容职务全部都有一个人承担，工勤考核与工资造表、工资发放由同一个部门甚至一个人全盘包揽等。由于以上种种原因，造成企业的会计管理制度处于无法控制的状态。
另外，风险评估机制不健全会造成信息不畅通。如果没有建立健全的风险评估机制，又对行业风险缺乏充分的考虑，在决定投资项目的时候也没有评估可能发生的财务风险。缺乏风险防范、集权管理、造成经理辞职要夹，业务员跳槽带走客户等等不良现象在中小型企业中时常出现的情况，喜闻乐见。
内部控制管理是衡量现代企业管理的重要标志，内部会计监督的执行，依靠就是内部控制管理。在知识经济的今天,影响企业运转的环境不仅越来越复杂,而且越来越不稳定,市场竞争更是越来越激烈,怎么样增强企业的竞争实力,提高企业的经济效益,成为当今企业关注的问题,内部控制管理制度是企业财政安全一个强有力的保证。综上，建立完整健全的内控措施是十分必要的，上市公司的良好发展离不开这重中之重的举措。